Ключевыми составляющими любого успешно работающего предприятия являются стратегия его развития и контроль. При этом стратегия определяет, что из себя представляет предприятие в настоящем, как оно будет функционировать и развиваться в будущем. С по-мощью контроля определяется соответствие полученных результатов целям, определенным стратегическим планированием.
Основные стратегические задачи любого бизнеса можно сформу-лировать следующим образом:
- узнать, что хотят ваши потребители;
- удовлетворить их потребности;
- получить прибыль.
Эффективность решения этих задач во многом зависит от обос-нованности плана и использования его как инструмента контроля в бизнесе.
Баланс предприятия составляется по окончании отчетного пе-риода (квартала, года) и отражает, по сути, результаты принимаемых решений. В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала, наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных и нематериальных активов, размер акцио-нерного капитала предприятия в данный момент, а также иные источни-ки формирования средств предприятия, долговые обязательства и т.д.
Отчет о прибылях и убытках или отчет о финансовых результа-тах позволяет показать, насколько эффективно (прибыльно или убы-точно) работает хозяйственная система предприятия в течение опреде-ленного периода.
Отчет о движении денежных средств (КЭШ-ФЛО или поток наличности) призван продемонстрировать, насколько хорошо предприя-тие управляет своими денежными средствами (находящимися как на счетах в банке, так и в кассе) для обеспечения ликвидности. Именно поступление и расходование денежных средств нужно контролировать прежде всего как для своевременной оплаты счетов и оптимального привлечения заемных средств, так и для эффективного вложения вре-менно свободного капитала. Предприятие, которое не в состоянии во-время оплатить свои счета, не может долго просуществовать, даже ес-ли оно прибыльно.
Поддерживать баланс между прибыльностью и ликвидностью непросто, поскольку действия, направленные на улучшение каждого из этих показателей, могут противоречить друг другу. Зачастую компа-нии с высокой прибыльностью терпят неудачу из-за отсутствия реаль-ных денежных средств на счетах, необходимых для оплаты текущих расходов.
Показатель ликвидности может ухудшиться вследствие быстрого роста производства в погоне за высокими прибылями и истощения де-нежных средств предприятия. Ключевая роль отчета о результатах и анализа движения денежных средств состоит как раз в том, чтобы по-зволить вовремя разглядеть возникновения такого рода проблем и принять необходимые меры для их разрешения.
Технические средства предприятия
... уведомления, счета, доклады, бланки, Web-страницы и практически любые печатные или электронные документы (на данном предприятии в ... связи пользователя. Операционная система обеспечивает: управление аппаратными средствами компьютера; обеспечение работы с файловыми системами; запуск ... используется здесь в основном во время принятия отчетов, создаются таблицы и заполняются данные, по которым ...
Анализ безубыточности основывается на информации, получен-ной из отчета о результатах и анализа движения денежных средств. Он, в частности, позволяет показать объем дохода от реализации, ко-торый необходим для покрытия постоянных и переменных расходов, связанных с деятельностью предприятия. Этот документ являются основным при принятии решений, связанных с возможностью различ-ных затрат — от покупки оборудования до принятия на работу нового сотрудника. Без него невозможно принять более или менее обоснован-ное решение об уровне цен на продукцию — можно ли их снижать или, наоборот, необходимо повысить.
Основной целью курсового проекта является закрепление и углубление знаний, полученных при изучении курса «Планирование на предприятии», а также получение навыков в само-стоятельном решении вопросов разработки бизнес-планов и финансо-вого планирования в строительных организациях.
1. Назначение и источники финансирования
[Электронный ресурс]//URL: https://inzhpro.ru/kursovaya/planirovanie-v-stroitelstve/
Информация, представляемая в этом разделе плана, необходима для обоснования необходимости привлечения финансовых средств.
Какой бы капитал фирма не собиралась вкладывать в дело — собственные накопления, банковский кредит, инвестиционный капитал или даже пожертвования — в любом случае этот раздел плана имеет исключительное и самостоятельное значение, так как показывает, для чего нужны деньги.
Потребность в основных средствах и оборудовании представим в форме таблицы 1.
Таблица 1
Потребность в строительных машинах и оборудовании
|
Номер по заданию |
Наименование |
Цена за единицу |
Необходимое количество |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
0 |
Автомобиль грузовой |
7300 |
2 |
14600 |
|
|
3 |
Башенный кран |
8400 |
1 |
8400 |
|
|
7 |
Электролебедка |
250 |
2 |
500 |
|
|
Итого: |
23500 |
||||
В качестве источников финансовых средств могут выступать:
- средства, предоставляемые учредителями предприятия;
- кредиты банков;
- инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.
В таблице 2 приведем источники финансирования.
[Электронный ресурс]//URL: https://inzhpro.ru/kursovaya/planirovanie-v-stroitelstve/
Таблица 2
|
Наименование |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
|
|
1. Долгосрочный кредит |
609600 |
|
|
2. Краткосрочный кредит банка |
332076 |
|
|
ВСЕГО: |
941676 |
|
Определяя назначение привлекаемого капитала, необходимо оценить возможные преимущества аренды или лизинга оборудования или недвижимости перед их приобретением. Аренда дает некоторые преимущества, так как в этом случае фирма не платит налог на имущество. В данной курсовой работе принято, что недвижимость приобретается в собственность. В таблице 3 представим описание применения привлекаемого капитала.
Таблица 3
|
Наименование |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
|
|
Покупка недвижимости |
609600 |
|
|
Приобретение оборудования в собственность (результат табл.1) |
23500 |
|
|
Реконструкция и ремонт помещений |
154288 |
|
|
Увеличение оборотных средств |
154288 |
|
|
ВСЕГО: |
941676 |
|
2. Баланс предприятия
Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования — с другой стороны (пассив).
Активы разделяются на долгосрочные и краткосрочные.
Долгосрочные активы — это средства, которые используются в течении более чем одного периода, приобретаются с целью использования в хозяйственной деятельности и не предназначены для продажи в течение года. Долгосрочные активы представлены в первом разделе баланса «Основные средства и внеоборотные активы».
Краткосрочные активы или оборотные средства — это средства, используемые, проданные или потребленные в течение одного отчетного периода, который, как правило, составляет один год. Оборотные активы представлены в балансе во втором и третьем разделах актива.
Для принятия финансовых решений важно из состава оборотных средств выделить следующие группы ресурсов:
- денежные средства;
- краткосрочные финансовые вложения;
- дебиторская задолженность;
- материально-производственные запасы.
Денежные средства — это средства в кассе и денежные средства в банках, включая денежные средства в валюте.
Краткосрочные финансовые вложения отражают инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года.
Дебиторская задолженность — причитающиеся фирме, но еще не полученные средства. В составе оборотных средств отражается дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года.
Материально-производственные запасы — это материальные активы, которые предназначены для:
- продажи в течение обычного делового цикла;
- производственного потребления внутри предприятия;
- производственного потребления в целях дальнейшего изготовления реализуемой продукции.
В эту статью включаются сырье и материалы, незавершенное производство, готовая продукция, а также другие статьи, которые характеризуют краткосрочные вложения денежных средств предприятий в хозяйственную деятельность, предшествующую реализации продукции.
Основные средства — это средства длительного пользования, имеющие материальную форму. В эту категорию средств включают здания и сооружения, машины и оборудование, транспорт и т.д. На все статьи реальных основных средств начисляется амортизация.
Нематериальные активы — средства, не имеющие физически осязаемой формы, но приносящие компании доход. К неосязаемым активам относятся патенты, товарные знаки, торговые марки, авторские права, лицензии, затраты на научно-исследовательские разработки.
В пассиве баланса отражаются решения компании по выбору источника финансирования.
Краткосрочные обязательства — это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства погашаются в течение непродолжительного периода (обычно не более одного года).
В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате; долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа; задолженность и отсроченные налоги; задолженность по заработной плате; полученные авансы; часть долгосрочных обязательств, подлежащих выплате в текущем периоде.
Долгосрочные обязательства — это обязательства, которые должны быть погашены в течение срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.
Собственный или акционерный капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал и накопленная прибыль.
Вложенный капитал — это капитал, инвестированный собственниками. Сюда включаются такие статьи, как номинальная стоимость вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторые другие статьи, влияющие на стоимость капитала.
Накопленная прибыль — это прибыль за вычетом налогов и дивидендов, которую предприятие заработало за все годы своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлых лет, резервный капитал, фонды накопления, и чистая прибыль отчетного года (прибыль за вычетом налогов, отвлеченных средств и дивидендов).
Таблица 4
Состав и структура баланса
|
АКТИВ 4972288 |
ПАССИВ 4972288 |
||||
|
1. Капитал оборотный 665448 |
1.1. Капитал денежных средств 167670 |
1. |
Капитал краткосрочных обязательств 332076 |
Капитал заемный (1+2) 941676 |
|
|
1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений 25402 |
|||||
|
1.3.Капитал дебиторской задолженности 132058 |
2. |
Капитал долгосрочных обязательств 609600 |
|
Капитал постоянный (2+3) 4640212 |
|||||
|
1.4.Капитал материально-производственных запасов 340358 |
3. |
Капитал собственный 4030612 |
|||
|
2. Капитал долгосрочных вложений 1391900 |
|||||
|
3. Капитал основной 2404872 |
|||||
|
4. Капитал нематериальных вложений 510028 |
|||||
3. Прогнозирование выручки от реализации
Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. Строительная организация, несколько лет работающая в услови-ях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении ра-бот по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.
Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.
Таблица 5
Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ
|
Период |
Наименование работ |
||||||
|
Нулевой цикл |
Сантех-нические |
Отделоч-ные |
Столяр-ные |
Кровель-ные |
ВСЕГО |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
январь |
1250288 |
1069247 |
636695 |
887760 |
912000 |
4755990 |
|
|
февраль |
1250288 |
1069247 |
636695 |
887760 |
912000 |
4755990 |
|
|
март |
1250288 |
1069247 |
636695 |
887760 |
912000 |
4755990 |
|
|
1 квартал |
3750864 |
3207741 |
1910085 |
2663280 |
2736000 |
14267970 |
|
|
апрель |
1250288 |
1069247 |
636695 |
887760 |
912000 |
4755990 |
|
|
май |
1375317 |
1176172 |
700365 |
976536 |
1003200 |
5231590 |
|
|
июнь |
1581615 |
1352598 |
805420 |
1123016 |
1153680 |
6016329 |
|
|
2 квартал |
4207220 |
3598017 |
2142480 |
2987312 |
3068880 |
16003909 |
|
|
июль |
1581615 |
1352598 |
805420 |
1123016 |
1153680 |
6016329 |
|
|
август |
1581615 |
1352598 |
805420 |
1123016 |
1153680 |
6016329 |
|
|
сентябрь |
1581615 |
1352598 |
805420 |
1123016 |
1153680 |
6016329 |
|
Продолжение табл. 5
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
3 квартал |
4744845 |
4057794 |
2416260 |
3369048 |
3461040 |
18048987 |
|
|
октябрь |
1423454 |
1217338 |
724878 |
1010714 |
1038312 |
5414696 |
|
|
ноябрь |
1209936 |
1034737 |
684607 |
954564 |
980628 |
4864472 |
|
|
декабрь |
1028446 |
879526 |
581916 |
811379 |
833534 |
4134801 |
|
|
4 квартал |
3661836 |
3131601 |
1991401 |
2776657 |
2852474 |
14413969 |
|
|
ГОД |
16364765 |
13995153 |
8460226 |
11796297 |
12118394 |
62734835 |
|
(1)
где: Вреал — выручка от реализации продукции;
- В — выработка на одного работника в год;
- Ч — среднесписочная численность работников, чел.
Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.
(2)
- выручка от реализации продукции в феврале;
- выручка от реализации продукции в январе;
Кфевр — коэффициент изменения объема работ в феврале.
4. Планирование переменных издержек
Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.
В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов — эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.
В курсовом проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным — все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:
- нулевой цикл — 55%;
- санитарно-технические — 35%;
- отделочные — 40%;
- столярные — 45%;
- кровельные — 30%.
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.
Таблица 6
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов
|
Период |
Наименование работ |
||||||
|
Нулевой цикл |
Сантехни-ческие |
Отделоч-ные |
Столяр-ные |
Кровель-ные |
ВСЕГО |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Январь |
687658 |
374236 |
254678 |
399492 |
273600 |
1989664 |
|
|
Февраль |
687658 |
374236 |
254678 |
399492 |
273600 |
1989664 |
|
|
Март |
687658 |
374236 |
254678 |
399492 |
273600 |
1989664 |
|
|
1 квартал |
2062974 |
1122708 |
764034 |
1198476 |
820800 |
5968992 |
|
|
Апрель |
687658 |
374236 |
254678 |
399492 |
273600 |
1989664 |
|
|
Май |
756424 |
411660 |
280146 |
439441 |
300960 |
2188631 |
|
|
Июнь |
869888 |
473409 |
322168 |
505357 |
346104 |
2516926 |
|
|
2 квартал |
2313970 |
1259305 |
856992 |
1344290 |
920664 |
6695221 |
|
|
Июль |
869888 |
473409 |
322168 |
505357 |
346104 |
2516926 |
|
|
Август |
869888 |
473409 |
322168 |
505357 |
346104 |
2516926 |
|
|
Сентябрь |
869888 |
473409 |
322168 |
505357 |
346104 |
2516926 |
|
|
3 квартал |
2609664 |
1420227 |
966504 |
1516071 |
1038312 |
7550778 |
|
|
Октябрь |
782922 |
426068 |
289951 |
454821 |
311494 |
2265256 |
|
|
Ноябрь |
665465 |
362158 |
273843 |
429554 |
294188 |
2025208 |
|
|
Декабрь |
565645 |
307834 |
232766 |
365121 |
250060 |
1721426 |
|
|
4 квартал |
2014032 |
1096060 |
796560 |
129496 |
855742 |
4891890 |
|
|
ГОД |
9000640 |
4898300 |
3384090 |
4188333 |
3635518 |
25106881 |
|
Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.
Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.
Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.
Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.
Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:
(3)
где — заработная плата рабочих по -му виду работ;
- численность рабочих, занятых -ым видом работ.
Значения по графе «Численность всего» меняются от месяца к месяцу с учетом коэффициентов.
Таблица 7
Расчет затрат на оплату труда производственного персонала
|
Месяц |
Числен-ность, чел. |
Средне-месячная зарплата |
Фонд оплаты труда без начисле-ния на зарплату |
Начисле-ния на зарплату |
Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Январь |
138 |
4352 |
600576 |
156150 |
756726 |
|
|
Февраль |
138 |
4352 |
600576 |
156150 |
756726 |
|
|
Март |
138 |
4352 |
600576 |
156150 |
756726 |
|
|
1 квартал |
138 |
4352 |
1801728 |
468450 |
2270178 |
|
|
Апрель |
138 |
4352 |
600576 |
156150 |
756726 |
|
|
Май |
152 |
4352 |
661504 |
171991 |
833495 |
|
|
Июнь |
175 |
4352 |
761600 |
198016 |
959616 |
|
|
2 квартал |
155 |
4352 |
2023680 |
526157 |
2549837 |
|
|
Июль |
175 |
4352 |
761600 |
198016 |
959616 |
|
|
Август |
175 |
4352 |
761600 |
198016 |
959616 |
|
|
Сентябрь |
175 |
4352 |
761600 |
198016 |
959616 |
|
|
3 квартал |
175 |
4352 |
2284800 |
594048 |
2878848 |
|
|
Октябрь |
158 |
4352 |
687616 |
178780 |
866396 |
|
|
Ноябрь |
134 |
4352 |
583168 |
151624 |
734792 |
|
|
Декабрь |
114 |
4352 |
496128 |
128993 |
625121 |
|
|
4 квартал |
135 |
4352 |
1766912 |
459397 |
2226309 |
|
|
ГОД |
151 |
4352 |
7877120 |
2048052 |
9925172 |
|
5. Планирование постоянных издержек
Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении — увеличиваться.
В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (таблица 8).
Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений:
по численности — на каждые 7 рабочих один служащий.
Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:
= 151/7 = 22 чел. (4)
Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем в дополнительной таблице 7.1.
по заработной плате — расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников.
Таблица 7.1
|
№ п.п |
Наименование должности |
Среднемесячная зарплата 1 работника |
Кол-во работников |
Суммарная зарплата гр.3 * гр.4 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. |
Управляющий (президент) фирмы |
3075 |
1 |
3075 |
|
|
2. |
Вице-президент по производству |
2070 |
1 |
2070 |
|
|
3. |
Секретарь-машинистка |
945 |
2 |
1890 |
|
|
4. |
Инженер-строитель по технической документации |
1095 |
2 |
2190 |
|
|
5. |
Инженер-технолог |
1200 |
2 |
2400 |
|
|
6. |
Экономист-сметчик |
1330 |
2 |
2660 |
|
|
7. |
Бухгалтер |
2055 |
4 |
8220 |
|
|
8. |
Диспетчер по закупкам и транспорту |
1020 |
2 |
2040 |
|
|
9. |
Инженер по оперативно-производственному планированию |
1030 |
2 |
2060 |
|
|
10. |
Менеджер объекта |
1700 |
2 |
3400 |
|
|
11. |
Уборщица |
610 |
2 |
1220 |
|
|
Итого: |
22 |
3122 |
|||
Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:
=609600/20*12=2540 д.е.
=23500/5*12=392 д.е. (5)
где — соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.
Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование — 1 год.
Тогда амортизация соответственно составит:
=(2404872-609600-23500)*60% / 15*12=5906 д.е.
= (2404872-609600-23500)*40% / 4*12=14765 д.е. (6)
Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, рас-ходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Для данной курсовой работы приняты процен-ты.
Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равны-ми долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после пре-доставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кре-дита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита — 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочно-му — 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в теку-щем году.
Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие пога-сить кредит в течение установленного срока:
- Р — размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;
- К — сумма первоначального долга;
- Т — период погашения долга, лет;
- i — ставка годового процента, доли единиц.
Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начис-ления процента, то есть на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, то есть тоже на 12.
В результате произведенных расчетов и суммирования отдель-ных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расче-та сводятся в таблицу 8.
Таблица 8, Расчет постоянных затрат
|
№ п/п |
Наименование видов затрат |
Я |
Ф |
М |
1кв |
Ап |
Май |
Ин |
2 кв |
Ил |
Ав |
С |
3кв |
О |
Н< ……….. |
