Автоматизация бухгалтерской (финансовой) отчетности

метки: Финансовый, Программа, Автоматизация, Анализ, Расчет, Предприятие, Бухгалтерский, Данные

Бухгалтерский учет — прикладная экономическая дисциплина, приобретающая в условиях переходной экономики первостепенное значение для предприятий всех форм собственности и размеров — обеспечивает регистрацию, хранение и обработку информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В условиях экономической нестабильности и частой смены нормативных актов государства, правил ведения бухгалтерского учета профессия бухгалтера становится все более престижной, а его роль в управлении предприятием — ключевой.

Сложности настоящего времени вынуждают бухгалтеров постоянно совершенствовать квалификацию, отслеживать последние изменения и дополнения к действующим законам и учитывать их в практической деятельности.

Использование персональных компьютеров для автоматизации бухгалтерского учета является важной составной частью системы информационного обеспечения всей деятельности предприятия, позволяет избежать одних и тех же арифметических действий, ошибок. Этим обстоятельством обусловлен выбор темы курсовой работы.

К различным аспектам теории и практики автоматизации бухгалтерского учета уделяется значительное внимание в отечественной и научной литературе. В России проблема автоматизации бухгалтерского учета нашла отражение в научных трудах, монографиях, учебных пособиях и других публикациях С.В. Глушакова, Н.В. Брынкова, В.В. Брага, О.П. Ильина, Ю.Л. Шевченко и другие.

Цель курсовой работы — изучить автоматизацию бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:

Определить роль автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Охарактеризовать основные виды программного продукта автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности в России.

Рассмотреть автоматизацию бухгалтерской (финансовой) отчетности на предприятиях малого и среднего бизнеса.

Выявить основные ошибки, совершаемые в ходе внедрения автоматизации бухгалтерской финансовой отчетности на базе «1С: Предприятие 8».

Объект исследования — бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Предмет исследования — автоматизация бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Информационной базой для написания данной курсовой являются труды следующих авторов: Зыряновой Т.В., Кокиной Т.Н., Мариненко А.А., Путилова Б.Н. и др.

Работа состоит из введения, двух глав, включающих в себя четыре параграфа, заключения и списка использованных источников.

Автоматизация бухгалтерского учета на предприятии

... работе представлены - рассмотреть теоретические основы бухгалтерского учета на предприятиях; - дать оценку финансово-экономической деятельности ООО «Мещерский ликеро0водочный завод»; - рассмотреть ведение бухгалтерского учета в ООО «Мещерский ликеро-водочный завод»; - оценить автоматизацию формирования бухгалтерской отчетности ...

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АВТОМАТИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

1.1 Роль автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности

Любого директора предприятия волнует ряд важных проблем: повышение дохода организации, продуктивности персонала, разработка эффективной структуры управления. Каждому управленцу или руководителю приходится принимать решения в условиях повышенного риска и рыночной неопределенности, что ставит его в необходимость постоянно контролировать все сферы хозяйственно-финансовой деятельности его компании. Вся эта деятельность отражается в огромном количестве различных документов с множеством информации.

Хорошо сгруппированная и обработанная информация в какой-то степени является гарантией хорошо отлаженной управленческой системы, а отсутствие достоверных данных нередко приводит к ошибочному решению в изменении деятельности компании и в дальнейшем, как следствие, к серьезному ущербу.

Автоматизировать бухгалтерский учет, а также внести ясность в ведении складского учета, в реализации товаров и услуг компании, увеличить скорость расчета заработной платы работникам, в сроки сдавать отчетность и отслеживать договоры эффективно помогает внедрение компьютерных программ и бухгалтерских пакетов.

Предприятие может обанкротиться или понести серьезные убытки из-за небрежности в ведении внутренней бухгалтерии. Также причиной этому может послужить незнание и не соответствие последним законам и распоряжениям относительно бухгалтерского учета в целом. Возможны простейшие арифметические ошибки и невнимательность при введении бухгалтерии — это антропогенный фактор.

Естественно, что компьютер не в состоянии заменить грамотного и опытного специалиста в области бухгалтерского дела, но он позволит улучшить систематизацию бухучета, увеличить количество получаемой и обрабатываемой информации, свести к минимуму количество арифметических ошибок, оценить общее состояние предприятия и его дальнейшие перспективы.

Сегодня существуют типовые проекты комплексной компьютеризации бухучета при помощи разных видов электронно-вычислительных машин для различных сфер финансово-хозяйственной деятельности: сельскохозяйственного и промышленного комплекса; государственных учреждений; централизованных бухгалтерий.

В современном мире ни для создателя компьютерных бухгалтерских программ, ни для пользователя ими не является трудной задачей компьютеризация бухгалтерского учета при помощи ПК (персонального компьютера).

Современная элементарность решения автоматизации бухучета достигнута трудоемким путем: от автоматизации отдельных отделов учетной деятельности до разработки и успешного применения сетевых баз данных для сведения баланса организации.

Всецело переосмыслить политику бухгалтерских программ позволило освоение специалистами бухгалтерского дела персональных компьютеров не только на уровне пользователей, а также на уровне программиста. Как показала практика намного лучше иметь целостную систему данных для всех членов бухгалтерской деятельности. Благодаря этому одновременно решена проблема составления баланса организации на каждый момент оформления первичных бухгалтерских документов, то есть внесение в единую систему организации таких данных как содержание и сумма хозяйственной операции и т. д.

Исторически сложилось, что период компьютеризации бухгалтерского учета в России прошел три основных этапа становления:

Автоматизация бухгалтерского учета и перспективы ее развития

... Определение этапов эффективной технологии автоматизации бухгалтерского учета и внедрения автоматизированной программы бухгалтерского учета. 4. Выявление основных перспективных направления автоматизации бухгалтерского учета. Предмет исследования дипломной работы  автоматизация бухгалтерского учета ООО «XXX». При анализе существующих систем автоматизации бухгалтерского учета и выработке технологии ...

Первый этап создания программ для ведения бухгалтерии совпал по временным рамкам с началом Перестройки, когда резко возросла потребность в такого рода продуктах для обслуживания временных трудовых коллективов, нужд предприятий малого бизнеса, а также различных кооперативов и других субъектов бухучета в России. Большой популярностью пользуются программы отечественных создателей, так как такие пакеты программ лучше всего подходили для условий переходной экономики и быстрых перемен в законах, которые отвечали за регулирование порядка бухгалтерского учета. Основной аппаратной платформой для создания бухгалтерских программ стали персональные компьютеры, ввозимые из-за границы в больших количествах. Большое количество создаваемых программ разрабатывались в виде автоматизированных рабочих мест для работы на автономных компьютерах. В тот период большой популярностью пользовались такие первичные программы как «Финансы без проблем», «Турбо-бухгалтер», «Парус».

Второй этап характеризовался возникновением большого количества АОЗТ и ТОО, которые требовали ведения бухгалтерского учета. Период связан с развитием коммерческих структур и началом массовой приватизации. Поэтому на смену заказным разработкам для отдельных компаний пришла потребность в массовых тиражируемых разработках бухгалтерских компьютерных программ. Временные коллективы и разработчики-энтузиасты сменились профессиональными командами специалистов, которые впоследствии объединялись в организации, получающие прибыль от продаж тиражируемых пакетов программ. Именно тогда появились такие современные компании: «1С», «Омега», «Диасофт», R-Style Software Lab.

Третий этап развития бухгалтерских систем характеризуется созданием объединенных программных средств, соединяющих в себе несколько предметных областей компьютеризации бухучета.

Таким образом, компьютеризация бухучета помогает понижению его трудоемкости, но не позволяет сделать учет максимально оперативным и уменьшить сроки выполнения на другие отчетности. Особенно детально такие вопросы решаются в условиях компьютеризации всей совокупности учетных работ. В основном предпочтение отдается разработке прикладных пакетов компьютерных программ, которые реализуют автоматическое решение всех видов типовых задач в бухгалтерском учете.

1.2 Сравнительная характеристика программного продукта автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности в России

В России к самым распространенным и популярным программам компьютеризации бухгалтерского учета относятся:

Компьютерная программа 1С: Бухгалтерия — это бухгалтерская программа, предназначенная для ведения синтетического и аналитического учета по различным отраслям бухгалтерии.1С имеет возможность ручного и автоматического ввода различных бухгалтерских проводок и операции, которые впоследствии заносятся в журнал программы.

Когда нужно просмотреть проводки или операции в журнале программы, можно задать различные параметры поиска. Например, ввести определенный временной период или вывести определенную группу проводок или операций. Помимо внутреннего журнала 1С содержит перечень справочной информации для помощи в ведении бухучета:

Производственный учет как составная часть управленческого учета

... касается и стержневого раздела системы бухгалтерского учета - учета производственных затрат. Происходит процесс интеграции традиционных методов учета, анализа, нормирования, планирования и контроля ... практике способов и приемов ведения бухгалтерского учета, усилить нормативное регулирование ведения учета. Согласно Программе реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными ...

1) план счетов;

2) перечень объектов аналитического учета;

3) виды объектов аналитического учета;

4) констант и т. д.

На базе вводимых операций и проводок программа может выполнить расчет итогов, которые могут быть рассчитаны за определенный промежуток времени (год, квартал, месяц и т. д.), ограниченный двумя календарными датами.

1С может составить различные ведомости, на основе полученных итогов:

• сводные проводки;
• оборотно-сальдовую ведомость;
• оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;
• карточка счета;
• карточка счета по одному объекту аналитического учета;
• анализ счета;
• анализ счета по календарным датам;
• анализ счета по объектам аналитического учета;
• анализ объекта аналитического учета по всем счетам;
• карточка объекта аналитического учета по всем счетам;
• журнальный ордер.

В данной программе предусмотрена функция составления произвольных отчетов, позволяющих на бухгалтерском языке дать описание форме и содержанию составленному отчету, включая в него остатки и обороты по счетам. При помощи такого режима реализуются отчеты, которые впоследствии предоставляются в налоговые службы, также бухгалтера используют эту функцию для составления внутренних отчетов, помогающие в мониторинге финансовой деятельности предприятия и принятия своевременных управленческих решений для исправления ситуации, если это нужно.

Также в программе предусмотрена такая функция как сохранение резервной копии текстовых документов в архиве программы.

Системы автоматизации бухгалтерского учета компании 1С являются самыми популярными и востребованными в России, так как они имеют сильно развитую дилерскую сеть по всей стране, компания грамотно разработала маркетинговую стратегию и организовала сильную рекламную компанию. Для помощи пользователям программ 1С выпускаются многочисленные методические пособия и организовываются учебные центры.

САБУ от «1С» разработаны для различных операционных систем: DOS, Windows, Windows 95, Macintosh (с начала 1996 г.), Power Macintosh (с лета 1996 г.).

Основные системные требования программы:

• Windows 2000/XP/Vista/Windows 7/Server 2003/Server 2008/Server 2008 R2/Linux (рекомендуется Windows /Windows 7/Server 2008 R2);
• Pentium III 866 МГц;

512 Мб оперативной памяти (рекомендуется 1000 Мб);

• Видеокарта класса SVGA.

Компания «АйТи» создала систему компьютеризации «БОСС», которая предназначается для больших производственных торговых и производственных объединений, а также для больших организаций. В систему «БОСС» включена система компьютеризации бухгалтерского учета под названием «БОСС-Бухгалтер», которая осуществляет бухгалтерский учет организации и составление отчетности, как для внутреннего пользования и контроля деятельности предприятия, так и для налоговых органов. Также в системе «БОСС» предусмотрен ряд модулей, которые помогают при компьютеризации других отраслей деятельности предприятия:

Учет основного оборудования на предприятии

... БД учета основного оборудования на предприятии. Целью курсовой работы является приобретение навыков по проектированию базы данных и разработки программного обеспечения для работы с ней. Отчет по работе должен ... пользователя для разработанного приложения. Данная БД разработана для учета имеющегося основного оборудования на одном предприятии. При разработке необходимо учесть следующие требования: 1. ...

• «БОСС-Кадровик» создан для управления персоналом и для начисления заработной платы сотрудникам;
• «БОСС-Референт» — для управления документооборотом;
• «БОСС-Кладовщик» — для автоматизации складского учета (Но для мощных и крупных организаций данный модуль может разрабатываться индивидуально);
• «БОСС-Продавец» — для управления сбытом;
• «БОСС-Снабженец» — для компьютеризации процесса снабжения;
• «БОСС-Технолог»- для управления процессом производства;
• «БОСС-Финансист» — для компьютеризации управления финансами с элементами анализа;
• «БОСС-Аналитик» — для анализа фактических производственных затрат и полученных финансовых результатов.

Организация «АйТи» представляет два вида продукта на рынок САБУ. Один вид предназначен для компаний среднего и крупного масштаба — «БОСС-Компания», использующий в качестве SQL-сервера программное обеспечение Scalable SQL Server v3.01 фирмы Pervasive Software. По требованию в заказываемый комплект может быть включен различный инструментарий для создания приложений для данной системы автоматизации бухгалтерского учета, который позволяет вести оперативное создание необходимых баз данных и составлять удобную визуальную компоновку программных составляющих. «БОСС-Компания» не запрашивает высоких системных требований: процессор не ниже 386 и оперативную память объемом минимум 2 Мбайт, а сервер — процессор класса 486/66 и ОЗУ емкостью от 16 Мбайт, которая в качестве SQL-сервера использует ПО Scalable SQL Server v3.01 фирмы Pervasive Software.

Компания «Омега» представляет на рынок САБУ ABACUS Professional, который предназначается для небольших организаций и предприятий, где численность персонала составляет не более 50-60 человек, также компания предназначена для ведения бухгалтерии, финансового и управленческого планирования. Данная система компьютеризации бухгалтерского учета создана на базе СУБД Clarion 3.1, и в состав компании включен ряд интегрированных модулей, имеющие возможность работать индивидуально и совместно. При любой конфигурации системы требуется модуль настройки, который обеспечивает сочетание данной СУБД и ввод базовых и основных данных. В базе ABACUS Professional заложено единое поле проводок — это означает, что изменение данных в одном модуле приводит к изменению данных во всей системе, независимо от того, где вводились проводки. Все проводки и бухгалтерские операции вносятся в единую базу данных системы, что помогает в оперативном принятии управленческих решений. Данная система помогает обеспечивать хорошую степень взаимодействия между различными отраслями бухгалтерского учета.

В ABACUS Professional на программном уровне заложена конфигурация под названием «Файл-сервер», что при попытке одновременного доступа с разных рабочих мест к одной записи выдает диагностические сообщения всем пользователям. Предварительно все рабочие станции привязываются к одной базе данных, и обработка всей информации проводится на каждой из них.

Компания «Омега» создала сетевую версию программы, которая работает в сетях под NetWare и Windows NT. Базовые системные требования к Станции-клиенту: процессор от 386DX и 4 Мбайт оперативной памяти, а у сервера должен быть процессор класса 486DX и выше и 8 Мбайт оперативной памяти. Также компания «Омега» разрабатывает и представляет на рынок очень много программ для автоматизации бухгалтерии различных финансовых организаций и банков, гостиниц, для учета операций с ценными бумагами, учета в фирмах, которые имеют развитую сеть филиалов, складов и т. д. и т. п.: ABACUS Bank, ABACUS Hotel, ABACUS Invest и другие.

Автоматизированные системы, применяемые в бухгалтерском учете

... создание принципиально новой формы бухгалтерского учета, которая получила название «автоматизированной». Единство информационной базы и полный автоматизированный технологический процесс обеспечивается за счет однократного ввода информации. Интеграция обработки данных первичного учета и адаптируемость программного ...

Итак, мы дали характеристику самым распространенным системам автоматизации бухгалтерского учета в России, но рынок таких систем намного больше и в настоящее время постоянно развивается. В скором будущем мы будем получать готовые программные бухгалтерские системы, которые смогут обходиться без человека, то есть нам потребуется лишь ввести базовые данные и проводки, а все остальное программы сами сосчитают и разошлют по нужным нам инстанциям. Конечно же, работа таких систем немыслима без предварительной настройки под бухгалтерский учет определенной организации, но с каждым годом они становятся все совершеннее и лучше. Нам остается только создавать и облегчать себе жизнь.

ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АВТОМАТИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

2.1 Автоматизация бухгалтерской (финансовой) отчетности на предприятиях малого и среднего бизнеса

Ведение бухгалтерского учета предполагает формирование бухгалтерской и налоговой отчетности на основе содержащейся информации о финансово-хозяйственной деятельности организации. Для обработки учетной информации существуют современные автоматизированные системы бухгалтерского учета (АСБУ), которые позволяют сделать ее более рациональной. Важно, что автоматизация бухгалтерского учета возможна от стадии сбора первичных данных до формирования отчетности. При обработке информации нужно учесть степень влияния достоверности этих данных на принятие того или иного управленческого решения. Одним из главных требований к программному продукту является возможность обеспечить качественное, надежное и удобное ведение учета.

Любая система должна иметь базу данных, содержащую информацию о предприятии, данные бухгалтерского учета, которых можно получить в любой момент, т.е. должно обеспечиваться хранение, обработка и демонстрации пользователю данных учета. Также важно отметить требование надежности, которое определяется устойчивостью системы, возможностью восстановления данных после сбоя без потери времени.

Любое предприятие, вне зависимости от его размера, в том числе и малое предприятие, имеет необходимость автоматизировать бухгалтерский учет. Единственная разница в том, что для предприятий малого бизнеса программы продукты более просты в установке и эксплуатации, не предполагают наличия сложных операций.

На сегодняшний день существует большой выбор программ по автоматизации бухгалтерского учета, о которых речь шла в предыдущей главе. Это: 1C: Бухгалтерия, Aubi, Супер Менеджер, ИНФО — Бухгалтер, ФОЛИ, Парус-бухгалтерия, Инфин — Бухгалтерия, ABACUS, Турбо-бухгалтер, БОСС, БЭСТ, АККОРД и др. Все перечисленные программы отвечают основным требованиям бухгалтерского учета на малом предприятии и имеют свои особенности. Найти программу, которая в полной мере способна удовлетворить требования конкретного предприятия тяжелая задача.

В настоящее время актуальность приобретают программы, которые дают возможность совмещать в себе методы ведения учета по МСФО и ведением учета по РСБУ.

Можно выделить три способа ведения учета по МСФО:

• параллельный учет, предполагает, что все факты хозяйственной жизни отражаются обособлено по РСБУ и по МСФО. При этом базой данных для показателей отчетности по МСФО выступают данные учета по РСБУ. Данный метод имеет ряд недостатков, связанных с высокой стоимостью внедрения такой системы, а также с большими затратами трудовых ресурсов на ведение первичного учета;
• трансляции проводок, предполагает учет фактов хозяйственной жизни на базе данных по РСБУ, а затем их перевод в записи по МСФО;

— трансформации отчетности, предполагает пересчет показателей отчетности согласно РСБУ, и дальнейшее формирование на их основе отчетности в соответствии с МСФО. Недостаток этого метода — неточность данных. В большинстве компаний трансформация осуществляется с применением MS Excel, таким образом, обходится дешевле, так как не требует внедрения специального пакета по АСБУ. Однако она также обладает рядом недостатков. Это, во-первых, наличие заранее подготовленной отчетности для дальнейшей трансформации, что требует большей отдачи от сотрудников бухгалтерии, во-вторых, невозможность получения информации за промежуточный период, в-третьих, снижение точности данных из-за допущений и субъективного подхода.

Важно отметить, что предприятия малого бизнеса, которые внедряют или имеют цель внедрить ведение учета на базе МСФО, должны понимать какую роль в оперативном и достоверном получении информации и, соответственно, составлении отчетности играют программы автоматизации ведения учета и в целом применение новейших информационных технологий.

Не нужно забывать о том, что от прозрачности и качества финансовой отчетности любого предприятия, даже самого малого, зависит развитие, как самого предприятия, так и экономики страны в целом. Поэтому можно смело утверждать, что автоматизация ведения бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса в обозримом будущем станет неотъемлемым условием его развития.

Таким образом, можно сказать, что процесс автоматизации бухгалтерского учета предполагает повышение эффективности и улучшения качества ведения учета на предприятии малого бизнеса в результате внедрения компьютерных технологий. Перспективы внедрения автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета непосредственно связаны с переходом на МСФО. В свою очередь, активное сближение национальных стандартов и международных стандартов на сегодняшний день является экономической необходимостью.

2.2 Анализ основных ошибок, совершаемых в ходе внедрения автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности на базе «1С: Предприятие 8»

Проект по автоматизации бухгалтерского и налогового учета на базе «1С:Предприятие 8» является сложным многоаспектным мероприятием. При реализации такого проекта требуется учесть многие взаимосвязи и взаимозависимости ведения хозяйственной деятельности предприятия. Важнейшим этапом, способствующим успешному завершению проекта, является стадия проведения обследования предприятия на предмет определения специфики хозяйственной деятельности предприятия, анализа бизнес-процессов существующих на предприятии.

Так, одной из распространенных ошибок при проведении проектов по автоматизации бухгалтерского и налогового учета является начало внедрения автоматизированной системы без детального, а хуже, без какого-либо проведения обследования. Данную работу должны проводить специалисты, понимающие методологию типовых конфигураций «1С:Предприятие 8». Это связано с тем, что требуется провести адаптацию бизнес-процессов предприятия под типовую конфигурацию «1С:Предприятия 8», а без глубоких знаний «1С:Предприятия 8» довольно трудно качественно решить эту задачу.

В случае исключения работ по предварительному обследованию предприятия, возникает ряд следующих проблем при внедрении автоматизированной системы:

Неоднозначное понимание задач по автоматизации Исполнителем и Заказчиком.

Локальная постановка задач сотрудниками Заказчика в разрезе отдельного участка учета без рассмотрения взаимосвязей и взаимозависимостей с другими участками учета, и как следствие, вероятность нарушения целостности будущей автоматизированной учетной системы.

Перенос устаревших методик учета из используемой системы учета во внедряемую систему. В этом случае методика учета во внедряемой системе подстраивается или соответствует методике используемого ранее программного обеспечения, возникает риск использования устаревших методик и неоптимальных бизнес-процессов.

Еще одна значимая задача, которая требует квалифицированного подхода при решении, заключается в переносе данных из используемой автоматизированной системы учета.

Данные работы проводятся на начальной стадии перед запуском автоматизированной системы в эксплуатацию и направлены на анализ учетных данных используемой автоматизированной системы: используемого плана счетов, остатков по счетам учета и данных нормативно-справочной информации.

Вот несколько типовых ошибок при переносе данных:

Некорректное использование счетов учета типовой конфигурации «1С:Предприятие 8», предназначенных для решения других учетных задач.

Некорректное заполнение нормативно-справочной информацией (справочники, константы).

Неверное использование нормативно-справочной информации (справочники, константы).

Изменение типового плана счетов конфигурации «1С:Предприятие 8» под старую автоматизированную систему учета.

Чтобы избежать данных ошибок требуется провести следующие работы:

Составить таблицу соответствия используемого плана счетов и типового плана счетов конфигурации «1С:Предприятие 8». Данная работа направлена на определение счетов учета типовой конфигурации «1СПредприятие 8», которые будут отвечать учетным задачам предприятия.

Проанализировать, а если потребуется, то и переработать нормативно-справочную информацию используемой автоматизированной системы.

Составить таблицу соответствия нормативно-справочной информации используемой автоматизированной системы учета и «1С:Предприятие 8». Данная работа направлена на корректное и оптимальное использование нормативно-справочной информации «1С:Предприятие 8».

В качестве примера, поясняющего важность правильной настройки справочной информации, можно привести справочник «Статьи затрат», неверное заполнение которого приводит к ошибкам проведения регламентных документов, и как следствие этого, к ошибочным финансовым результатам.

Следует заметить, что ввод начальных остатков в типовой конфигурации требует, помимо вышесказанного, обеспечения определенной технологической дисциплины ввода данных (применения определенных процедур и специализированных документов), несоблюдение которой приводит к нарушению дальнейшей работы всей автоматизированной системы, т.к. нарушает фундамент для проведения дальнейшего оперативного учета.

Также, одной из серьезных ошибок является неверно настроенные учетные политики «1С:Предприятие 8», т.к. эти настройки влияют на алгоритмы работы документов и обработок всей системы. И здесь, зачастую, знание только одной предметной области (например, бухгалтерского учета) лишь помогает, но не решает всей задачи автоматизации учетных задач, т.к. требуется дополнительные познания в части заложенной в конфигурации методологии ведения учета и завершающих (регламентных) операций.

Выбор необходимых для конкретного предприятия сочетания тех или иных установок учетной политики системы требует от неподготовленного пользователя значительных затрат (и не только временных), т.к. требуется анализировать большой набор не только первоначальных сведений, но и контролировать итоги регламента, что без наличия достаточного опыта при скрытых от понимания алгоритмах расчета той или иной задачи может вылиться в достаточно сложную для разрешения проблему (особенно на реальной базе предприятия, включающей как большой объем данных, так и немалый набор хозяйственных операций).

Как уже говорилось выше, обучение пользователей автоматизированной системы «1С:Предприятие 8» является важнейшей стадией проекта по автоматизации бухгалтерского и налогового учета. Без данного этапа работ могут возникнуть следующие трудности при работе с «1С:Предприятие 8»:

Непонимание пользователями взаимосвязей и взаимозависимости подсистем и объектов типовой конфигурации»1С:Предприятие 8».

Непонимание и некорректное использование пользователями типовых методик конфигурации «1С:Предприятие 8».

Некорректное заполнение пользователями документов типовой конфигурации «1С:Предприятие 8».

Некорректная интерпретация и неоперативное использование учетной информации пользователями типовой конфигурации «1С:Предприятие 8».

Чтобы избежать данных проблем, требуется провести обучение всех пользователей типовой конфигурации «1С:Предприятие 8». При обучении требуется учесть не только специфику хозяйственных операций, проводимых на участке учета, но и специфику движения и обработки информационного потока (документов, отчетов и т.п.) проходящего на участке учета. При обучении пользователей может быть использован метод «обучения обучающего». Суть метода в том, что один из пользователей, желательно имеющий понимание по всем задачам участка учета, проходит глубокое обучение. В дальнейшем, этот пользователь проводит обучение всех пользователей, работающих на данном участке учета. Такой подход, помимо сокращения затрат на обучение меньшего количества пользователей, приводит и к большей глубине познаний у обучающего в силу его начального понимания задач, что позволяет целенаправленно направлять процесс обучения не на освоение простейших приемов работы с конфигурацией, а закладывать понимание ее методологических основ, что способствует, в свою очередь, верному самостоятельному принятию решений новых задач при дальнейшей эксплуатации системы.

При многопользовательской работе с базой данных важно учесть, что работать будут разные люди — по должности, по характеру выполняемых работ, по подготовке и навыкам, по отношению и ответственности. Для минимизации ошибок не сильно обремененных ответственностью сотрудников, для максимальной безопасности конфиденциальной информации важно настроить авторизованный пользовательский доступ, техническую настройку которого целесообразно проводить специалистами по администрированию и конфигурированию. При этом надо обеспечить сочетание прав и интерфейса пользователя, обеспечивающее и выполнение должностных обязанностей, и необходимую конфиденциальность информации.

При настройке интерфейсов автоматизированной системы следует учесть специфику ввода справочной информации. Некорректное заполнение справочной информации приводит к ошибкам проведения первичных и регламентных документов, и как следствие этого, к ошибочным финансовым результатам. Несоблюдение этого может вызвать значительные расходы на поиск и восстановление некорректной информации после несанкционированного ввода данных. Поэтому при определении ролей для авторизации действий пользователей важно предусматривать защиту справочной информации от ошибочных (вольных или невольных) изменений.

Разработчик программы «1С:Предприятие 8» фирма «1С» ставила перед собой цель создать систему, отвечающую потребностям широкого круга пользователей.

Таким образом, учитывая большое разнообразие видов деятельности предприятий, допустимый разброс положений учетной политики, наличие не регулируемых нормативной базой моментов и методов в учете привело в этом случае к созданию универсальной системы, способной решать большинство практических учетных задач. Но здесь же, к сожалению, заложена возможность совершения основной ошибки при внедрении программного продукта — «Программа приобретена, она умеет все, а значит и будет все делать». Да, это во многом так, правда, при условии, что при ее внедрении заложен верный фундамент: в части начальной настройки, правильного использования ее документов и методов, и т.п. И чтобы это случилось, чтобы применение системы оправдывало ожидаемые надежды, а не приводило к не надлежащему учету, а то и к не верным результатам, следует перед началом внедрения приложить еще и дополнительные усилия в части недопущения типичных ошибок, часть которых была освещена в настоящем параграфе.

ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2011 г. (согласно рабочему плану счетов)

Номер счета	Активы и обязательства	Сумма, руб.
1	2	3
01	Основные средства	4 039 650
02	Амортизация основных средств	2 419 170
04	Нематериальные активы	145 000
05	Амортизация нематериальных активов	25 015
09	Отложенные налоговые активы	97 320
10	Материалы	1 302 500
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	66 000
20	Основное производство — всего	33 090
	в т.ч. изделия «А»	23 090
	изделия «Б»	10 000
43	Готовая продукция	666 673
50	Касса	7 300
51	Расчетные счета	683 349
58-1-2	Финансовые вложения (долгосрочные)	140 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)	830 650
62-1	Расчеты с покупателями и заказчиками	327 970
62-2	Расчеты по авансам полученным (кредит)	236 700
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам — всего	679 870
66-1	В том числе основная сумма долга	679 870
68	Расчеты по налогам и сборам — всего	83 006
68-1	в т.ч. НДС	21 620
68-2	Налог на прибыль	32 686
68-3	Налог на доходы физических лиц	28 700
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — всего	103 765
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	379 910
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебет)	4 300
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	128 000
76-1	Расчеты с разными дебиторами	130 000
76-2	Расчеты с разными кредиторами	803 726
77	Отложенные налоговые обязательства	19 960
80	Уставный капитал	500 000
82	Резервный капитал	75 000
83	Добавочный капитал	391 332
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	523 401
84-2	Нераспределенная прибыль в обращении	462 492
84-3	Нераспределенная прибыль в использовании	60 909
90-1	Выручка	9 150 800
90-2	Себестоимость продаж	6 071 217
90-3	НДС	1 395 885
90-5	Общехозяйственные расходы	633 190
90-6	Коммерческие расходы	181 400
90-9	Прибыль/убыток от продаж (прибыль)	869 108
91-1	Прочие доходы	250 760
91-2	Прочие расходы	174 118
91-9	Сальдо прочих доходов и расходов	76 642
99	Прибыли и убытки	699 647
001	Арендованные основные средства	79 000

Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2011 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счета	Сальдо на начало года, руб.	Обороты за январь-ноябрь, руб.
	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5
Основные средства (01)	3 561 620		955 000	476 970
Амортизация основных средств (02)		2 030 070	475 000	864 100
Нематериальные активы (04)	85 000		60 909
Амортизация нематериальных активов (05)		10 000		15 015
Вложения во внеоборотные активы — всего			1 015 000	1 015 000
в т. ч.: строительство объектов основных средств (08-3)			701 000	701 000
приобретение объектов основных средств (08-4)			254 000	254 000
приобретение нематериальных активов (08-5)			60 909	60 909
Отложенные налоговые активы (09)	15 000		97 320	15 000
Материалы (10)	737 500		2 100 070	1 535 070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)			2 150 170	2 150 170
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)	105 000		121 000	160 909
НДС по приобретенным ценностям — всего			648 934	648 934
в т. ч.: НДС при приобретении основных средств (19-1)			172 750	172 750
НДС при приобретении материально-производственных запасов (19-3)			387 030	387 030
НДС по услуга (19-4)			90 004	90 004
Основное производство (20) — всего	75 720		6 570 710	6 613 340
Вспомогательные производства (23)			390 000	390 000
Общепроизводственные расходы (25)			2 108 995	2 108 995
Общехозяйственные расходы (26)			633 190	633 190
Брак в производстве (28)			26 150	26 150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40)			6 587 190	6 587 190
Готовая продукция (43)	150 700		7 141 873	6 625 900
Расходы на продажу (44) — всего			181 400	181 400
в т. ч. расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1)			181 400	181 400
Касса (50)	5 150		3 310 189	3 308 039
Расчетные счета (51)	793 300		11 374 590	11 486 541
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1-2)			140 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) — всего		452 900	4 750 463	5 128 213
в т. ч.: расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)		452 900	3 408 000	3 785 750
расчеты по авансам выданным (60-2)			1 342 463	1 342 463
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) — всего	277 000		11 974 677	12 160 407
в т. ч.: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)	277 000		9 150 800	9 099 830
расчеты по авансам полученным (62-2)			2 823 877	3 060 577
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) — всего		370 000	980 340	1 290 210
в т. ч. расчеты по краткосрочным кредитам — основная сумма долга (66-1)		370 000	928 130	1 238 000
Проценты по краткосрочным кредитам (66-2)			52 210	52 210
Расчеты по налогам и сборам (68) — всего		189 112	2 232 782	2 126 676
в т. ч.: НДС (68-1)		127 503	1 531 120	1 425 237
налог на прибыль (68-2)		28 609	349 946	354 023
налог на доходы физических лиц (68-3)		33 000	316 460	312 160
налог на имущество организации (68-5)			25 364	25 364
транспортный налог (68-6)			9 892	9 892
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) — всего		92 800	958 635	969 600
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)		339 800	3 511 490	3 551 600
Расчеты с подотчетными лицами (71)	6 200		131 600	133 500
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)			128 000
Расчеты с разными дебиторами (76-1)	130 000		781 060	781 060
Расчеты с разными кредиторами (76-2)		792 800	873 384	884 310
Отложенные налоговые обязательства (77)		8 200	10 600	22 360
Уставный капитал (80)		500 000
Резервный капитал (82)		75 000
Добавочный капитал (83)		391 332
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)		692 176	920 951	752 176
в т. ч.: прибыль, подлежащая распределению (84-1)		692 176	692 176
нераспределенная прибыль в обращении (84-2)			229 684	692 176
нераспределенная прибыль в использовании (84-3)				60 909
Продажи (90) — всего			9 150 800	9 150 800
в т. ч.: выручка (90-1)				9 150 800
себестоимость продаж (90-2)			6 071 217
НДС (90-3)			1 395 885
общехозяйственные расходы (90-5)			633 190
коммерческие расходы (90-6)			181 400
прибыль/убыток от продаж (90-9)			869 108
Прочие доходы и расходы (91) — всего			250 760	250 760
в т. ч.: прочие доходы (91-1)				250 760
прочие расходы (91-2)			174 118
сальдо прочих доходов и расходов (91-9)			76 642
Прибыли и убытки (99)			246 103	945 750
Итого	5 944 190	5 944 190	82 989 35	82 989 35

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2011 г.

№ операции	Содержание операции, первичный документ	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1	Счет-фактура №107 Приобретен станок:
	а) отпускная цена с учетом доставки	08-4	60-1	176 000
	б) сумма НДС	19-1	60-1	31 680
2	Счет-фактура №70 Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств:
	а) стоимость услуг	08-4	76-2	1 640
	б) НДС	19-4	76-2	295
	Итого			1 935
3	Акт о приеме-передаче основных средств №30 Станок введен в эксплуатацию	01	08-4	177640
4	Акт о списании основных средств №15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
	а) первоначальная стоимость	01/выб	01	151 000
	б) амортизационные отчисления на дату выбытия	02	01/выб	150 000
	в) остаточная стоимость	91-2	01/выб	1 000
	г) оприходованы на склад прочие материалы	10	91-1	12 300
	д) расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата	91-2	70	2 342
	начислены страховые взносы во внебюджетные фонды — всего			639
	в том числе: 1) страховые взносы в Фонд социального страхования	91-2	69-1-1	68
	2) страховые платежи от несчастных случаев	91-2	69-1-2	30
	3) страховые взносы в Пенсионный фонд РФ	91-2	69-2	468
	4) страховые взносы в Федеральный ФОМС	91-2	69-3-1	26
	5) страховые взносы в территориальные ФОМС	91-2	69-3-2	47
5	Акт о списании основных средств №16 Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
	а) первоначальная стоимость	01/выб	01	40 000
	б) амортизационные отчисления на дату выбытия	02	01/выб	1 000
	в) остаточная стоимость	91-2	01/выб	39 000
	г) стоимость реализации	76-1	91-1	49 200
	д) сумма НДС	91-2	68-1	7 505
6	Лицензионный договор №7 Приобретено исключительное право на программный продукт:
	а) фактическая цена приобретения	08-5	60-1	179 360
	б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт	08-5	76-2	1 640
7	Акт о приеме-передаче нематериальных активов №2 Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов	04	08-5	179 360
8	Выписка банка Оплачены счета поставщиков:
	а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1)	60-1	51	207 680
	б) за исключительное право на НМА (см. операцию 6)	60-1	51	179 360
	в) за консультационные услуги (см. операцию 2)	76-2	51	1 935
	г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6)	76-2	51	1 640
9	Разработочная таблица №6 Начислена амортизация основных средств:
	а) производственного оборудования:
	1) цеха №1	25	02	20 100
	2) цеха №2	25	02	17 200
	3) ремонтного цеха	25	02	6 050
	Итого			43 350
	б) зданий и хозяйственного инвентаря:
	цеха №1	25	02	10 600
	цеха №2	25	02	10 200
	ремонтного цеха	25	02	1 400
	Итого			22 200
	в) зданий и инвентаря заводоуправления	26	02	9 700
	Всего			75 250
10	Ведомость №17 Начислена амортизация по НМА	26	05	1 830
11	Договор аренды №73 Возврат арендованного оборудования		001	79 000
II. Учет финансовых вложений
12	Договор купли-продажи, выписка банка В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.
	а) приобретены акции	58-1-1	76-2	75 000
	б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)	76-2	51	75 000
	в) списаны акции	91-2	58-1-1	75 000
	г) отражена продажная стоимость акций	76-1	91-1	90 000
13	Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 июля отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
	а) начислены проценты	76-1	91-1	12 000
	б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций	91-2	58-1-2	2 500
	в) поступление дохода по облигациям	51	76-1	12 000
III. Учет материалов
14	Счета-фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
	а) счет-фактура №150 ОАО «Тракторный завод»:
	покупная стоимость	15	60-1	52 000
	сумма НДС	19-3	60-1	9 360
	б) счет-фактура №820 ОАО «Автоприбор»
	покупная стоимость	15	60-1	81 000
	сумма НДС	19-3	60-1	14 580
15	Расчет бухгалтерии Отражены расходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банка	91-2	76-2	1 700
16	Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14):
	а) ОАО «Тракторный завод»	60-1	51	61 360
	б) ОАО «Автоприбор»	60-1	51	95 580
17	Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
	а) от ОАО «Тракторный завод»	10	15	50 000
	б) от ОАО «Автоприбор»	10	15	79 000
18	Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	16	15	4 000
19	Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
	а) цеху №1 для производства
	изделий А	20	10	70 500
	изделий Б	20	10	60 100
	б) цеху №2 для производства
	изделий А	20	10	90 400
	изделий Б	20	10	58 700
	в) ремонтному цеху для выполнения
	заказа №301	23	10	2 500
	заказа №302	23	10	4 700
	г) на хозяйственные нужды
	цеха №1	25	10	2 200
	цеха №2	25	10	2 400
	ремонтного цеха	25	10	1 500
	д) заводоуправлению	26	10	1 100
	Итого			297 900
20	Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
	а) цеху №1 для производства
	изделий А	20	16	3 525
	изделий Б	20	16	3 005
	б) цеху №2 для производства
	изделий А	20	16	4 520
	изделий Б	20	16	2 935
	в) ремонтному цеху для выполнения
	заказа №301	23	16	315
	заказа №302	23	16	235
	г) на хозяйственные нужды
	цеха №1	25	16	110
	цеха №2	25	16	120
	ремонтного цеха	25	16	75
	д) заводоуправлению	26	16	55
	Итого			14 895
21	Справка бухгалтерии Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации	10	91-1	500
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
22	Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
	а) рабочим цеха №1 по производству
	изделий А	20	70	129 286
	изделий Б	20	70	122 224
	б) рабочим цеха № 2 по производству
	изделий А	20	70	96 964
	изделий Б	20	70	88 188
	в) рабочим ремонтного цеха
	заказа №301	23	70	33 820
	заказа №302	23	70	27 186
	г) рабочим, обслуживающим оборудование
	цеха №1	25	70	26 758
	цеха №2	25	70	24 188
	ремонтного цеха	25	70	17 338
	д) служащим
	цеха №1	25	70	41 098
	цеха №2	25	70	42 596
	ремонтного цеха	25	70	32 964
	е) персоналу заводоуправления	26	70	65 928
	Итого			748 538
23	Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
	а) за счет средств ФСС	69-1-1	70	4 120
	б) за счет средств организации	26	70	980
24	Расчетные ведомости Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
	а) рабочих цеха №1 по производству
	изделий А	20	69	35 295
	изделий Б	20	69	33 367
	б) рабочих цеха № 2 по производству
	изделий А	20	69	26 471
	изделий Б	20	69	24 075
	в) рабочих ремонтного цеха
	заказа №301	23	69	9 233
	заказа №302	23	69	7 422
	г) рабочих, обслуживающих оборудование
	цеха №1	25	69	7 305
	цеха №2	25	69	6 603
	ремонтного цеха	25	69	4 733
	д) служащих
	цеха №1	25	69	11 220
	цеха №2	25	69	11 630
	ремонтного цеха	25	69	9 000
	е) персонала заводоуправления	26	69	17 998
	Всего			204 352
25	Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия
	а) налог на доходы физических лиц	70	68-3	57 600
	б) по исполнительным листам	70	76-2	4 600
	в) в возмещение потерь от брака (изделия А)	70	28	300
26	Выписка из расчетного счета Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	50	51	651 000
27	Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы
	а) заработная плата за ноябрь	70	50	377 360
	б) аванс за первую половину декабря	70	50	247 000
	в) подотчетным лицам на командировочные расходы	71	50	10 400
	д) пособия по временной нетрудоспособности	70	50	2 550
28	Путевка (денежный документ)Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»	50-3	76-2	20 100
29	Платежная ведомость Депонирована заработная пата	70	76-2	13 690
30	Выписка банка Сдана в банк депонированная заработная плата	51	50	13 690
31	Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»	73	50-3	20 100
32	Списана стоимость путевки в санаторий:
	а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования	69-1-1	73	12 600
	б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов	91-2	73	7 500
V. Учет прочих расходов на производство
33	Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования
	а) изделия А	10	20	1 700
	б) изделия Б	10	20	1 300
34	Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства
	а) цех №1	25	60-1	2 050
	б) цех №2	25	60-1	1 700
	в) ремонтный цех	25	60-1	850
	г) заводоуправление	26	60-1	825
	д) сумма НДС	19-4	60-1	977
	Итого			6 402
35	Счет-фактура №100 ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM Приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету	26	60-1	2 712
	Учтен НДС	19-4	60-1	488
36	Счет-фактура №131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс» Приняты услуги к бухгалтерскому учету	26	76-2	3 983
	Учтен НДС	19-4	76-2	717
	Итого			4 700
37	Счет-фактура №240 ООО «ВОИПУ «Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата Приняты услуги к бухгалтерскому учету	26	76-2	771
	Учтен НДС	19-4	76-2	139
	Итого			910
38	Авансовые отчеты Списаны командировочные расходы
	а) на затраты	26	71	9 100
	б)сумма НДС	19-5	71	200
39	Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами
	№301	23	25	40 974
	№302	23	25	32 936
	Итого			73 910
40	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт:
	цех №1 — заказ 301	25	23	90 642
	цех №2 — заказ 302	25	23	72 479
	Итого			163 121
41	Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями
	а) цеха №1
	изделия А	20	25	109 019
	изделия Б	20	25	103 064
	Итого			212 083
	б) цеха №2
	изделия А	20	25	99 040
	изделия Б	20	25	90 076
	Итого			189 116
42	Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит	91-2	66-2	32 000
43	Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог за IV квартал	26	68-6	3 298
44	Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)	28	20	2 750
45	Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)	10	28	330
46	Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)	20	28	1 270
VI. Учет готовой продукции и товаров
47	Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:
	а) изделий А	40	20	681 321
	б) изделий Б	40	20	589 609
	Незавершенное производство на конец месяца составило по
	а) изделию А — 31 701 руб.
	б) изделию Б — 30 142 руб.
48	Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:
	а) изделия А	43	40	648 200
	б) изделия Б	43	40	539 300
49	Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи»:
	а) по изделию А	90-2	40	33 121
	б) по изделию Б	90-2	40	50 309
50	Договор аренды, счет фактура №71 Арендная плата за декабрь	26	76-2	2 500
	НДС	19-4	76-2	450
	Итого			2 950
51	Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции	90-5	26	129 318
52	Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
	а) нормативная себестоимость	90-2	43	854 880
	б) продажная стоимость, включая НДС	62-1	90-1	1 581 600
53	Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС	90-3	68-1	241 261
54	Договор на услуги, счет-фактура №17 Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления	44-1	76-2	41 525
	Учтен НДС	19-4	76-2	7 475
55	Договор на услуги, счет-фактура №77 Отражены расходы на рекламу	44-1	76-2	1 500
	НДС	19-4	76-2	270
	Итого			1 770
56	Выписка из расчетного счета Оплачено покупателями реализованная продукция	51	62-1	679 215
57	Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции	90-6	44-1	43 025
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
58	Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи	90-9	99	229 717
59	Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт»
	а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора	76-1	91-1	1 796
	б) начислен НДС	91-2	68-1	274
60	Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет:
	а) от дебиторов в погашение их задолженности — всего	51	76-1	268 100
	в том числе по основным средствам			59 200
	по ценным бумагам			90 000
	прочие			118 900
	б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов	51	76-1	1 796
	в) краткосрочная ссуда банка	51	66-1	936 000
61	Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции	91-2	76-2	12 800
62	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета
	а) страховые взносы во внебюджетные фонды — всего	69	51	103 765
	б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь	68-3	51	28 700
	в) штраф за недопоставку продукции	76-2	51	12 800
	г) транспортной организации за доставку продукции	76-2	51	49 000
	д) за путевку в санаторий	76-2	51	20 100
	е) расходы на рекламу	76-2	51	1 770
	ж) прочим кредиторам	76-2	51	253 000
63	Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество	91-2	68-5	8 982
64	Справка-расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов	99	91-9	25 552
65	Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь	99	68-2	40 827
66	Расчет бухгалтерии Отражено постоянное налоговое обязательство	99	68-2	3 320
67	Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь	09	68-2	9 700
68	Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь	68-2	77	5 300
69	Расчет бухгалтерии Списана часть отложенных налоговых активов	77	68-2	12 740
70	Расчет бухгалтерии Списана часть отложенных налоговых активов	68-2	09	14 800
71	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета
	а) НДС за ноябрь	68-1	51	21 620
	б) налог на прибыль	68-2	51	32 686
	в) в погашение краткосрочных ссуд	66-1	51	290 000
	г) в оплату процентов за кредит	66-1-2	51	32 000
	д) в оплату за услуги ELCOM	60-1	51	3 000
	е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс»	76-2	51	4 700
	ж) в оплату за ремонт копировального аппарата	76-2	51	910
	з) за расчетно-кассовое обслуживание банку	76-2	51	1 700
72	Расчет бухгалтерии, книга покупок (Приложение 5) Принят к налоговому вычету НДС:
	а) по основным средствам (оп.1)	68-1	19-1	31 680
	б) по материалам (оп.14)	68-1	19-3	23 940
	в) по консультационным услугам (оп.2)	68-1	19-4	295
	г) по командировочным расходам (оп.38)	68-1	19-5	200
	д) по услугам ELCOM (оп.35)	68-1	19-4	488
	е) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс» (оп.36)

Подобные документы

• Требования, правила и методологические особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Составление бухгалтерской отчетности на примере ООО «Технопарк». Анализ финансового состояния предприятия. Основные формы бухгалтерской отчетности.

  курсовая работа [659,5 K], добавлен 16.02.2015

• Назначение, цели и задачи анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности, методики его проведения. Теоретические аспекты аудита форм бухгалтерской (финансовой) отчетности. Общая характеристика ООО «Бозал», анализ его финансово-хозяйственной деятельности.

  дипломная работа [238,3 K], добавлен 11.10.2010

• Аспекты состава и требований, предъявляемых к бухгалтерской отчетности на современном этапе. Понятие бухгалтерского учета, сущность и задачи. Теоретические основы бухгалтерской отчетности предприятий. Значение бухгалтерской отчетности для предприятий.

  курсовая работа [70,7 K], добавлен 08.10.2010

• Сущность, задачи бухгалтерской отчетности. Элементы, формируемые в отчетности и состав форм бухгалтерской финансовой отчетности. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Ответственность организации за допущенные искажения бухгалтерской отчетности.

  курсовая работа [100,5 K], добавлен 23.11.2014

• Сравнительный анализ принципов составления и предоставления финансовой отчетности в Российской Федерации и международной практике. Этапы формирования стандартов бухгалтерской отчетности в стране: теоретические аспекты прогнозируемого реформирования.

  курсовая работа [73,6 K], добавлен 12.05.2014

• Порядок составления бухгалтерской отчетности, ее нормативно-правовая база, виды, сроки и состав. Общая характеристика международных стандартов финансовой отчетности. Экономическая характеристика и анализ содержания бухгалтерской отчетности ООО «РоСАзия».

  курсовая работа [230,6 K], добавлен 09.08.2010

• Теоретические и практические подходы к формированию и составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности в России. Классификация видов отчетности предприятия. Значение и функции бухгалтерской отчетности в рыночной экономике. Принципы построение баланса.

  методичка [64,7 K], добавлен 22.03.2010