Расчет капитальных вложений предприятия

метки: Расчет, Вложение, Капитальный, Затрата, Изделие, Себестоимость, Производство, Расход

С производственной точки зрения капитальные вложения представляют собой затраты материальных и трудовых ресурсов, выраженные в денежной форме, на воспроизводство основных фондов.

Капитальные вложения

Капитальные вложения в производстве используются на следующие цели:

• Строительство новых основных фондов или их приобретение;
• Реконструкция и расширение действующих основных фондов;
• Внедрение новой техники и технологии;
• Улучшение условий труда;
• Модернизация оборудования;
• Жилищное и культурно-бытовое строительство, т.д.

В экономике также существует понятие «инвестиции».

Инвестиции

Разница между инвестициями и капитальными вложениями заключается в том, что капитальные вложения в основном осуществляются только в производство, а инвестиции характеризуются более широким диапазоном вложений.

Инвестиционная деятельность

Для современной рыночной системы характерны следующие виды инвестиций:

§ Частные;

• § Государственные;
• § Правительственные;
• § Внешние (зарубежные);
• § Внутренние;
• § Производственные;
• § Потребительские;
• § Финансовые;
• § Прямые;
• § Портфельные;
• § Интеллектуальные.

  1.

Исходные данные, Таблица 1 Себестоимость продукции в первом полугодии.

Показатели	Изделие «А»	Изделие «Б»
Выпуск изделий, шт.	1000	2000
Нормы расхода: Материал, т/шт.	0,2	0,15
Топливо, т/шт.	0,01	0,008
Электроэнергия, кВт/шт.	400	250
Сдельная расценка, р./шт.	2100	2300
Рентабельность, %	30	25

Таблица 2. Потребление материальных ресурсов

Показатели	Количество (тонн, кВт)	Цена приобретения (руб./шт., руб./кВт)
Материал	500	1440
Топливо	26	1200
Электроэнергия	900000	4,2

Таблица 3. Состояние основных фондов

Показатели	Стоимость, млн руб.	Норма амортизации, % (год)
Здания и сооружения	2	2
Машины и оборудование	3	12

Вся сумма амортизации за полугодие и 40% чистой прибыли направлена ​​на развитие производства во втором полугодии.

В результате внедрения мероприятий научно-технического прогресса со второго полугодия нормы расхода и металла снизились на 8 % по изделию А и Б, при повышении цены на металл на 5 %.

Объем производства и, как следствие, производительность труда выросли в 1,2 раза без увеличения численности занятых. Заработная плата выросла на 6 %. Условно-постоянные расходы увеличились на 3%.

Таблица 4. Финансовые показатели работы предприятия.

Показатели	Абсолютные величины	%
Прочие расходы (в % от суммы учтенных)		6%
Численность работников	100 чел
Среднемесячная заработная плата	15000 руб./чел
Отчисления от заработной платы		26%
Доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно)	40000 руб.
Дивиденды по ценным бумагам (ежеквартально)	80000 руб.
Первоочередные платежи в бюджет от прибыли (ежеквартально)	90000 руб.
Ставка налога на прибыль, включая аренду		30%
Ставка налога на доход по ценным бумагам		15%

Определить:

1. Экономию от снижения себестоимости продукции за второе полугодии и за год.

2. Годовой экономический эффект

3. Срок окупаемости инвестиций в научно-технический прогресс.

2. Расчет экономических показателей работы предприятия за первое полугодие

2.1 Составление сметы затрат на производство продукции А и Б за первое полугодие

Смета затрат на производство и реализацию продукции составляется в целях определения общей суммы затрат предприятия (по экономическим элементам) и взаимной увязки этого раздела плана предприятия.

Рис 1. Смета затрат на предприятии

В процессе разработки сметы затрат на производство широко применяю три основных метода:

сметный метод

сводный метод

калькуляционный метод

Сметный метод, Сводный метод, Калькуляционный метод, Таблица 5. Смета затрат за первое полугодие.

Элементы затрат	Цены приобретения, руб.	Израсходовано, тонн, кВт	Сумма, руб.	%
Материалы	1400	500	700000	4,1%
Топливо	1200	26	31200	0,183%
Электроэнергия	4,2	900000	3780000	22,22%
Заработная плата	—	—	9000000	52,9%
Отчисления от заработной платы	—	—	2340000	13,75%
Амортизация			200000	1,2%
Прочие расходы	—	—	963072	5,66%
Итого затрат	—	—	17014272	100%

Расчет

Сумма материалов = Цена приобретения Ч Израсходовано =

1400 Ч 500 = 700000руб.

Сумма топлива = Цена приобретения Ч Израсходовано = 1200 Ч 26 = 31200руб.

Сумма электроэнергии = Цена приобретения Ч Израсходовано =

4,2 Ч 900000 = 3780000руб.

Сумма заработной платы:

Среднемесячная зарплата Ч число работников Ч % повышения зарплаты = 15000* 100* 6 =9000000 руб.

Отчисления от заработной платы:

Заработная плата Ч0,26 (26% отчисления)= 9000000 Ч 0,26= 2340000 руб.

Расчет амортизации:, Сумма амортизации = 20000 + 180000 = 200000 руб.

Сумма прочих расходов = суммы предыдущих элементов затрат Ч 0,06(6 % прочих расходов)= (700000 + 31200 +3780000+ 9000000 + 2340000 +200000) Ч0,06 = 963072руб.

Итого затрат = Сумма всех элементов затрат = 700000 + 31200 + 3780000 + 9000000 + 2340000 +200000 +963072 =17014272руб.

2.2 Составление калькуляции себестоимости изделий А и Б в первом полугодии

Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Рис. 2. Группировка затрат на производство продукции.

Виды себестоимости:

1) Себестоимость по статьям калькуляции (распределение затрат для составления себестоимости по статьям учета)

Себестоимость по статьям калькуляции представляет собой:

1) Сырье, материалы, прочее (комплектующие, полуфабрикаты, агрегаты, узлы и т. д.)

2) Топливо, энергия идущие на производство

3) Амортизация основных производственных фондов

4) Основная заработная плата основного персонала (Оклад, тариф)

5) Дополнительная заработная плата основного персонала. Надбавки, доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам в размерах, предусмотренных действующим законодательством

Могут быть также:

6) Отчисления на социальные мероприятия (пенсионный фонд, фонд безработицы, фонд социального страхования, фонд платы за несчастные случаи; начисляется процентом от основной заработной платы и включается в Фонд оплаты труда (ФОТ)

7) Общепроизводственные расходы — ОПР — (расходы на сбыт, административные затраты, внутрипроизводственные затраты)

2) Себестоимость по элементам затрат

I Материальные затраты:

1) Сырье, материалы, комплектующие изделия и т. д.;

2) Топливо, энергия;

3) Общепроизводственные затраты.

II Оплата труда:

1) Основной производственный персонал;

2) Вспомогательный производственный персонал (обслуживание оборудования и т. п.);

3) Интеллектуально трудовой персонал;

4) Служащие (руководство, менеджеры, бухгалтера и т. д.);

5) Младший обслуживающий персонал.

III Отчисления на социальные мероприятия.

IV Амортизация.

V Прочее.

Таблица 6. Калькуляция себестоимости изделий А и Б за первое полугодие

Затраты по элементам затрат	Изделие «А»	Изделие «Б»	Сумма «А» и «Б»
	Норма на единицу	Цена за единицу	Затраты на единицу	Затраты на выпуск	Норма за единицу	Цена за единицу	Затраты на единицу	Затраты на выпуск
Материалы	0,2	1400	280	280000	0,15	1400	210	420000	700000
Топливо	0,01	1200	12	12000	0,008	1200	9,6	19200	31200
Электроэнергия	400	4,2	1680	1680000	250	4,2	1050	2100000	3780000
Заработная плата производственных рабочих	—	—	2100	2100000	—	—	2300	4600000	6700000
Отчисления от заработной платы	—	—	546	546000	—	—	598	1196000	1742000
Итого: переменных затрат	—	—	4618	4618000	—	—	4168	8335200	12953200
Накладные расходы	—	—	1949	1949315	—	—	1056	2111757	4061072
Итого: полная себестоимость	—	—	6567	6567315	—	—	5224	10446957	17014272

Расчеты:

1) Материалы

Затраты материалов на ед. изделия А = Норма на ед. Ч цена за ед. = 0,2Ч1400 = 280 руб.

Затраты материалов на ед. изделия Б = Норма на ед.Ч цена за ед. = 0,15Ч1400 = 210 руб.

Затраты материалов на выпуск изделия А = Затраты на ед.Ч выпуск продукции = 280 Ч1000 = 280000 руб.

Затраты материалов на выпуск изделия Б = Затраты на ед.Ч выпуск продукции = 210 Ч 2000 = 420000 руб.

Сумма затрат на материалы для производства продуктов A и B = Затраты на производство материалов для продукта A + затраты на производство материалов для продукта B = 280 000 + 420 000 = 700 000 руб.

Топливо

Затраты топлива на ед. изделия А= норма на ед.Чцена за ед. = 0,01Ч1200 = 12 руб.

Затраты топлива на ед. изделия Б= норма на ед.Ч цена за ед. = 0,008 Ч1200 = 9,6 руб.

Затраты топлива на выпуск изделия А= Затраты на ед.Ч выпуск продукции = 12 Ч 1000 = 12000руб.

Затраты топлива на выпуск изделия Б= Затраты на ед.Ч выпуск продукции = 9.6Ч1850 = 19200руб.

Сумма затрат топлива на выпуск изделий А и Б= Затраты на выпуск топлива изделия А+ затраты на выпуск топлива изделия Б =12000+19200= 31200 руб.

Электроэнергия

Затраты электроэнергии на ед. изделия А= норма на ед.Чцена за ед. = 400 Ч 4,2 = 1680руб.

Затраты электроэнергии на ед. изделия Б= норма на ед.Ч цена за ед. = 250 Ч 4,2 = 1050 руб.

Затраты электроэнергии на выпуск изделия А= Затраты на ед.Чвыпуск продукции = 1680 Ч 1000= 1680000 руб.

Затраты электроэнергии на выпуск изделия Б= Затраты на ед.Ч выпуск продукции = 1050 Ч 2000 = 2100000руб.

Сумма затрат электроэнергии на производство продуктов A и B = Затраты на производство электроэнергии для продукта A + затраты на производство электроэнергии для продукта B = 1680000 + 2100000 = 3780000 рублей.

Заработная плата производственных рабочих

Затраты на зарплату рабочих на выпуск изделия А= Затраты на ед. (сдельная расценка)Ч выпуск продукции = 2100 Ч 1000= 2100000руб.

Затраты на зарплату рабочих на выпуск изделия Б= Затраты на ед. (сдельная расценка)Ч выпуск продукции = 2300 Ч 2000= 4600000руб.

Сумма затрат на зарплату рабочих на выпуск изделий А и Б= Затраты на зарплату рабочих на выпуск изд. А+ Затраты на зарплату рабочих на выпуск изд. Б=2100000 + 4600000 = 6700000руб.

а. Отчисления от заработной платы .

Затраты на отчисления от зарплаты на единицу изделия А= Затраты на зарплату рабочих на единицу изделия АЧ 0,26 (26% от зарплаты)= 2100 Ч 0,26 = 546руб.

Затраты на отчисления от зарплаты на единицу изделия Б= Затраты на зарплату рабочих на единицу изделия АЧ 0,26 (26% от зарплаты)= 2300 Ч 0,26 = 598руб.

Затраты на отчисления от зарплаты на выпуск изделия А= Затраты на ед. (сдельная расценка)Ч выпуск продукции 546 Ч1000 = 546000 руб..

Затраты на отчисления от зарплаты на выпуск изделия Б= Затраты на ед. (сдельная расценка)Ч выпуск продукции 598 Ч 2000 = 1196000 руб.

Сумма затрат на отчисление от зарплат рабочих на выпуск изделий А и Б= Затраты на отчисление от зарплаты на выпуск изд. А+ Затраты на отчисления от зарплаты на выпуск изд. Б =546000 + 1196000 = 1742000руб.

Итого переменных затрат

Общие переменные затраты на единицу продукта A = Сумма всех затрат на единицу продукта A = 280 + 12 + 1680 + 2100 + 546 = 4618 руб.

Общие переменные затраты на производство продукта A = Сумма всех затрат на единицу продукта A = 280000 + 12000 + 1680000 + 2100000 + 546000 = 4618000 руб..

Итого переменных затрат на единицу изделия Б= Сумма всех затрат на единицу изделия Б= 210 + 9.6 + 1050 + 2300 + 598 = 4168руб.

Итого переменных затрат на выпуск изделия Б= Сумма всех затрат на единицу изделия Б= 420000 + 19200 + 2100000 + 4600000 + 1196000 = 8335200руб

Общие переменные затраты на производство изделий А и Б = Сумма всех затрат на производство изделий А и Б = 700000 + 31200 + 3780000 + 6700000 + 1742000 = 12953200 руб.

Накладные расходы

Сумма накладных расходов на выпуск изделий А и Б= Итого затрат по смете (т .№ 5) — Итого переменных затрат на выпуск изделия А и Б= 17014272 — 12953200 = 4061072руб.

Коэффициент:

К — Коэффициент накладных расходов изделия

Рс- сдельная расценка изделия

Для изделия А:

Для изделия Б:

Накладные расходы на выпуск продукции A = Сумма накладных расходов на выпуск продукции A и BH Коэффициент продукции A = 4061072 H 0,52 = 2111757,44 руб.

Накладные расходы на выпуск продукции Б = Сумма накладных расходов на выпуск продукции А и БН Коэффициент продукции Б = 4061072 Н 0,48 = 1949314,56 руб.

Накладные расходы на единицу продукции A = Накладные расходы на выпуск продукции A h выпуск продукции = 2111757,44 ч 1000 = 2111,75 руб.

Накладные расходы на единицу продукции B = Накладные расходы на выпуск продукции B h выпуск продукции = 1949 314,56 ч 2000 = 974,66 руб.

Итого полная себестоимость

Общая стоимость затрат на единицу продукта A = Общие переменные затраты на единицу продукта A + Накладные расходы на единицу продукта A = 4618 + 1949 = 6567 руб.

Общая себестоимость производственных затрат по продукту А = Общие переменные затраты по продукту А + накладные расходы по продукту А = 4618000 + 1949315 = = 6567315 руб.

Общая стоимость затрат на единицу продукции Б = Общие переменные затраты на единицу продукции Б + Накладные расходы на единицу продукции Б = 4168 + 1056 = 5224 рубля.

Общая себестоимость производственных затрат B = Общие переменные затраты на производство продукта + Общие затраты на производство продукта B = 8335200 + 2111757 = 10446957 руб.

Полная себестоимость затрат на выпуск изделия А и Б = Полная себестоимость затрат на выпуск изделия А + Полная себестоимость затрат на выпуск изделия Б = 6567315 + 10446957 =17014272 руб.

2.3 Определение оптовой цены предприятия на изделия А и Б в первом полугодии. Определение выручки за первое полугодие

Цена — это денежное выражение стоимости товара, т.е. то количество денег, которое покупатель платит за товар.

• Контактные цены — это цены, согласованные между продавцом и покупателем.
• Справочные цены — это цены продажи, опубликованные в конкретных документах.
• Биржевые цены — это цены на товары, которые торгуются на фондовых биржах.
• Цены аукционов — это цены, которые складываются на аукционах
• Усредненные (статистические) цены — это цены, указывающиеся в специальных национальных справочниках.

Методы ценообразования:

1. Затратный метод.

2. Метод полных издержек.

3. Метод стандартной себестоимости — позволяет формировать цены на основе расчета затрат по нормам с учетом отклонений фактических затрат от нормативных.

4. Метод прямых издержек — это способ формирования цен на основе определения прямых затрат исходя из конъюнктуры рынка

Рис. 4 Формирование цены

Ц — оптовая цена на изделие.

Р — рентабельность изделия (%)

Сп на ед — полная себестоимость затрат на единицу изделия

ВР — выручка за первое полугодие

2.4 Расчет чистой прибыли предприятия от реализации изделий А и Б за 1 полугодие

Прибыль — превращенная форма прибавочной стоимости, выступающая как превышение доходов от продажи товара (работ услуг над производственными затратами).

балансовую, чистую (остаточную), налогооблагаему

Балансовая прибыль, Валовая прибыль, Чистая прибыль, Налогооблагаемая прибыль, Рентабельность

В экономике различают следующие основные виды рентабельности:

• Общая рентабельность.
• Расчетная рентабельность
• Рентабельность конкретного изделия
• Рентабельность оборота
• Рентабельность капитала

, где

Пб — балансовая прибыль

Пр — прибыль от реализации

Пврд — прибыль от внереализационной деятельности

Сп — полная себестоимость изделий А и Б

ПА — прибыль от сданного в аренду имущества

ПЦБ — прибыль по ценным бумагам

Пн об — налогооблагаемая прибыль

Пч — чистая прибыль

Налоги:

• Налог на доход за аренду помещений (НА)
• Налог на доход по ценным бумагам (НЦБ)
• Налог по основной деятельности (Но д)

3. Определение размера инвестиций в развитии производства во втором полугодии

Инвестиции — неотъемлемая часть современной экономики. Инвестиции относят к числу сложных экономических категорий, включающих в себя реальные и портфельные финансовые средства государства, физических и юридических лиц.

К реальным инвестици, К портфельным инвестициям

Вложения возвращаются и приносят доход только в прибыльных проектах. Если проект убыточен — инвестиции могут быть утрачены.

делятся на две крупные категории:

1) Привлеченные источники финансирования

[Электронный ресурс]//URL: https://inzhpro.ru/kontrolnaya/raschet-kapitalnyih-vlojeniy/

2) Собственные источники финансирования.

[Электронный ресурс]//URL: https://inzhpro.ru/kontrolnaya/raschet-kapitalnyih-vlojeniy/

• Заемные средства других организаций
• Кредиты банков
• Привлеченные средства, направленные на долгосрочные финансовые вложения
• Привлеченные средства, направленные на другие инвестиции
• Привлеченные средства, направленные на инвестиции в основной капитал
• Привлеченные средства, направленные на краткосрочные финансовые вложения
• Привлеченные средства, направленные на приобретение основных средств, бывших в употреблении, и объектов незавершенного строительства
• Прочие привлеченные средства
• Инвестиции внебюджетных фондов
• Амортизация
• Прибыль, остающаяся в распоряжении организации
• Собственные средства, направленные на долгосрочные финансовые вложения
• Собственные средства, направленные на другие инвестиции
• Собственные средства, направленные на инвестиции в основной капитал
• Собственные средства, направленные на краткосрочные финансовые вложения
• Собственные средства, направленные на приобретение основных средств, бывших в употреблении, и объектов незавершенного строительства

При условии, что вся сумма амортизационных отчислений за полугодие и 40% чистой прибыли инвестируется в развитие производства во втором полугодии.

Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается исходя из стоимости и нормы амортизации основных средств.

, где

Аг — годовая сумма амортизационных отчислений.

Кзд и Коб — капиталовложения соответственно в здания и оборудование.

Н а зд и На об — норма амортизационных отчислений зданий и оборудования.

К — размер капиталовложений в развитие производства во втором полугодии

4. Расчет снижения себестоимости продукции в результате внедрения мероприятий научно-технического прогресса во втором полугодии

Снижение стоимости — это средство достижения максимальных конечных результатов деятельности, повышения эффективности предприятий и их конкурентоспособности в условиях появления рынка.

Величина себестоимости не только характеризует затраты, которые несет компания на создание и продажу товаров и услуг, но и напрямую влияет на конечные результаты ее деятельности.

Для предприятий всех отраслей резервом снижения себестоимости является:

v экономия затрат на материалы

v экономия затрат на оплату труда (зависит от средней заработной платы одного работника и средне годовой численности производственного персонала).

v сокращение условно-постоянных расходов за счет совершенствования структуры управления.

4.1 Снижение себестоимости продукции за счет экономии материалов

Снижение себестоимости продукции за счет экономии материалов рассчитывается по каждому виду продукции по формуле:

%См — % снижения себестоимости изделия за счет экономии материалов

Крц — коэффициент роста цен на материал

Ксн н р м — коэффициент снижения нормы расхода материала на изделие

НРм уд — норма расхода материала на изделие

Сп уд — полная себестоимость изделия.

4.2 Снижение себестоимости продукции за счет экономии по заработной плате с учетом отчислений от заработной платы

Снижение себестоимости продукции за счет экономии по заработной плате рассчитывается по каждому виду изделия по формуле:

%См — % снижения себестоимости изделия за счет зарплаты и отчислений от нее

Кр з/п — коэффициент роста зарплаты

Кр вп — коэффициент роста выпуска продукции

ЗПуд — зарплата за единицу изделия

Нз/п уд -отчисления от зарплаты на единицу изделия

Сп уд — полная себестоимость изделия.

4.3 Снижение себестоимости продукции за счет экономии условно-постоянных расходов

Снижение себестоимости за счет условно-постоянных расходов рассчитывается по каждому виду изделий по формуле:

• % снижения себестоимости продукции за счет условно-постоянных расходов.
• коэффициент роста условно-постоянных расходов

Кр вп — коэффициент роста выпуска продукции

Сп уд — полная себестоимость изделия

• расходы условно-постоянные на единицу изделия

5. Расчет годового экономического эффекта и срока окупаемости капиталовложения

Экономическая эффективность характеризуется соотношением конечного результата использования объекта новой технологии и затрат, необходимых для получения этого результата.

Затраты определяются как капитальные вложения, необходимые для разработки технических инноваций, новых или более совершенных технологий и производственных процессов, инструментов и рабочих элементов, методов организации производства и управления.

Эффективность экономической системы зависит от эффективности производства, социальной сферы (систем образования, здравоохранения, культуры), эффективности государственного управления.

Экономически эффективным принято считать такой способ производства, при котором фирма не может увеличить выпуск продукции без увеличения расходов на ресурсы и одновременно не может обеспечить тот же объем выпуска, используя меньшее количество ресурсов одного типа и не увеличивая при этом затраты на другие ресурсы. Эффективность производства — это сумма эффективности всех действующих компаний. Эффективность бизнеса характеризуется производством товаров или услуг с наименьшими затратами. Он выражается в своей способности производить максимальное количество продуктов приемлемого качества по самой низкой цене и продавать эти продукты по самой низкой цене. Экономическая эффективность компании, в отличие от ее технической эффективности, зависит от того, насколько ее продукция соответствует потребностям рынка и требованиям потребителей.

Эффективность проекта характеризуется системой показателей:

Ш Показатели коммерческой (финансовой) эффективности. Принимая во внимание финансовые последствия проекта для его непосредственных участников.

Ш Показатели экономической эффективности, учитывающие затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за рамки прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта, показатели для расчета и оценки экономического эффекта.

Годовой экономический эффект определяется по формуле:

, где

Сп уд 1 и Сп уд 2 — себестоимость изделия до и после внедрения мероприятия

n2 — годовой выпуск изделий после внедрения мероприятий в натуральном выражении.

Для определения Сп уд А и Сп уд Б после внедрения мероприятия нужно сложить проценты снижения себестоимости по трем факторам и каждому виду изделия:

Для определения годового выпуска продукции нужно выпуск продукции за второе полугодие умножить на 2.

Сп уд А1=6567руб.

Сп уд Б1=5224руб.

В первом полугодии:

В год:

Расчет экономической эффективности и срока амортизации.

Величина, обратная коэффициенту экономической эффективности определяет срок окупаемости (То) капиталовложений:

Вывод

Срок окупаемости мероприятий составляет 2,6 месяца, что значительно меньше нормативного срока.

Следовательно, вложение является эффективным и может быть рекомендовано для внедрения в производство другой продукции.

Список литературы

[Электронный ресурс]//URL: https://inzhpro.ru/kontrolnaya/raschet-kapitalnyih-vlojeniy/

1. Котерова Н.П. «Микроэкономика», «Академия», М, 2006