3.4 Расчёт потребности во вспомогательном оборудовании, таре, нематериальных активах и инвентаре
Таблица 3.5. Расчёт потребности во вспомогательном оборудовании, таре, нематериальных активах и инвентаре
|
№ |
Наименование |
Кол-во, шт. |
Стоимость, руб. |
Мощность |
Срок службы, год. |
Ставка амортизации, %. |
Амортизационные отчисления за год, руб. |
|||
|
ед. руб. |
Всего, руб. |
ед., Вт. |
Всего, Вт. |
|||||||
|
Вспомогательное оборудование |
||||||||||
|
1 |
Компьютер |
3 |
18500 |
55500 |
250 |
750 |
10 |
10 |
5550 |
|
|
2 |
Принтер |
2 |
4000 |
8000 |
160 |
320 |
10 |
10 |
800 |
|
|
3 |
Монитор |
3 |
5000 |
15000 |
110 |
330 |
10 |
10 |
1500 |
|
|
4 |
Сейф |
1 |
7000 |
7000 |
— |
— |
30 |
5 |
350 |
|
|
ИТОГО |
— |
— |
85500 |
— |
— |
— |
— |
8200 |
||
|
Нематериальные активы |
||||||||||
|
1 |
Программное обеспечение |
1 |
15000 |
15000 |
10 |
10 |
1500 |
|||
|
2 |
Патент |
1 |
700 |
700 |
— |
700 |
||||
|
Итого |
— |
— |
15700 |
— |
— |
— |
— |
2200 |
||
|
Инвентарь |
||||||||||
|
1 |
Стол |
6 |
1200 |
5400 |
5 |
20 |
1080 |
|||
|
2 |
Стул |
20 |
400 |
3500 |
5 |
20 |
700 |
|||
|
3 |
Кресло |
3 |
2500 |
7500 |
5 |
20 |
1500 |
|||
|
4 |
Шкаф стеклянный |
2 |
3000 |
5800 |
5 |
20 |
1160 |
|||
|
5 |
Полки |
5 |
200 |
740 |
5 |
20 |
148 |
|||
|
Итого |
— |
22940 |
— |
— |
— |
— |
||||
Окончание таблицы 3.5. Расчёт потребности во вспомогательном оборудовании, таре, нематериальных активах и инвентаре
|
№ |
Наименование |
Кол-во, шт. |
Стоимость, руб. |
Мощность |
Срок службы, год. |
Ставка амортизации, %. |
Амортизационные отчисления за год, руб. |
|||
|
ед. руб. |
Всего, руб. |
ед., Вт. |
Всего, Вт. |
|||||||
|
Тара |
||||||||||
|
1 |
Тележка для инструмента |
10 |
100 |
1000 |
2 |
50 |
500 |
|||
|
2 |
Тележка для готовых изделий |
25 |
200 |
5000 |
2 |
50 |
2500 |
|||
|
Итого |
— |
— |
— |
6000 |
3000 |
|||||
|
Итого(общ) |
— |
— |
— |
130140 |
17988 |
|||||
4.1 Расчет численности производственных рабочих
Требуемая численность производственных рабочих на 1 смену вычисляется по формуле:
- где — время обработки изделия на j-й операции, час.;
- действительный фонд рабочего времени рабочего, 1770 час.;
- годовая программа выпуска изделий по плану, 41403 шт.;
- коэффициент выполнения норм, =1,17;
- применяемость изделия в сборочной единице;
- количество смен работы, 1 смена.
Определим количество рабочих каждой специальности, учитывая, что некоторые рабочие выполняют несколько операций.
Таблица 4.1. Численность работников предприятия
|
Категория работников |
Численность, чел. |
Удельный вес, % |
В % к производственным рабочим |
|
|
Производственные рабочие |
70 |
87,6 |
100 |
|
|
Вспомогательные рабочие |
3 |
3,8 |
4,3 |
|
|
Работники управления цехом |
3 |
3,8 |
4,3 |
|
|
Работники управления предприятием |
5 |
4,8 |
5,7 |
|
|
Всего |
81 |
100 |
||
4.2 Расчет заработной платы основных производственных рабочих
Зарплата рассчитывается исходя из месячной тарифной ставки (МТС) (оклада) рабочего первого разряда машиностроения и металлообработки, с 01.07.2007 она равна 2308 руб. в РБ.
Определим часовую тарифную ставку:
руб/ч
Затем, используя тарифные коэффициенты разрядов, приведённые в таблице 4.2 рассчитаем тарифы рабочих по каждой специальности по формуле:
Таблица 4.2. Тарифные коэффициенты
|
Разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Тарифный коэффициент |
1 |
1,09 |
1,21 |
1,33 |
1,5 |
1,71 |
1,85 |
2 |
|
|
ЧТС, руб/час |
15,6 |
17,0 |
18,9 |
20,75 |
23,40 |
26,68 |
28,86 |
31,2 |
|
Таблица 4.3. Зарплата производственных рабочих по изделиям
|
Наименование операций |
Разряд работ |
Трудоемкость на изделие, час. |
Часовая тарифная ставка, руб./час |
Прямая (тарифная) зарплата, руб. |
Всего прямой (тарифной) зарплаты на годовой выпуск № |
|
|
Заготовительная |
2 |
0,30 |
17,00 |
5,10 |
211204,98 |
|
|
Вырубка |
5 |
0,50 |
23,40 |
11,70 |
484415,10 |
|
|
Зачистка |
4 |
0,80 |
20,75 |
16,60 |
687223,56 |
|
|
Гибка |
5 |
0,60 |
23,40 |
14,04 |
581298,12 |
|
|
Промывка |
4 |
0,40 |
20,75 |
8,30 |
343611,78 |
|
|
Контрольная |
5 |
0,2 |
23,40 |
4,68 |
193766,04 |
|
|
Покрытие |
6 |
0,7 |
26,68 |
18,67 |
773126,50 |
|
|
Итого прямой (тарифной) зарплаты |
3,50 |
79,09 |
3274646,08 |
|||
|
Премии, 40% |
31,64 |
1309858,43 |
||||
|
Районный коэффициент (от прямой зарплаты с премией) |
16,61 |
687675,68 |
||||
|
Основная зарплата |
127,34 |
5272180,18 |
||||
|
Дополнительная зарплата |
14,01 |
579939,82 |
||||
|
Всего ФОТ |
141,35 |
5852120,00 |
||||
4.3 Расчет численности и заработной платы работников управления
Таблица 4.4. Численность и зарплата работников управления, входящая в общехозяйственные (ОХР) и общепроизводственные (ОПР) расходы.
|
Должности работников предприятия |
Количество, ед. |
Оклад, руб. |
Премия, руб. |
Итого, руб. |
Уральские (15%), руб. |
Всего в месяц, руб. |
Итого на год, руб. |
|
|
ОХР |
||||||||
|
Генеральный директор |
1 |
14000 |
5600 |
19600 |
2940 |
22540 |
270480 |
|
|
Главный инженер |
1 |
12000 |
4800 |
16800 |
2520 |
19320 |
231840 |
|
|
Экономист |
1 |
7000 |
2800 |
9800 |
1470 |
11270 |
135240 |
|
|
Бухгалтер |
1 |
5500 |
2200 |
7700 |
1155 |
8855 |
106260 |
|
|
Отдел кадров |
1 |
6000 |
2400 |
8400 |
1260 |
9660 |
115920 |
|
|
Итого в ОХР |
5 |
46500 |
44500 |
17800 |
62300 |
9345 |
71645 |
|
|
ОПР |
||||||||
|
Начальник цеха |
1 |
8000 |
3200 |
11200 |
1680 |
12880 |
154560 |
|
|
Мастер |
1 |
7300 |
2920 |
10220 |
1533 |
11753 |
141036 |
|
|
Инженер технолог |
1 |
7500 |
3000 |
10500 |
1575 |
12075 |
144900 |
|
|
Итого в ОПР |
3 |
19000 |
22800 |
9120 |
31920 |
4788 |
36708 |
|
|
Вспомогательные рабочие |
||||||||
|
Электрик |
1 |
7500 |
3000 |
10500 |
1575 |
12075 |
144900 |
|
|
Уборщица |
1 |
5300 |
2120 |
7420 |
1113 |
8533 |
102396 |
|
|
Шофер |
1 |
6700 |
2680 |
9380 |
1407 |
10787 |
129444 |
|
|
Итого ВР |
3 |
14500 |
19500 |
7800 |
27300 |
4095 |
31395 |
|
5.1 Затраты на электропитание станков
Таблица 5.1. Затраты на электропитание станков
|
Марка |
Количество |
Мощность, кВт |
, час |
m |
Цена 1кВт часа, Руб. |
Стоимость, руб. |
|||
|
Гильотиновые ножницы НГМ-6,3 |
10 |
1 |
2 |
1770 |
0,35 |
1 |
1,91 |
27914,4 |
|
|
Пресс КД2126К |
10 |
1 |
1,5 |
1770 |
0,35 |
1 |
1,91 |
20935,8 |
|
|
Слесарный верстак |
16 |
1 |
0,62 |
1770 |
0,35 |
1 |
1,91 |
13845,5 |
|
|
Пресс КД2126К |
12 |
1 |
1,5 |
1770 |
0,35 |
1 |
1,91 |
25123,0 |
|
|
Ванна Х4-600 |
8 |
1 |
0,4 |
1770 |
0,35 |
1 |
1,91 |
4466,3 |
|
|
Стол контролера |
4 |
1 |
0,4 |
1770 |
0,35 |
1 |
1,91 |
2233,1 |
|
|
Ванна гальваническая |
14 |
1 |
3,00 |
1770 |
0,35 |
1 |
1,91 |
58620,3 |
|
|
ИТОГО |
74 |
9,4 |
1770 |
0,35 |
1 |
1,91 |
153138 |
||
Потребность в электроэнергии для питания станков вычисляется по формуле:
кВт ч,
где — коэффициент спроса, учитывающий недогрузку по мощности и неодновременность работы электроприемников, потери в сети и в электродвигателях, 0,35;
- мощность станка, кВт;
- действительный годовой фонд времени оборудования для одной смены, 1770 часов;
- количество смен, 1;
- количество станков, 74;
- коэффициент загрузки оборудования по времени (из табл. 2.1);
Затраты на оплату силовой электроэнергии определяются по формуле:
- где Ц — цена 1 кВтч силовой электроэнергии, 1,91 руб. в 2009 году;
- НДС — налог на добавленную стоимость, 18%;
- руб.
5.2 Затраты на коммунальные услуги цеха
Стоимость расходов на освещение определяется по следующим соображениям.
Примем на каждые 10 м 2 общей площади цеха по одной лампе мощностью 100 Вт. Исходя из площади 809,1 м2 цеха получаем, что необходимо 81 лампа. При работе в 1 смену, номинальном фонде времени 1770 часов и тарифе на электроэнергию 2,23 руб/кВт ч находим стоимость расходов на освещение по формуле:
руб.,
Вода в цехах употребляется на производственные и бытовые нужды.
При тарифе в 20,05 руб/т стоимость расходов воды на производственные нужды составит 20,05*5=100,25 руб. Расход воды на бытовые нужды ведется исходя из норм потребления горячей и холодной воды. Учитывая тарифы на горячую и холодную воду итоговая стоимость расходов на воду определится по формуле:
- где — численность производственных рабочих, 70 человек;
- норма расхода холодной воды, 0,25 т/месяц;
- норма расхода горячей воды, 0,135 Гкал/месяц;
- тариф на холодную воду, 14,1 руб/т;
- тариф на горячую воду, 650руб/ Гкал;
- число месяцев, 12.
Стоимость расходов на отопление определяется по формуле:
- где — годовая потребность пара на отопление и вентиляцию, т;
- цена одной тонны пара, 447 руб.
где q — расход тепла на 1 м3 здания, 20 ккал/ч;
Н — количество часов в отопительном периоде, 4320 ч.;
I — теплота испарения, 540 ккал/кг;
V — объем здания,
м 3 ,
где h — высота здания;
Таким образом расход годовая потребность пара:
т;
Стоимость расходов на отопление:
руб.
Полученные данные представлены в таблице 5.2.
Таблица 5.2. Затраты на коммунальные услуги цеха
|
№ |
Наименование |
Стоимость, руб. |
|
|
1 |
Электропитание станков |
178795 |
|
|
2 |
Освещение |
37726 |
|
|
3 |
Вода |
90590 |
|
|
4 |
Отопление |
435358 |
|
|
Итого |
742470 |
||
5.3 Смета общепроизводственных расходов
Таблица 5.3. Смета общепроизводственных расходов
|
№ |
Статьи затрат |
Элементы затрат, руб. |
Всего |
||||
|
материалы |
зарплата |
амортизация |
прочие |
||||
|
1 |
Зарплата вспомогательных работников |
376740 |
376740 |
||||
|
2 |
Зарплата ОПР |
440496 |
440496 |
||||
|
3 |
ЕСН+профриск (26,5%) |
216568 |
216568 |
||||
|
4 |
Электроэнергия |
216522 |
216522 |
||||
|
5 |
Тепло |
435358 |
435358 |
||||
|
6 |
Вода и канализация |
90590 |
90590 |
||||
|
7 |
Расход в инструменте и оснастке |
11020 |
11020 |
||||
|
9 |
Амортизация транспорта |
25500 |
25500 |
||||
|
10 |
Амортизация основного оборудования |
1261005 |
1261005 |
||||
|
11 |
Амортизация площади |
64728 |
64728 |
||||
|
ИТОГО |
753490 |
817236 |
1351232 |
216568 |
3138526 |
||
Определяется процент годовых общепроизводственных расходов (% ОПР) к сумме годовой основной зарплаты производственных рабочих (из таблицы 4.3)
где УОПР год — сумма ОПР на год по смете;
УОЗр_раб — зарплата основных производственных рабочих за год
6.1 Затраты на коммунальные услуги заводоуправления
Стоимость расходов на освещение помещения заводоуправления определяется аналогично зданию цеха.
Примем на каждые 10 м 2 общей площади цеха по одной лампе мощностью 100 Вт. Исходя из площади 60 м2 цеха получаем, что необходимо 6 ламп. При работе в 1 смену, номинальном фонде времени 1770 часов и тарифе на электроэнергию 1,91 руб/кВт ч находим стоимость расходов на освещение по формуле:
руб.,
Расход электроэнергии на офисную технику определяется аналогично электроэнергии на оборудование.
Учитывая тарифы на горячую и холодную воду итоговая стоимость расходов на воду определится по формуле:
- где — численность рабочих заводоуправления, 5 человек;
- норма расхода холодной воды, 0,25 т/месяц;
- норма расхода горячей воды, 0,135 Гкал/месяц;
- тариф на холодную воду, 14,1 руб/т;
- тариф на горячую воду, 650руб/ Гкал;
- число месяцев, 12.
Стоимость расходов на отопление определяется по формуле:
- где — годовая потребность пара на отопление и вентиляцию, т;
- цена одной тонны пара, 447 руб.
где q — расход тепла на 1 м3 здания, 20 ккал/ч;
Н — количество часов в отопительном периоде, 4320 ч.;
I — теплота испарения, 540 ккал/кг;
V — объем здания,
м 3 ,
где h — высота здания;
Таким образом, расход годовая потребность пара:
т;
Стоимость расходов на отопление:
руб.
Полученные результаты представлены в таблице 6.2
В таблице 6.1 представлены расходы на связь. Примем что услуги Интернет предоставлены компанией «Уфанет», тариф является безлимитным, оплачивается раз в месяц.
Таблица 6.1. Расчет оплаты за связь
|
Наименование |
Единица измерения |
Количество единиц |
Цена, руб. |
Всего без НДС, руб. |
НДС |
Всего с учетом НДС, руб. |
|||
|
% |
Сумма, руб. |
в месяц |
в год |
||||||
|
Телефон |
Шт. |
2 |
170 |
340 |
18 |
61,2 |
401,2 |
4814,4 |
|
|
Междугород. |
ч. |
3 |
20 |
60 |
18 |
10,8 |
70,8 |
849,6 |
|
|
Интернет |
1 |
290 |
290 |
18 |
52,2 |
342,2 |
4106,4 |
||
|
Итого |
690 |
124,2 |
814,2 |
9770,4 |
|||||
Таблица 6.2. Затраты на коммунальные услуги заводоуправления
|
№ |
Наименование |
Стоимость, руб. |
|
|
1 |
Освещение |
2795 |
|
|
2 |
Электроэнергия на офисную технику |
6521 |
|
|
3 |
Вода |
6462 |
|
|
4 |
Отопление |
193709 |
|
|
ИТОГО |
209486 |
||
6.2 Смета общехозяйственных расходов
Таблица 6.3. Смета общехозяйственных расходов
|
№ |
Статьи затрат |
Элементы затрат, руб. |
Всего |
||||
|
Материальные |
З. плата |
Амортизация |
Прочие |
||||
|
1 |
Зарплата ОХР |
859740 |
859740 |
||||
|
2 |
ЕСН |
227831 |
227831 |
||||
|
3 |
Электроэнергия |
9315 |
9315 |
||||
|
4 |
Тепло |
193709 |
193709 |
||||
|
5 |
Вода и канализация |
6462 |
6462 |
||||
|
6 |
Связь |
9770 |
9770 |
||||
|
7 |
Материалы для ОХ нужд. |
43218 |
43218 |
||||
|
8 |
Амортизация оборудования. |
8200 |
8200 |
||||
|
9 |
Амортизация инвентаря и тары |
7588 |
7588 |
||||
|
10 |
Амортизация НМА |
2200 |
2200 |
||||
|
11 |
Амортизация площади |
4800 |
4800 |
||||
|
Итого |
262475 |
859740 |
22788 |
227831 |
1372834 |
||
%,
где УОХР год — сумма ОХР за год по смете;
УОЗр_раб — зарплата основных производственных рабочих за год
6.3 Смета внепроизводственных расходов
Таблица 6.4. Смета внепроизводственных расходов
|
Статьи затрат |
Элементы затрат, руб. |
Всего |
||||
|
Материалы |
Зарплата |
Амортизация |
Прочие |
|||
|
1 .Реклама |
40000 |
40000 |
||||
|
2. Упаковка и тара |
30000 |
30000 |
||||
|
3. Транспорт |
120000 |
120000 |
||||
|
ИТОГО |
30000 |
160000 |
190000 |
|||
%,
где У ВПР год — сумма внепроизводственных расходов;
У производ с/с по предприятию.
6.4 Смета затрат по предприятию
Таблица 6.5. Смета затрат по предприятию
|
№ |
Статьи затрат |
Элементы затрат |
Всего |
||||
|
Материалы |
Зарплата |
Аморт. |
Прочие |
||||
|
1 |
Зарплата производственных работников |
5852120 |
5852120 |
||||
|
2 |
ЕСН+профриск (26,5%) |
1550812 |
1550812 |
||||
|
3 |
Основные материалы |
365804 |
365804 |
||||
|
4 |
Комплектующие |
28697 |
28697 |
||||
|
5 |
Вспомогательные материалы |
261874 |
261874 |
||||
|
6 |
Общепроизводственные расходы |
753490 |
643080 |
412309 |
170416 |
1979295 |
|
|
7 |
Общехозяйственные расходы |
262475 |
876300 |
21370 |
232220 |
1392364 |
|
|
8 |
Внепроизводственные расходы |
30000 |
160000 |
190000 |
|||
|
Всего |
1702339 |
7371500 |
433679 |
2113448 |
11620965 |
||
|
№ |
Статьи калькуляции |
Сумма на одно изделие |
Сумма на план выпуска N шт. |
||
|
1 |
Сырье и материалы |
||||
|
1 |
Основные |
8,8 |
365804 |
||
|
2 |
Вспомогательные. |
6,3 |
261874 |
||
|
2 |
Покупные изделия и комплектующие |
0,69 |
28697 |
||
|
3 |
ФОТ производственных рабочих |
141,3 |
5852120 |
||
|
1 |
Тариф (прямая зарплата) |
79,1 |
3274646 |
||
|
2 |
Премия |
31,6 |
1309858 |
||
|
3 |
Районный коэффициент |
16,6 |
687676 |
||
|
4 |
Основная зарплата |
127,3 |
5272180 |
