Управление качеством продукции на предприятии
... задачей является обеспечение выпуска продукции, соответствующей требованиям рынка, приемлемой в отношении цены и качества, то есть конкурентоспособной. 1. Теоретические основы изучения качества продукции на предприятии 1.1 Понятие качества и его роль в ...
|
Вид продукции |
Булка черкизовская |
||||
|
Выработка в год, т |
1608,75 |
||||
|
Выход, % |
141,0 |
||||
|
Вид сырья |
Цена,руб. |
Норма расхода, кг |
Количество, т |
Стоимость, тыс.руб. |
|
|
Мука пшеничная хлебопекарная 1 сорт |
9,5(7,6) |
100,0 |
1140,9 |
8670,8 |
|
|
Всего |
Х |
Х |
1140,9 |
8670,8 |
|
Маргарин |
23,0(18,4) |
7,0 |
79,86 |
1469,4 |
|
|
Итого прочего |
Х |
Х |
193,94 |
2936,12 |
|
|
Всего |
Х |
Х |
1334,84 |
11606,92 |
|
- 9,5 * 100
- 9,5 — 125% Х = ————- = 7,6 руб
- Х — 100% 125
- Расчет количества муки
- Вгод * 100%
- Мука = ——————- , т
- Вхл
- 1608,75 * 100
- Мука = ——————— = 1140,9 т
- 141,0
- Расчет количества прочего сырья
- 1140,9 * 1,5
- Дрожжи = —————— = 17,11 т
- 100
- 1140,9 * 1,5
- Соль = —————— = 17,11 т
- 100
- 1140,9 * 7,0
- Сахар = —————— = 79,86 т
- 100
- 1140,9 * 7,0
- Маргарин = —————— = 79,86 т
- 100
- Таблица 5.2 — Расчет транспортно — заготовительных расходов
-
Вид сырья
- Количество, т
Стоимость, тыс.руб
Норма накладных расходов, руб
Сумма транспортных расходов, тыс.руб
Мука, т
1140,9
125 руб.на 1т
142,6
Прочее сырье, тыс.руб
2936,12
0,21 руб на 1руб
616,6
Итого
Х
Х
759,2
- Таблица 5.3 — Расчет количества и стоимости топлива на технологические нужды
-
Вид продукции
Выработка в год, т
- Норма расхода условного топлива,
кВ/т
- Потребность
в условном топливе, т
- Вид натурального
топлива
- Коэффициент условного перевода топлива
в натуральном
- Потреб
- ность в натура
- льном топ
- ливе, т
- Цена за 1 кг
в руб
- Стои
- мость,
тыс.руб
- Булка
- Черки
зовская
1608,75
200
321,75
газ
1,17
275
1,43
393,2
- Расчет потребности в условном топливе
- Вгод * Норма расхода в усл.топливе
- Усл.топливо = ————————————————
- 1000
- 1608,75 * 200
- Усл.топливо = ——————— = 321,75 т
- 1000
- Расчет потребности в натуральном топливе
- Усл.топливо
- Натур.топливо = —————— , т
- Коэф.
- 321,75
- Натур.топливо = —————- = 275 т
- 1,17
- Расчет стоимости топлива
- Натур.топливо * Цена
- Стои-ть топлива = —————————— ,т
- 1000
- 275 * 1,43
- Стои-ть топлива = —————- = 393,2 тыс.руб
- 1000
- Таблица 5.4 — Расчет количества и стоимости электроэнергии на технологические нужды
-
Вид продукции
Выработка в год
Норма расхода, кВт/ч
Потребность в электроэнергии, кВт/ч
Тариф за 1 кВт/ч, руб
Стоимость электроэнергии, тыс.руб
Булка черкизовская
1608,75
70
112612,5
1,66
186,9
- Расчет потребности в электроэнергии
- Потребность в электроэнергии = Выработка в год * Норма расхода
- Потребность в электроэнергии = 1608,75 * 70 = 112612,5 кВт/ч
- Потребность в электроэнергии * Тариф
- Стоимость электроэнергии = —————————————————-
- 1000
- 112612,5 * 1,66
- Стоимость электроэнергии = ——————— = 186,9 тыс.руб
- 1000
-
Разряд
I
II
III
IV
V
VI
Т/п
1
1,17
1,14
1,24
1,37
1,58
- Таблица 5.5 — Расчет численности рабочих основного производства
-
- Наиме
- нование продук
ции
разряд
- Коли
- чество рабо
чих в смену
чество смен
ный состав, чел
- Подме
- на в
- сос
таве, чел
- Штат
- ный состав,
чел.
- Тариф
ная ставка, руб
- Сумма тариф
ных ставок, руб
Пекарь
V
1
3
3
1
4
251,4
754,2
Тестовод
IV
1
3
3
1
4
227,54
682,62
Оператор БХМ
IV
1
3
3
1
4
227,54
682,62
Укладчик
II
1
3
3
1
4
214,7
644,1
Итого
Х
4
Х
12
4
16
Х
2763,5
- Тарифная ставка = 183,5 * Разряд
- Тарифная ставка = 183,5 * 1,37 = 251,4 руб
- 183,5 * 1,24 = 227,57 руб
- 183,5 * 1,17 = 214,7 руб
- Сумма тарифных ставок = Тарифная ставка * Явочный состав
- Сумма тарифных ставок = 251,4 * 3 = 754,2 руб
- 227,54 * 3 = 682,62 руб
- 214,7 * 3 = 644,1 руб
- Расчет сдельной расценки
- ?Тсут * nсм.выр.
- Рсд = ——————————— , руб.,
- Нвыр.сут * nсм.всего
- Где ?Тсут — сумма тарифных ставок, руб;
- Нвыр.сут — норма выработки суточная, т;
- nсм.выр — количество смен работы предприятия;
- nсм всего = 3
- 2763,5 * 2
- Рсд = ————— = 372,2 руб
- 4,95 * 3
- Таблица 5.6 — Планирование фонда заработной платы рабочих основного производства
-
- Наимено
вание изделия
ботка вгод, т
- Сдель
- ная рас
ценка, руб
- ФЗП сдель
- ной рас
ценки, тыс.руб
Доплаты 90 %, тыс.руб
- Основ
- ная зара
ботная плата, тыс.руб
- Допол
нительная заработная плата12 % от основной, тыс.руб
Годовой фонд оплаты труда, тыс.руб
- Булка черки
зовская
1608,75
372,2
598,7
538,8
1137,5
136,5
1274,0
- Расчет фонда заработной платы
- Выработка в год * Сдельная расценка
- ФЗП = ————————————————
- 1000
- 1608,75 *372,2
- ФЗП = ———————- = 598,7 тыс. руб
- 1000
- Доплата = ФЗП * 0,9
- Доплата = 598,7 0,9 = 538,8 тыс. руб
- Расчет основной заработной платы
- Основная з/п = Доплата + ФЗП
- Основная з/п = 538,8 + 598,7 = 1137,5 тыс. руб
- Расчет дополнительной заработной платы (12% от основных)
- Дополнительная з/п = Основная з/п *Дополнительная з/п 12% от основных
- Дополнительная з/п = 1137,5 * 0,12 = 136,5 тыс. руб
- Расчет годового фонда оплаты труда
- ГФЗП = Основная з/п + Дополнительная з/п
- ГФЗП = 1137,5 + 136,5 = 1274,0 тыс. руб
- Расчет средней заработной платы рабочих основного производства, тыс. руб
- ГФЗП
- Зср = ————: 12
- 16
- 1274,0
- Зср = ————: 12 = 6,63 тыс. руб = 6630 руб
- 16
- Таблица 5.7 — Калькуляция себестоимости продукции
-
Наименование изделия
Булка черкизовская
Выработка в год, т
1608,75
Вид затрат
Сумма, тыс.руб
- Основное сырье
- Прочее сырье
- Транспортно-заготовительные расходы
- Топливо на технологические нужды
- Электроэнергия на технологические нужды
- Основная заработная плата рабочих основного производства
- Дополнительная заработная плата рабочих основного производства
- Единый социальный налог
- Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
- 8670,8
- 2936,12
- 759,2
- 393,2
- 186,9
- 1137,5
- 136,5
- 326,1
- 4095,0
4777,5
Производственная себестоимость
23418,82
Коммерческие расходы
702,5
Полная себестоимость
24121,32
- Полная себестоимость 1 тонны
- Плановый уровень рентабельности
- Прибыль за 1 тонну
- Оптовая цена за 1 тонну
- НДС 10%
- Свободная отпускная цена за 1 т
Свободная отпускная цена за 1 шт., руб
- 14,99
- 25
- 3,7
- 18,7
- 1,9
- 20,6
8,2
Розничная цена за 1 шт., руб
10,3
- Расчет единого социального налога
- ЕСН = 25,6%
- ГФЗП * 25,6
- ЕСН = ——————-
- 100
- 1274,0 * 25,6
- ЕСН = ——————- = 326,1 руб
- 100
- Расчет общепроизводственных расходов
- Общепроизводственные расходы 360 — 480% от основной заработной платы рабочих основного производства, тыс.руб
- Основная з/п * 360
- Общепроизводственные расходы = ————————-
- 100
- 1137,5 * 360
- Общепроизводственные расходы = ———————— = 4095,0 тыс. руб
- 100
- Расчёт общехозяйственных расходов
- Общехозяйственные расходы 420-570% от основной заработной платы рабочих основного производства, тыс.руб.
- Основная з/п * 420
- Общехозяйственных расходов = —————————
- 100
- 1137,5 * 420
- Общехозяйственных расходов = ————————— = 4777,5 тыс.руб.
- 100
- Расчёт коммерческих расходов
- Коммерческие расходы -3% от производственной себестоимости
- Производственная себестоимость
- Коммерческие расходы = ———————————————
- 100
- Коммерческие расходы = 23418,82*3/100 = 702,5 тыс. руб.
- Расчёт полной себестоимости
- Полная себестоимость = Производственной себестоимости +Коммерческие расходы
- ПС = 23418,82 + 702,5 = 24121,32 тыс. руб
- Расчёт полной себестоимости 1 тонны
- Полная себестоимость
- ПС = ——————————
- Выработка в год
- 24121,32
- ПС = —————- = 14,99 тыс.руб.
- 1608,75
- Расчёт планового уровня прибыли (25%)
- ПС 1 т — 100%
- Х — 25%
- Плановый уровень прибыли = 14,99 * 25/100 = 3,7 тыс.руб.
- Расчет оптовой цены за 1 т
- ОЦ = Полная себестоимость 1 т + Прибыль плановая
- ОЦ = 14,99 + 3,7 = 18,7 тыс.руб
- Расчет НДС (10% от основной цены)
- НДС = ОЦ * 0,1
- НДС = 18,7 * 0,1 = 1,9 ттыс.руб
- Расчет свободной отпускной цены за 1 т
- Свободная отпускная цена = ОЦ + НДС
- Свободная отпускная цена = 18,7 + 1,9 = 20,6 тыс.руб
- Расчет свободной отпускной цены за 1 шт.,руб
- Свободная отпускная цена = Свободная отпускная цена за 1 т * mизд
- Свободная отпускная цена = 20,6 *0,4 = 8,2 руб
- Расчет розничной цены за 1 шт.,руб
- Розничная цена = Свободная отпускная цена * 1,25
- Розничная цена = 8,2 * 1,25 = 10,3 руб
- Расчет товарной продукции
- ТПоц = Выработка в год * ОЦ
- ТПоц = 1608,75 * 18,7 = 30083,6 тыс.руб
- Расчет плановой прибыли
- Плановая прибыль = Выработка в год * Прибыль за 1т
- Плановая прибыль = 1608,75 * 3,7 = 5952,4 тыс.руб
- Расчет планового уровня рентабельности
- Плановая прибыль
- Рентабельность = —————————— * 100
- Полная себестоимость
- 5952,4
- Рентабельность = ————— * 100 = 25%
- 24121,32
- 6. Организационный план
- В этом разделе бизнес-плана определяется производственная структура предприятия. Производственная структура — это совокупность входящих в состав предприятия производственных подразделений, их количество, взаимосвязь и размещение. Большое количество производственных подразделений влечет за собой увеличение производственных площадей, увеличение рабочего персонала, следовательно, усложняется управление предприятием.
- На ОАО «Золотая Нива» применяется функциональный тип организационной структуры. Особенностью этого типа является то, что каждая структурная единица специализируется на выполнении определенных функций.
- Состав рабочего персонала.
- Главный технолог
- Рабочие приемного рабочие производственного
- отделения отделения
- Таблица 6.1 — Планирование численности и заработной платы ИТР и служащих
-
Наименование должностей
Количество штатных единиц
Оклад, руб
Годовой ФЗП, тыс.руб
Директор
1
26000
312
Главный бухгалтер
1
18000
216
Начальник производства
1
13500
162
Кассир
1
5000
60
Главный технолог
1
14000
168
Экономист
1
9000
108
Заведующий складов
2
8000
192
Итого
8
Х
1218
- ГФЗП = 26000 * 12 = 312000
- Зп.ср = 1218 * 1000/8 * 12 = 12687,5 тыс.руб
- Таблица 6.2 — Планирование численности и заработной платы вспомогательных рабочих и младшего обслуживания персонала
-
Должность
Количество штатных единиц
Оклад, руб
ФЗП годовая, тыс.руб
Дворник
1
1500
18
Экспедитор
2
2000
48
Уборщица
2
1500
36
Водитель
1
3000
36
Грузчик
3
3000
108
Кладовщик
2
2000
48
Итого
11
Х
294
- Зср = 294 * 1000/11 * 12 = 2227,3 тыс.руб
- Таблица 6.3 — Планирование и заработная плата рабочих ремонтно-дежурной службы.
-
Профессия
чество, чел
Разряд
Часовой тариф ставок
- Эффек
тивный фонд времени 1 рабочего
- ФЗП по тариф
ной ставке
Доплата до 90%, тыс.руб
Годовой фонд оплаты труда
Дежурный электрик
4
VI
17,66
116,48
104,83
221,31
Дежурный слесарь
4
VI
17,66
116,48
104,83
221,31
итого
8
Х
Х
232,96
209,6
442,62
- ГФЗП = 442,62 + 294,0 + 1218,0 + 1274,0 = 3228,6 тыс.руб
- Общая численность ППП
- 16 + 8 + 11 + 8 = 43 чел.
- Средняя заработная плата по п/ю
- ГФЗП
- З/пср = ————————— : 12
- Численность ППП
- 3228,6
- З/пср = ————- : 12 = 6,3 тыс.руб
- 43
- Производительность труда
- Выработка в год
- Внат = —————————
- Численность ППП
- 1608,75
- Внат = ————— = 37,4 тыс.руб
- 43
- ТПоц
- Встоим = —————————
- Численность ППП
- 30083,6
- Встоим = ————— = 700,0 тыс.руб
- 43
- Также в организационном плане мы можем представить Вам схему оборудования.
- На ОАО «Золотая Нива» установлено оборудование 90 годов, которое по сей день предпочитают оснащенные заводы и частные пекарни производители хлебопекарной промышленности. Линия по производству булки черкизовской является автоматизированной и используется минимальные рабочие силы.
- Также ОАО «Золотая Нива» идет поточное производство, так как идет непрерывный производственный процесс; повторение продукции; ограниченный ассортимент. Это еще можно объяснить тем, что оборудование идет по технологической цепочке и все операции закреплены за рабочими местами и исполнителями.
- Для производства, наше предприятие имеет производственный цех
- S(площадь) = 136 м2
- h(высота) = 10 м.
- Этого достаточно, чтобы начать производство.
- 7. Финансовый план
- Финансовый план является важнейшей составной частью бизнес-плана, он обосновывает потребность предприятия в инвестициях и его прибыльность.
- К показателям, характеризующим эффективность деятельности предприятия, относят показатели прибыли и рентабельности. Каждое предприятие, прежде чем начать производство продукции, определяет, какую прибыль оно сможет получить. Основную часть прибыли завод ОАО «Золотая Нива»получает от реализации продукции.
- Для определения затрат на производство и реализацию продукции составляется калькуляция ее себестоимости в 5 разделе. Каждое предприятие должно стремиться к снижению себестоимости, так как это увеличивает прибыль, положительно влияет на устанавливаемую цену.
- Из калькуляции себестоимости мы можем определить:
- Балансовая прибыль = Оптовая цена за 1 т — Полная себестоимость 1т
- Балансовая прибыль = 18,7 — 14,99 = 3,7 тыс.руб
- Налог на прибыль 24%
- Налог = Балансовая прибыль * 0,24
- Налог = 3,7 * 0,24 = 0,88 тыс.руб
- Чистая прибыль = Балансовая прибыль — Налог
- Чистая прибыль = 3,7 — 0,88 = 2,82 тыс.руб
- 8. Стратегия финансирования
- Каждое предприятие сталкивается с проблемой привлечения инвестиций, так как собственных средств для освоения выпуска новых изделий обычно не достаточно — нужны кредиты. Для определения размера инвестиций рассчитывается первоначальная стоимость оборудования, здания. Инвестиции будут направлены на строительно-монтажные работы, закупку оборудования, строительство цеха и оперативные расходы в период строительства проекта.
- Первоначальная стоимость цеха:
- К1 = V * Ц, где
- V — объем цеха, м2
- Ц — цена 1м3 здания, руб.(16000)
- Объем цеха определяется по формуле:
- V = S * h, где
- S — площадь цеха, м2;
- h — высота цеха, м.
- h = 10м
- S = 136м2
- V = 10 * 136 = 1360 м3
- К1 = 1360 * 16000 = 21760 тыс.руб
- Для определения первоначальной стоимости оборудования цеха составляется спецификация оборудования
- Таблица 8.1 — Расчет первоначальной стоимости оборудования
-
Наименование оборудования
Количество
Цена, тыс.руб
Сумма
1.Мешкоопрокидыватель
1
11
11
2. Приемник муки
1
6
6
3. Бункера
4
34
137
4. Просеиватель
1
34
34
5. Холодильная камера
1
18
18
6. Солерастворитель
1
13
13
7.Сахарожирорастопитель
1
16
16
8. Чан дрожжевой
1
9
9
9. Дозатор
4
18
72
10. Баки
2
26
52
11. Тестомесильная машина
2
30
60
12. Дежеопрокидыватель
1
16
16
13. Тестоделитель
1
2
2
14. Тестоокруглитель
1
17
17
15. Закаточная машина
1
22
22
16. Агрегат для окончательной расстойки
1
14
14
17. Печь
1
105
105
18. Стол-накопитель
36
2
72
19. Контейнер
1
12
12
- Итого стоимость оборудования
- Расходы на монтаж 20%
- Транспортные расходы 4%
- Складские расходы 1%
Первоначальная стоимость оборудования К2
688
- 137,6
- 27,52
6,9
860
- Расходы на монтаж (20%)
- 688 * 0,2 = 137,6 тыс.руб
- Транспортные расходы (4%)
- 688 * 0,04 27,52 тыс.руб
- Складские расходы (1%)
- 688 * 0,01 = 6,9 тыс.руб
- Кобщ = 21760 + 860 = 22620,0 тыс.руб
- Расчеты завершаются определением окупаемости капитальных вложений
- Т = 22620,0/4531,7 = 5 лет
- 9. Анализ рисков и страхование
- В условиях рыночного ведения хозяйства предприятия сталкивается на своем пути с определенными трудностями, угрожающими его существованию. Угроза может сходить от конкурентов, от собственных просчетов в области маркетинга и производственной политики, ошибок в подборе руководящих кадров, изменения налоговой политики, колебания валютного курса.
- Список литературы
[Электронный ресурс]//URL: https://inzhpro.ru/kursovaya/biznes-plan-proizvodstvo/
- 1. Борисов е. ф. экономическая теория. — м.: Юрайт, центральный институт непрерывного образования общества «знание» России. 1999
- 2. Вечканов г.с., Вечканова г. р. Микро и макроэкономика. Энциклопедический словарь/под общ. ред. г.с. Вечканова. — СПб.: Издательство «лань» 2001.
Проект развития ОАО «Космос Традинг»: бизнес-план внедрения линии по производству коротких Фасоль-изделий; рынки сбыта, конкуренция; организационный, маркетинговый и финансовый план. Правовое обеспечение деятельности фирмы, оценка риска и страхование.
бизнес-план
