Планирование на строительном предприятии

Курсовая работа

Ключевыми составляющими любого успешно работающего предприятия являются стратегия его развития и контроль. При этом стратегия определяет, что из себя представляет предприятие в настоящем, как оно будет функционировать и развиваться в будущем. С по-мощью контроля определяется соответствие полученных результатов целям, определенным стратегическим планированием.

Основные стратегические задачи любого бизнеса можно сформу-лировать следующим образом:

  • узнать, что хотят ваши потребители;
  • удовлетворить их потребности;
  • получить прибыль.

Эффективность решения этих задач во многом зависит от обос-нованности плана и использования его как инструмента контроля в бизнесе.

Баланс предприятия составляется по окончании отчетного пе-риода (квартала, года) и отражает, по сути, результаты принимаемых решений. В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала, наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных и нематериальных активов, размер акцио-нерного капитала предприятия в данный момент, а также иные источни-ки формирования средств предприятия, долговые обязательства и т.д.

Отчет о прибылях и убытках или отчет о финансовых результа-тах позволяет показать, насколько эффективно (прибыльно или убы-точно) работает хозяйственная система предприятия в течение опреде-ленного периода.

Отчет о движении денежных средств (КЭШ-ФЛО или поток наличности) призван продемонстрировать, насколько хорошо предприя-тие управляет своими денежными средствами (находящимися как на счетах в банке, так и в кассе) для обеспечения ликвидности. Именно поступление и расходование денежных средств нужно контролировать прежде всего как для своевременной оплаты счетов и оптимального привлечения заемных средств, так и для эффективного вложения вре-менно свободного капитала. Предприятие, которое не в состоянии во-время оплатить свои счета, не может долго просуществовать, даже ес-ли оно прибыльно.

Поддерживать баланс между прибыльностью и ликвидностью непросто, поскольку действия, направленные на улучшение каждого из этих показателей, могут противоречить друг другу. Зачастую компа-нии с высокой прибыльностью терпят неудачу из-за отсутствия реаль-ных денежных средств на счетах, необходимых для оплаты текущих расходов.

Показатель ликвидности может ухудшиться вследствие быстрого роста производства в погоне за высокими прибылями и истощения де-нежных средств предприятия. Ключевая роль отчета о результатах и анализа движения денежных средств состоит как раз в том, чтобы по-зволить вовремя разглядеть возникновения такого рода проблем и принять необходимые меры для их разрешения.

8 стр., 3971 слов

Технические средства предприятия

... уведомления, счета, доклады, бланки, Web-страницы и практически любые печатные или электронные документы (на данном предприятии в ... связи пользователя. Операционная система обеспечивает: управление аппаратными средствами компьютера; обеспечение работы с файловыми системами; запуск ... используется здесь в основном во время принятия отчетов, создаются таблицы и заполняются данные, по которым ...

Анализ безубыточности основывается на информации, получен-ной из отчета о результатах и анализа движения денежных средств. Он, в частности, позволяет показать объем дохода от реализации, ко-торый необходим для покрытия постоянных и переменных расходов, связанных с деятельностью предприятия. Этот документ являются основным при принятии решений, связанных с возможностью различ-ных затрат — от покупки оборудования до принятия на работу нового сотрудника. Без него невозможно принять более или менее обоснован-ное решение об уровне цен на продукцию — можно ли их снижать или, наоборот, необходимо повысить.

Основной целью курсового проекта является закрепление и углубление знаний, полученных при изучении курса «Планирование на предприятии», а также получение навыков в само-стоятельном решении вопросов разработки бизнес-планов и финансо-вого планирования в строительных организациях.

1. Назначение и источники финансирования

[Электронный ресурс]//URL: https://inzhpro.ru/kursovaya/planirovanie-v-stroitelstve/

Информация, представляемая в этом разделе плана, необходима для обоснования необходимости привлечения финансовых средств.

Какой бы капитал фирма не собиралась вкладывать в дело — собственные накопления, банковский кредит, инвестиционный капитал или даже пожертвования — в любом случае этот раздел плана имеет исключительное и самостоятельное значение, так как показывает, для чего нужны деньги.

Потребность в основных средствах и оборудовании представим в форме таблицы 1.

Таблица 1

Потребность в строительных машинах и оборудовании

Номер по заданию

Наименование

Цена за единицу

Необходимое количество

Сумма

1

2

3

4

5

0

Автомобиль грузовой

7300

2

14600

3

Башенный кран

8400

1

8400

7

Электролебедка

250

2

500

Итого:

23500

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

  • средства, предоставляемые учредителями предприятия;
  • кредиты банков;
  • инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

В таблице 2 приведем источники финансирования.

[Электронный ресурс]//URL: https://inzhpro.ru/kursovaya/planirovanie-v-stroitelstve/

Таблица 2

Наименование

Сумма

1

2

1. Долгосрочный кредит

609600

2. Краткосрочный кредит банка

332076

ВСЕГО:

941676

Определяя назначение привлекаемого капитала, необходимо оценить возможные преимущества аренды или лизинга оборудования или недвижимости перед их приобретением. Аренда дает некоторые преимущества, так как в этом случае фирма не платит налог на имущество. В данной курсовой работе принято, что недвижимость приобретается в собственность. В таблице 3 представим описание применения привлекаемого капитала.

Таблица 3

Наименование

Сумма

1

2

Покупка недвижимости

609600

Приобретение оборудования в собственность

(результат табл.1)

23500

Реконструкция и ремонт помещений

154288

Увеличение оборотных средств

154288

ВСЕГО:

941676

2. Баланс предприятия

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования — с другой стороны (пассив).

Активы разделяются на долгосрочные и краткосрочные.

Долгосрочные активы — это средства, которые используются в течении более чем одного периода, приобретаются с целью использования в хозяйственной деятельности и не предназначены для продажи в течение года. Долгосрочные активы представлены в первом разделе баланса «Основные средства и внеоборотные активы».

Краткосрочные активы или оборотные средства — это средства, используемые, проданные или потребленные в течение одного отчетного периода, который, как правило, составляет один год. Оборотные активы представлены в балансе во втором и третьем разделах актива.

Для принятия финансовых решений важно из состава оборотных средств выделить следующие группы ресурсов:

  • денежные средства;
  • краткосрочные финансовые вложения;
  • дебиторская задолженность;
  • материально-производственные запасы.

Денежные средства — это средства в кассе и денежные средства в банках, включая денежные средства в валюте.

Краткосрочные финансовые вложения отражают инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года.

Дебиторская задолженность — причитающиеся фирме, но еще не полученные средства. В составе оборотных средств отражается дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года.

Материально-производственные запасы — это материальные активы, которые предназначены для:

  • продажи в течение обычного делового цикла;
  • производственного потребления внутри предприятия;
  • производственного потребления в целях дальнейшего изготовления реализуемой продукции.

В эту статью включаются сырье и материалы, незавершенное производство, готовая продукция, а также другие статьи, которые характеризуют краткосрочные вложения денежных средств предприятий в хозяйственную деятельность, предшествующую реализации продукции.

Основные средства — это средства длительного пользования, имеющие материальную форму. В эту категорию средств включают здания и сооружения, машины и оборудование, транспорт и т.д. На все статьи реальных основных средств начисляется амортизация.

Нематериальные активы — средства, не имеющие физически осязаемой формы, но приносящие компании доход. К неосязаемым активам относятся патенты, товарные знаки, торговые марки, авторские права, лицензии, затраты на научно-исследовательские разработки.

В пассиве баланса отражаются решения компании по выбору источника финансирования.

Краткосрочные обязательства — это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства погашаются в течение непродолжительного периода (обычно не более одного года).

В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате; долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа; задолженность и отсроченные налоги; задолженность по заработной плате; полученные авансы; часть долгосрочных обязательств, подлежащих выплате в текущем периоде.

Долгосрочные обязательства — это обязательства, которые должны быть погашены в течение срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.

Собственный или акционерный капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал и накопленная прибыль.

Вложенный капитал — это капитал, инвестированный собственниками. Сюда включаются такие статьи, как номинальная стоимость вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторые другие статьи, влияющие на стоимость капитала.

Накопленная прибыль — это прибыль за вычетом налогов и дивидендов, которую предприятие заработало за все годы своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлых лет, резервный капитал, фонды накопления, и чистая прибыль отчетного года (прибыль за вычетом налогов, отвлеченных средств и дивидендов).

Таблица 4

Состав и структура баланса

АКТИВ 4972288

ПАССИВ 4972288

1. Капитал оборотный

665448

1.1. Капитал денежных средств

167670

1.

Капитал краткосрочных обязательств

332076

Капитал заемный

(1+2)

941676

1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений

25402

1.3.Капитал дебиторской задолженности

132058

2.

Капитал долгосрочных обязательств

609600

Капитал постоянный

(2+3)

4640212

1.4.Капитал материально-производственных запасов

340358

3.

Капитал собственный

4030612

2. Капитал долгосрочных вложений

1391900

3. Капитал основной

2404872

4. Капитал нематериальных вложений

510028

3. Прогнозирование выручки от реализации

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. Строительная организация, несколько лет работающая в услови-ях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении ра-бот по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

Таблица 5

Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ

Период

Наименование работ

Нулевой цикл

Сантех-нические

Отделоч-ные

Столяр-ные

Кровель-ные

ВСЕГО

1

2

3

4

5

6

7

январь

1250288

1069247

636695

887760

912000

4755990

февраль

1250288

1069247

636695

887760

912000

4755990

март

1250288

1069247

636695

887760

912000

4755990

1 квартал

3750864

3207741

1910085

2663280

2736000

14267970

апрель

1250288

1069247

636695

887760

912000

4755990

май

1375317

1176172

700365

976536

1003200

5231590

июнь

1581615

1352598

805420

1123016

1153680

6016329

2 квартал

4207220

3598017

2142480

2987312

3068880

16003909

июль

1581615

1352598

805420

1123016

1153680

6016329

август

1581615

1352598

805420

1123016

1153680

6016329

сентябрь

1581615

1352598

805420

1123016

1153680

6016329

Продолжение табл. 5

1

2

3

4

5

6

7

3 квартал

4744845

4057794

2416260

3369048

3461040

18048987

октябрь

1423454

1217338

724878

1010714

1038312

5414696

ноябрь

1209936

1034737

684607

954564

980628

4864472

декабрь

1028446

879526

581916

811379

833534

4134801

4 квартал

3661836

3131601

1991401

2776657

2852474

14413969

ГОД

16364765

13995153

8460226

11796297

12118394

62734835

(1)

где: Вреал — выручка от реализации продукции;

  • В — выработка на одного работника в год;
  • Ч — среднесписочная численность работников, чел.

Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.

(2)

  • выручка от реализации продукции в феврале;
  • выручка от реализации продукции в январе;

Кфевр — коэффициент изменения объема работ в феврале.

4. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов — эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовом проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным — все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

  • нулевой цикл — 55%;
  • санитарно-технические — 35%;
  • отделочные — 40%;
  • столярные — 45%;
  • кровельные — 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.

Таблица 6

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

Период

Наименование работ

Нулевой цикл

Сантехни-ческие

Отделоч-ные

Столяр-ные

Кровель-ные

ВСЕГО

1

2

3

4

5

6

7

Январь

687658

374236

254678

399492

273600

1989664

Февраль

687658

374236

254678

399492

273600

1989664

Март

687658

374236

254678

399492

273600

1989664

1 квартал

2062974

1122708

764034

1198476

820800

5968992

Апрель

687658

374236

254678

399492

273600

1989664

Май

756424

411660

280146

439441

300960

2188631

Июнь

869888

473409

322168

505357

346104

2516926

2 квартал

2313970

1259305

856992

1344290

920664

6695221

Июль

869888

473409

322168

505357

346104

2516926

Август

869888

473409

322168

505357

346104

2516926

Сентябрь

869888

473409

322168

505357

346104

2516926

3 квартал

2609664

1420227

966504

1516071

1038312

7550778

Октябрь

782922

426068

289951

454821

311494

2265256

Ноябрь

665465

362158

273843

429554

294188

2025208

Декабрь

565645

307834

232766

365121

250060

1721426

4 квартал

2014032

1096060

796560

129496

855742

4891890

ГОД

9000640

4898300

3384090

4188333

3635518

25106881

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.

Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

(3)

где — заработная плата рабочих по -му виду работ;

  • численность рабочих, занятых -ым видом работ.

Значения по графе «Численность всего» меняются от месяца к месяцу с учетом коэффициентов.

Таблица 7

Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц

Числен-ность, чел.

Средне-месячная зарплата

Фонд оплаты труда без начисле-ния на зарплату

Начисле-ния на зарплату

Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату

1

2

3

4

5

6

Январь

138

4352

600576

156150

756726

Февраль

138

4352

600576

156150

756726

Март

138

4352

600576

156150

756726

1 квартал

138

4352

1801728

468450

2270178

Апрель

138

4352

600576

156150

756726

Май

152

4352

661504

171991

833495

Июнь

175

4352

761600

198016

959616

2 квартал

155

4352

2023680

526157

2549837

Июль

175

4352

761600

198016

959616

Август

175

4352

761600

198016

959616

Сентябрь

175

4352

761600

198016

959616

3 квартал

175

4352

2284800

594048

2878848

Октябрь

158

4352

687616

178780

866396

Ноябрь

134

4352

583168

151624

734792

Декабрь

114

4352

496128

128993

625121

4 квартал

135

4352

1766912

459397

2226309

ГОД

151

4352

7877120

2048052

9925172

5. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении — увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (таблица 8).

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений:

по численности — на каждые 7 рабочих один служащий.

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

= 151/7 = 22 чел. (4)

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем в дополнительной таблице 7.1.

по заработной плате — расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников.

Таблица 7.1

№ п.п

Наименование должности

Среднемесячная зарплата 1 работника

Кол-во работников

Суммарная

зарплата

гр.3 * гр.4

1

2

3

4

5

1.

Управляющий (президент) фирмы

3075

1

3075

2.

Вице-президент по производству

2070

1

2070

3.

Секретарь-машинистка

945

2

1890

4.

Инженер-строитель по технической документации

1095

2

2190

5.

Инженер-технолог

1200

2

2400

6.

Экономист-сметчик

1330

2

2660

7.

Бухгалтер

2055

4

8220

8.

Диспетчер по закупкам и транспорту

1020

2

2040

9.

Инженер по оперативно-производственному планированию

1030

2

2060

10.

Менеджер объекта

1700

2

3400

11.

Уборщица

610

2

1220

Итого:

22

3122

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

=609600/20*12=2540 д.е.

=23500/5*12=392 д.е. (5)

где — соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование — 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:

=(2404872-609600-23500)*60% / 15*12=5906 д.е.

= (2404872-609600-23500)*40% / 4*12=14765 д.е. (6)

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, рас-ходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Для данной курсовой работы приняты процен-ты.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равны-ми долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после пре-доставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кре-дита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита — 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочно-му — 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в теку-щем году.

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие пога-сить кредит в течение установленного срока:

  • Р — размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;
  • К — сумма первоначального долга;
  • Т — период погашения долга, лет;
  • i — ставка годового процента, доли единиц.

Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начис-ления процента, то есть на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, то есть тоже на 12.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдель-ных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расче-та сводятся в таблицу 8.

Таблица 8, Расчет постоянных затрат

№ п/п

Наименование видов затрат

Я

Ф

М

1кв

Ап

Май

Ин

2 кв

Ил

Ав

С

3кв

О

Н< ………..