В новых экономических условиях, определяемых рыночными отношениями, предприятия организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это становится реальным тогда, когда производитель располагает возможностью систематически корректировать свои научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с изменениями рыночной коньюнктуры, маневрировать собственными материальными и интеллектуальными ресурсами. Данная возможность основывается на точных, своевременных и экономически обоснованных расчетах технико-экономических показателей работы предприятия. Все это делается в процессе формирования производственной программы.
Актуальность данной темы состоит в том, что она раскрывает вопросы, интересующие предпринимателей, которые необходимы для успешной коммерческой деятельности, ведь каждый предприниматель стремится выжить в сложившейся рыночной кризисной обстановке, получая прибыль. Только при четко налаженном процессе производства, использовании производственных и торговых площадей, рабочего времени можно ожидать максимальных результатов.
Производственная программа — представляет собой определенный объем, номенклатуру и ассортимент продукции соответствующего качества — учитывает спрос на данную продукцию и реальные возможности удовлетворения этого спроса.
Данная курсовая работа содержит следующие разделы:
1) теоретические основы формирования производственной программы;
2) технико-экономический расчет;
3) расчет эффективности проектируемого объекта.
Объектом исследования является пункт строительства насосного завода.
Цель курсовой работы: формировании производственной программы предприятия в современных условиях и обоснование целесообразности строительства объекта.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы формирования производственной программы;
2. Провести анализ производственной мощности;
3. Разработать рекомендации по оптимизации производственной программы.
Предметом курсовой работы является производственная программа предприятия.
Объект — строящееся предприятие, выпускающие насосные установки.
Данная курсовая работа выполнена в соответствии с заданием (вариант 3).
1. Теоретические основы формирования производственной программы
1.1 Экономическое содержание производственной программы
Производственная программа предприятия (План производства продукции) определяет сложность и качество продукции, подлежащей изготовлению и доставке потребителям в плановом периоде по договорам поставок. Этот план является исходным и ведущим разделом как перспективного, так и текущего планирования экономического и социального развития предприятия.
Формирование оптимальной производственной программы предприятия ...
... предприятия и предложения по оптимизации производственной программы предприятия на основе этого анализа. Производственная программа представляет собой систему плановых заданий по выпуску продукции ... можно получить путем использования методов программирования. Основными показателями производственной программы являются: номенклатура, содержащая наименование продукции с указанием количества, качества ...
На его основе определяются потребности в производственных ресурсах, экономические результаты хозяйственной деятельности предприятия и, наконец, содержание других разделов плана экономического и социального развития. Основной задачей плана производства и реализации продукции является максимальное удовлетворение потребностей потребителей и народного хозяйства в целом в высококачественной, конкурентоспособной продукции при наилучшем использовании ресурсов с целью получения прибыли.
Для решения этой задачи в процессе планирования необходимо соблюдать следующие требования: обоснование объемов производства заказами потребителей и достоверный учет спроса на продукцию; полная согласованность натуральных и стоимостных объемов производства, поставки и реализации продукции; обеспечение плана производства возможностями предприятия и в первую очередь его производственной мощности.
При составлении производственной программы следует ориентироваться на выбор таких товаров, работ и услуг, которые принесут производителям наибольшие прибыли. Производственная программа по номенклатуре и объему выпуска продукции должна обеспечить полную загрузку всех рабочих мест и персонала. Планирование производства конкурентоспособной продукции предусматривает составление планов производства и продажи продукции.
Основные параметры производственной программы
1. Выпуск продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении с перечнем номенклатуры и ассортимента в соответствии с заключенными договорами.
2. Объем выпуска продукции в стоимостном выражении по укрупненным группам изделий и в целом по предприятию.
3. Календарные сроки выпуска отдельных изделий, предусмотренные в договорах с потребителями.
4. Объем кооперированных поставок сторонним организациям.
5. Качественные характеристики выпускаемой продукции.
Количество номенклатуры или номенклатурных групп, видов продукции называют шириной производственной программы. Данная характеристика зависит от типа и специфики конкретного производства. Временное измерение или распределение во времени является главной характеристикой производственной программы, без которой она становится просто перечнем необходимых к выполнению работ.
1.2 Классификация производственных программ
Основным классификатором производственных программ является горизонт планирования, в рамках которого строится план. По горизонту планирования производственные программы делятся на стратегические и оперативные. Стратегическая программа определяет план выпуска продукции в длительном периоде от 1 до 5 лет и является основой для получения перспективной картины развития предприятия и принятия стратегических решений. Оперативные производственные программы с горизонтом планирования от 1 дня до 1 месяца используются в целях управления текущими производственными процессами, а также их упорядочивания и обеспечения. Также существуют тактические производственные программы, которые определяют планы предприятия в среднесрочном периоде от 1 месяца до 1 года. Оперативные программы производства с небольшим горизонтом планирования также называют сменно-суточными.
Производственная мощность предприятия
... для предприятий с непрерывным процессом производства - коэффициент загрузки оборудования. Под производственной мощностью предприятия понимают способность имеющихся у него средств труда (машины, оборудование, агрегаты, установки, производственные площади) к максимально возможному выпуску продукции в ...
Производственная программа может разделяться на валовую и товарную. Под товарной продукцией подразумеваются объемы по номенклатурным позициям товаров или услуг, предназначенные для отгрузки конечным потребителям. Валовая программа включает в себя помимо товарного выпуска объемы, предназначенные для потребления на внутренние нужды предприятия, а также полуфабрикаты и незавершенное производство.
1.3 Этапы формирования производственной программы
Формирование производственной программы состоит из пяти этапов.
Этап 1. Вся продукция ранжируется с учетом интересов предприятия и возможностей ее сбыта. Для этого на основе экспертных оценок специалистов разрабатывается ранговая таблица.
Этап 2. Оцениваются параметры (показатели), которые зависят от назначения продукции и конъюнктуры, например, вид, надежность в работе, экономичность, безопасность, эффективность, соответствие моде, дизайн.
Величина параметров заносится в таблицу в той последовательности, по которой оценивает рынок.
Получивший оценку определенный показатель качества продукции принимается за эталон, которому присваивается величина, равная единице. Эксперты оценивают качество выпущенной продукции и выставляют соответствующую оценку
Этап 3. Определяется степень спроса продукции на рынке. Существует четыре степени спроса: неограниченный, ограниченный, эпизодический, нулевой.
Этап 4. Продукция оценивается по степени конкурентоспособности.
Этап 5. Изучают факторы, влияющие на конкурентоспособность, и сопоставляют их с параметрами факторов главных конкурентов. Правильное определение ассортимента продукции, пользующегося спросом, обеспечивает устойчивое положение предприятия-производителя на рынке.
Формирование производственной программы начинается с использования данных перспективного плана выпуска продукции, с учетом «портфеля заказов», изучения конъюнктуры рынка и сбыта продукции.
Производственная программа предприятия формируется с учетом объема запаса продукции на товарном складе и остатка продукции на стадии комплектования заказов, упаковки и подготовки к отправке потребителям.
Объем запаса продукции на складе зависит от влияния следующих факторов: нестабильности или колебаний рыночного спроса; обеспечения гарантийного послепродажного обслуживания запасных узлов, деталей, частей, выходящих из строя, замены бракованных образцов для удовлетворения неожиданного увеличившегося рыночного спроса.
При формировании производственной программы применяются натуральные, условно-натуральные, трудовые и стоимостные величины (показатели).
Управление производственной программой предприятия включает: формирование производственной программы;
- распределение производственной программы выпуска изделий по плановым периодам года между цехами;
- расчеты календарно-плановых нормативов движения производства;
- формирование номенклатурно-календарных планов выпуска изделий по основным цехам;
- формирование производственной программы в цехах с распределением по участкам, бригадам.
Формирование производственной программы цеха начинается с основного выпуска продукции, изделий по договорным обязательствам и согласованным ценам и затем — дополнительного выпуска по договорным ценам с другими предприятиями. Основной выпуск продукции, т.е. по договорным обязательствам, контролирует планово-диспетчерский отдел предприятия, а дополнительный выпуск — диспетчер цеха.
Сформированная производственная программа предприятия распределяется по цехам один раз в год. Однако в процессе ее реализации возможны различного рода корректировки в связи с изменениями номенклатуры, количества, объемов работ.
Каждое предприятие в процессе производства использует множество разнообразных по своему назначению средств труда. Их количество характеризуется производственной мощностью.
Таблица 1
|
№ п/п |
Показатели |
Значение |
|
|
1 |
Общая потребность в дополнительном выпуске продукции, тыс.шт. |
9,0 |
|
|
2 |
Существующий объем производства, тыс. шт. |
4,6 |
|
|
3 |
Коэффициент использования производственной мощности |
0,78 |
|
|
4 |
Удельные капитальные вложения на 1 т готовой продукции, руб./т |
5600 |
|
|
5 |
Потребность в основных материалах, комплектующих изделиях на 1 насос: |
||
|
а) |
чугунное литье, т |
2,9 |
|
|
б) |
стальное литье, кг |
300 |
|
|
в) |
стальной прокат, т |
1,5 |
|
|
г) |
метизы, кг |
54 |
|
|
д) |
электроаппаратура, подшипники, кг |
46 |
|
|
6 |
Стоимость материалов и п/ф на готовое изделие, руб./т. |
1240 |
|
|
7 |
Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов в расчете на единицу продукции (в % от основных) |
76 |
|
|
8 |
Масса изделия (чистый вес), кг |
Расчетная величина |
|
|
9 |
Норма отходов |
0,26 |
|
|
10 |
Стоимость отходов в % от стоимости материалов и п/ф |
21 |
|
|
11 |
Коэффициент выполнения норм |
1,22 |
|
|
12 |
Трудоемкость изготовления одного изделия, час/ед. |
850 |
|
|
13 |
Средняя тарифная ставка руб /час основных раб. |
36 |
|
|
14 |
То же вспомогательных рабочих, руб/час |
24 |
|
|
15 |
Премии основным рабочим, % |
36 |
|
|
16 |
То же вспомогательным рабочим, % |
30 |
|
|
17 |
Премии служащим, % |
45 |
|
|
18 |
Дополнительная зарплата основным и вспомогательным рабочим, % |
8,2 |
|
|
19 |
Число вспомогательных рабочих (в % к основным) |
46 |
|
|
20 |
Число руководителей, специалистов и служащих (в % к основным раб.) |
25 |
|
|
21 |
Среднемесячный оклад служащих, руб. |
9000 |
|
|
22 |
Дни временной нетрудоспособности |
5 |
|
|
23 |
Дни выполнения гособязанностей |
2 |
|
|
24 |
Продолжительность очередного отпуска |
||
|
25 |
Стоимость текущего ремонта в % от стоимости оборудования |
5 |
|
|
26 |
Норма амортизации на оборудование, % |
12,2 |
|
|
27 |
Норма амортизации на здания, % |
4,2 |
|
|
28 |
Доля активной части ОПФ,% |
58 |
|
|
29 |
Цена одного насоса, тыс. руб |
34 |
|
|
30 |
Рентабельность продукции, % |
38 |
|
|
31 |
Затраты на рекламу, тыс. руб |
94 |
|
|
32 |
Стоимость приобретенного патента, тыс. руб |
64 |
|
|
33 |
Сумма налогов в дорожные фонды, тыс. руб |
18 |
|
|
34 |
Проценты за кредит на приобретение патента и ОПФ, тыс. руб |
30 |
|
|
35 |
Плата за предельно допустимые выбросы, тыс. руб |
18 |
|
|
36 |
Командировочные расходы, в процентах от ГФЗП |
4 |
|
|
37 |
Оплата услуг банка по выплате зарплаты, в процентах от ГФЗП |
0,75 |
|
|
38 |
Норма оборотных средств по сырью, дни |
38 |
|
|
39 |
Длительность производственного цикла, дни |
56 |
|
|
40 |
Коэффициент нарастания затрат |
0,7 |
|
|
41 |
Норма оборотных средств по готовой продукции, дни |
25 |
|
|
42 |
Доля основных фондов в капитальных вложениях, % |
88 |
|
|
43 |
Налоги: – на прибыль, % – на имущество, % |
24% 2.2% |
|
Таблица 2. Условные тарифы на железнодорожные перевозки грузов
|
Расстояние (км) |
Тариф (руб.) |
Расстояние (км) |
Тариф (руб.) |
|
|
до 50 км |
3 |
2701-2901 |
50 |
|
|
51-100 |
5 |
2901-3100 |
55 |
|
|
101-200 |
9 |
3101-3300 |
60 |
|
|
201-300 |
12 |
3301-3700 |
65 |
|
|
301-400 |
15 |
3701-3900 |
70 |
|
|
401-500 |
17 |
3901-4100 |
75 |
|
|
501-700 |
29 |
4101-4300 |
80 |
|
|
701-900 |
21 |
4301-4500 |
85 |
|
|
901-1100 |
23 |
4501-4700 |
90 |
|
|
1101-1300 |
26 |
4701-4900 |
95 |
|
|
1301-1500 |
29 |
4901-5100 |
100 |
|
|
1501-1700 |
32 |
5101-5300 |
105 |
|
|
1701-1900 |
35 |
5301-5501 |
110 |
|
|
1901-2100 |
38 |
5501-5700 |
115 |
|
|
2101-2300 |
41 |
6101-6500 |
120 |
|
|
2301-2500 |
44 |
свыше 6500 |
130 |
|
|
2501-2700 |
47 |
|||
2. Анализ производственной мощности
2.1 Определение плана производства и обоснование производственной мощности
Производственная программа (ПП), Производственная мощность предприятия
Таблица 3. Баланс производства и потребления продукции
|
№ п/п |
Ресурсы, шт. |
№ п/п |
Потребление (распределение), шт |
|||
|
Показатели |
Кол-во |
Показатели |
Кол-во |
|||
|
1. |
Действующее производство (ДП) |
4600 |
1. |
Объём возможного потребления внутри страны |
9000 |
|
|
2. |
Прирост выпуска за счёт организац.-технич. Мероприятий (не более 10%) (ДП) |
460 |
2. |
Экспорт (Э) |
— |
|
|
3. |
Прирост выпуска засчёт капит. Строительства или расширения действующего производства (В) |
3940 |
||||
|
4. |
Импорт |
— |
||||
|
ИТОГО |
ИТОГО |
|||||
1) Действующее производство определяется из п.2 исходных данных
2) Прирост выпуска за счет организационно-технических мероприятий:
ДП 0,1 = 4600 0,1 = 460 (шт.).
3) Объем возможного потребления определяется из п. 1 исходных данных
4) Прирост выпуска за счет капитального строительства или расширения действующего производства определяется как разница между потребностью и имеющимися источниками:
В = 9000 — 4600 — 460 = 3940 (шт.)
5) Величина производственной мощности (шт.);
шт.
Ким — коэффициент использования производственной мощности (п. 3 исходных данных).
2.2 Расчет затрат по доставке сырья и транспортировке готовой продукции
2.2.1 Транспортные затраты по обеспечению завода материалами и полуфабрикатами
Требуется выбрать пункт строительства насосного завода, мощность которого 4600 шт./год. Завод будет снабжать насосами массой 4 тонны всю восточную часть страны: Урал, Восточную и Западную Сибирь. Наибольшее количество данных насосов будет направлено на машиностроительные предприятия Западной Сибири и Урала.
А) Транспортные затраты по обеспечению завода материалами и полуфабрикатами
Количество материалов на программу определяется, исходя из мощности (В = 4600 шт.) и потребности в основных материалах и комплектующих изделиях (п. 5 исходных данных):
Чугунное литье:
3940*2,9=11426(т)
Стальное литье:
3940*3=11820(т)
Стальной прокат:
3940*1,5=5910(т)
Метизы:
3940*0,54=2127(т)
Комплектующие изделия:
3940*0,46=1812(т)
Общий вес доставляемых материалов и комплектующих:
5910+2127+1812=9849.
Грузооборот определяется для Рубцовска и Златоуста как произведение расстояния до базы снабжения на количество материалов.
Таблица 4
Транспортные затраты по обеспечению завода материалами и полуфабрикатами (ti)
|
Материалы и полуфабрикаты |
Кол-во материалов на программу, т |
г.Рубцовск |
г. Златоуст |
|||||
|
База снабжения |
Расстояние, км |
Грузооборот, ткм |
База снабжения |
Расстояние, км |
Грузооборот, ткм |
|||
|
Чугунное литьё |
11426 |
Барнаул |
— |
— |
Екатерибург |
160 |
1828160 |
|
|
Стальное литьё |
11820 |
Барнаул |
— |
— |
Екатеринбург |
160 |
1891200 |
|
|
Стальной прокат |
5910 |
Новокузнецк |
220 |
1300200 |
Магнитогорск |
550 |
3250500 |
|
|
Метизы |
2127 |
Новосибирск |
220 |
467940 |
Екатеринбург |
160 |
340320 |
|
|
Комплектующие изделия |
1812 |
Новосибирск |
220 |
398640 |
Екатеринбург |
160 |
289920 |
|
|
Итого |
33095 |
2166780 |
7600100 |
|||||
Затраты на снабжение:
2166780*3=6500340 руб.
7600100*3=22800300 руб.
Таким образом, затраты по снабжению г. Рубцовск в 2.6 раза меньше затрат по снабжению г. Златоуст. По этому параметру расположение Рубцовска выгоднее.
Б) Транспортные затраты по сбыту готовой продукции
Масса материала на 1 насос (п. 5 исходных данных) с учетом нормы отхода = 0,26 (п. 9 исходных данных)6
m = (2,9+3+1,5+0,54+0,46) (1 — 0,26) =6,21(т)
Количество насосов (n) определяется как произведение мощности (В = 3940 шт.) на удельный вес района.
Вес груза:
mn.
Стоимость перевозок определяется в зависимости от расстояния как произведение тарифа на вес груза (тариф — справочные данные).
Таблица 5
Транспортные затраты по сбыту готовой продукции (Ti)
|
Экономический район потребления |
Условный трансп. центр |
Уд. вес района |
Кол-во насосов, шт. |
Вес груза, т |
г.Рубцовск |
г.Златоуст |
|||
|
Расстояние, км |
Стоимость перевозки, руб. |
Расстояние, км |
Стоимость перевозки, руб. |
||||||
|
а |
б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Западная Сибирь |
Новосибирск |
0,20 |
788 |
4893 |
220 |
58716 |
1300 |
127218 |
|
|
Западная Сибирь |
Барнаул |
0,10 |
394 |
2446 |
— |
— |
1500 |
70934 |
|
|
Западная Сибирь |
Кемерово |
0,20 |
788 |
4893 |
220 |
58716 |
1500 |
141897 |
|
|
Урал |
Челябинск |
0,20 |
788 |
4893 |
1600 |
156576 |
200 |
44037 |
|
|
Урал |
Екатеринбург |
0,20 |
788 |
4893 |
1800 |
171255 |
160 |
44037 |
|
|
Урал |
Пермь |
0,10 |
394 |
2446 |
2000 |
92948 |
500 |
41582 |
|
|
Итого |
1,00 |
3940 |
24464 |
538211 |
469705 |
||||
При определении данных в табл.3:
Гр.2 = 3940 гр.1
Гр.3 = гр.2 т
Гр.5 (гр.7) = гр.3 тариф (табл. Условные тарифы…).
Вывод: затраты по сбыту готовой в г. Рубцовске на 39411.2 руб. превышает затраты в г. Златоусте.
В) Суммарные транспортные затраты
538211+6500340= 7038551 руб. или 7038,551
469705+22800300=23270005 руб. или 2327,0005 тыс.руб.
Вывод: Суммарные транспортные затраты для г. Рубцовска меньше в 2,6 раза, чем для г. Златоуста. С этой точки зрения выгоднее строить предприятие в г. Рубцовске.
2.3 Расчет численности и заработной платы работающих
2.3.1 Определение численности работников
1) Численность основных работников
- трудоёмкость годовой производственной программы;
- tед — трудоемкость изготовления одного изделия п. 12 исходных данных;
- Фэф — эффективный фонд рабочего времени одного работника;
Фэф = (Фном — Фго — Фбол — Фотп) hсм
Фном — номинальный фонд рабочего времени;
Фном = Фкал — Фпр — Фвых = 365 — 12 — 104 = 249 (дня)
Фвых, Фпр — количество выходных и праздничных дней;
Фго = 1,
Фбол = 4
Фотп = п.24 — время выполнения гособязанностей, болезни, отпуска;
hсм — продолжительность смены = 8 часов
Фэф = (249 — 1 — 4-18) 8 = 1808 часов
Квып — коэффициент выполнения норм п. 11 исходных данных.
160 чел.
2) Численность вспомогательных работников
nвсп = nосн (п.19) = 160 0,46 = 73(чел)
3) Численность служащих
nсл = nосн (п.20) = 160 0,25 = 40 (чел)
2.3.2 Определение прямой заработной платы
1) Основных работников
ЗПсд = r В = 30600* 4600 =140760000 тыс. руб или 1407,6 тыс руб.
r — расценка за единицу изделия, руб.
r = Hвр Lсд = 850*36=30600(руб/ед),
Нвр — норма времени за единицу изделия (п.12);
- Lсд — часовая тарифная ставка сдельщика п.13
2) Вспомогательных работников
ЗПповр = Фэф Lповр nвсп = 1808 24 73 =3167616 (руб) или 3167 тыс руб
Lповр — часовая тарифная ставка повременщика п.14
3) Служащих
ЗПсл = nсл 11 месяцев п.21 = 40 11 9000 = 3960000 (руб), или 3960 тыс.
2.3.3 Определение доплаты к основной заработной плате
1) Основных работников
Дсд = ЗПсд п.15 = 1407,6*0,36=506,736тыс руб.
2) Вспомогательных работников
Дповр = ЗПповр п.16 = 3167*0,3=950,1 тыс. руб.
3) Служащим
Дсл = ЗПсл п.17 = 3960*0,45=1782 тыс.руб.
2.3.4 Определение дополнительной заработной платы
1) Для основных и вспомогательных работников
ОснЗПсд п.18 = 1407,6*8,2=11542,32 тыс.руб.
ОснЗПповрп. 18 = 3167*8,2=25969,4 тыс. руб.
2) Для служащих п.21 nсл = 90*40=3600 тыс.руб.
Таблица 6
Показатели по труду проектируемого предприятия
|
Категория работающих |
Численность работающих, чел. |
Форма оплаты |
Основная зарплата, тыс.руб. |
Дополнительная зарплата, тыс.руб. |
Итого годовой ФЗП, тыс.руб. |
|||
|
Прямая зарплата |
Доплата к прямой |
Итого |
||||||
|
основные |
160 |
сдельная |
1407,6 |
506,7 |
1914,3 |
11542,32 |
13456,62 |
|
|
вспомогат. |
73 |
повремен. |
3167 |
950,1 |
4117,1 |
25969,4 |
30086,5 |
|
|
служащие |
40 |
оклад |
3960 |
1782 |
5742 |
3600 |
9342 |
|
|
ИТОГО |
273 |
8534,6 |
3238,8 |
11773,4 |
41111,72 |
52885,12 |
||
2.3.5 Определение ГФЗП с учетом районного коэффициента
ГФЗПРубцовск =52885,12 1,2 =63462,144тыс.руб
ГФЗПЗлатоуст =52885,12 1,1 =58173,632 тыс.руб.
Годовой фонд заработной платы в г. Рубцовск больше на 52885 руб., чем в г. Златоуст. Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что по этому параметру строить насосный завод целесообразнее в Златоусте.
2.4 Расчет потребности в инвестициях для строительства (реконструкции) предприятия
производственный программа затраты инвестиция
2.4.1 Определение инвестиций
К = Куд М m = 5600 5051 6,21= 175653576 (руб.) или 17565 тыс.
2.4.2 Определение инвестиций с учетом районного коэффициента
Кi Рубцовск = 17565 1,3 = 22834,5тыс. руб.
КiЗлатоуст = 17565 1,2 =21078тыс. руб.
Инвестиционный вклад в Рубцовске составит на 17565 тыс. руб. больше, чем в Златоусте.
С этой точки зрения предприятие выгоднее строить в г. Златоуст.
2.5 Технико-экономическое обоснование выбора пункта строительства нового предприятия
Таблица 7
Обоснование выбора пункта строительства нового предприятия
|
Пункт строительства |
Фонд зарплаты годовой ФЗП, тыс.руб. |
Транспорт. Затраты по доставке сырья и материалов (ti), тыс.руб. |
Транспорт. затраты по доставке готовой продукции (Тi), тыс.руб. |
Капитальные вложения (Кi), тыс.руб. |
Итого Зпр, тыс. руб |
|
|
г.Рубцовск |
63462,144 |
6500340 |
171255 |
22834,5 |
6757891,644 |
|
|
г. Златоуст |
58173,632 |
22800300 |
469705 |
21078 |
23349256,632 |
|
Вывод: суммарные затраты для г. Златоуста на 65.557 тыс руб меньше затрат для г. Рубцовска, следовательно экономически целесообразно строить предприятие в г. Златоусте.
2.6 Расчет издержек
2.6.1 Сырье и материалы
Зсырье = п.5 п.6 =(2,9+3+1,5+0.54+46)*1240=66885,6 руб. или 6,68 тыс.
п. 5 — масса сырья и материалов;
п. 6 — стоимость материалов и п/ф
2.6.2 Отходы
Зотходы = Зсырье п.9 =6,68*0,26=1,7368 тыс.руб.
2.6.3 Доставка материалов
Здоставка = =2280,0300 тыс. руб.
2.6.4 Вспомогательные материалы, топливо и энергия
Звспом. = Зсырье п.7 =6,68*76=507,68 тыс.руб.
2.6.5 Заработная плата
ЗЗП = ГФПЗЗлатоуст =58173,632 тыс. руб.
2.6.6 Единый социальный налог
ЗЕСН = ЗЗП 0,36 = 58173,632*0.36=20942,50752тыс.руб.
2.6.7 Амортизационные отчисления
АО = АОзд + АОоб
АОзд = Кi Златоуст п.27(1- п.28) =17565*4,2*(1-0,58)= 30984,66 тыс.руб.
АОоб = Кi Златоуст п.26 п.28 =17565*12,2*0,58=124289,94тыс.руб
АО =30984,66 +124289,94=155274,6
2.6.8 Прочие затраты
1) Транспортный налог
ТН = 0,01 ГФЗП = 0,01*58173,632=581,73632 тыс.руб.
2) Командировочные расходы
КЗ = 0,015 ГФЗП = 0,015 58173,632=872,60448 тыс руб.
3) Расходы на рекламу
РР = п.31 = 94тыс. руб.
ПДВ = п. 35 =18 тыс. руб.
ПП = п.34 =30 тыс. руб.
4) Оплата услуг банка
ОБ = п.37 ГФЗП = 0,7558173,632 = 436,30 тыс. руб.
Результаты внесём в таблицу 8
Таблица 8
Прочие затраты
|
№ п/п |
Статьи прочих затрат |
Затраты, тыс.руб. |
|
|
1 |
Транспортный налог (ТН) |
581,7 |
|
|
2 |
Командировочные расходы (КЗ) |
872,6 |
|
|
3 |
Расходы на рекламу (РР) |
94 |
|
|
4 |
Плата за ПДВ |
18 |
|
|
5 |
Процент за кредит на приобретение патента (ПП) |
30 |
|
|
6 |
Оплата услуг банка (ОБ) |
436,30 |
|
|
Итого |
2032,6 |
||
Результаты расчёта себестоимости в несём в таблицу 9
Таблица 9
Расчет себестоимости продукции
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Затраты на единицу продукции, тыс.руб. |
Затраты на годовой объём (В=2800 шт.), тыс.руб. |
Структура затрат, % |
|
|
1 |
Сырьё и материалы |
6,68 |
19241 |
||
|
2 |
Отходы |
1,7368 |
2231 |
||
|
3 |
Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов и комплектующих |
5,983 |
14452.8 |
||
|
4 |
Стоимость вспомогат. материалов и топливно-энергетических ресурсов |
507,68 |
9484,8 |
||
|
Итого материальные затраты |
17.94 |
45409.6 |
42 |
||
|
5 |
Заработная плата |
6.5 |
24703.184 |
35,86 |
|
|
6 |
ЕСН |
3.05 |
8539.2094 |
12,91 |
|
|
7 |
Сумма начисленной амортизации основных производственных фондов |
2.44 |
6831.32 |
8.0 |
|
|
8 |
Прочие затраты |
0.303 |
850.18 |
1,2 |
|
|
Итого полная себестоимость (СС) |
52.26 |
86332.113 |
100 |
||
Из таблицы видно, что в полной себестоимости заработная плата составляет (36%), затем ЕСН, который составил 13%, а наименьшую долю в структуре затрат занимают прочие затраты и сумма амортизационный отчислений.
2.7 Расчет потребности в оборотном капитале
1) Потребность в оборотном капитале в производственных запасах
НПЗ = Р З =126.14*60=7568.26 (тыс. руб.)
Р — однодневный расход сырья и материалов,
Р = 105409.6/360 дней = 126.14(тыс. руб./ день)
З — норма запаса п. 38
2) Потребность в оборотном капитале в незавершённом производстве
ННП = tц Кнз С =42*0.62*239.8=6244.69 (тыс. руб.)
tц — длительность производственного цикла (п. 39);
- Кнз — коэффициент нарастания затрат (п. 40);
С — среднедневной выпуск продукции по себестоимости,
С =86332.113/360 дней = 239.8
3) Потребность в оборотном капитале в готовой продукции
НГП = Ц Згп = 256.666*14=3593.33(тыс. руб.)
Ц — однодневная стоимость готовой продукции
ЗГП — норма оборотных средств в готовой продукции (п. 41)
Расчеты сводятся в таблицу 10.
Таблица 10
Расчет потребностей в оборотном капитале
|
№ п/п |
Статья расчёта оборотных средств |
Величина оборотных средств, тыс.руб. |
|
|
1 |
В производственных запасах |
17568.2 |
|
|
2 |
В незавершённом производстве |
10584.69 |
|
|
3 |
В готовой продукции |
3593.33 |
|
|
ИТОГО |
31746.223 |
||
2.8 Расчет эффективности капитальных вложений
2.8.1 Определение чистой прибыли предприятия
1) Выручка от реализации продукции
V = п.29 В = 34 4600 = 156400 (тыс. руб.)
2) Прибыль от реализации (ПР)
ПР = V — СС = 156400-86332.113=70067,88 (тыс. руб.)
3) Налог на прибыль (НП)
НП = ПР п.43/100 = 70067,88 0.24/100 = 168,162(тыс. руб.)
4) Налог на имущество (НИ)
НИ = КiЗлатоустп.43=111988.8 *0,022 = 2463.754(тыс. руб.)
5) Чистая прибыль предприятия (ЧП)
ЧП = ПР — НП — НИ =6067.89 -14,563 -2463.754=3589.573 (тыс. руб.)
Результаты расчёта приведём в таблице 10
Таблица 10
Расчёт чистой прибыли предприятия
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Значение показателя, тыс.руб. |
|
|
1 |
Выручка от реализации продукции (V) |
156400 |
|
|
2 |
Полная себестоимость (СС) |
700067,88 |
|
|
3 |
Прибыль от реализации (ПР) |
6067.89 |
|
|
4 |
Налог на прибыль (НП) |
14.563 |
|
|
5 |
Налог на имущество (НИ) |
2463.754 |
|
|
6 |
Чистая прибыль предприятия (ЧП) |
3589.573 |
|
2.8.2 Определение показателя окупаемости капитальных вложений
2.8.3 Определение показателя рентабельности
2.9 Основные технико-экономические и финансовые показатели
В таблицу 11 сводятся основные показатели, рассчитанные в ходе всей курсовой работы.
Таблица 11
Основные технико-экономические и финансовые показатели
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Ед.изм. |
Значение показателя |
|
|
1 |
Цена одного насоса |
тыс.руб. |
33 |
|
|
2 |
Выпуск продукции: — в натуральном выражении — по себестоимости — в оптовых ценах |
шт. тыс.руб. тыс.руб. |
2800 86332.113 92400 |
|
|
3 |
Основные средства |
тыс.руб. |
111988.8 |
|
|
4 |
Оборотные средства |
тыс.руб. |
31746.223 |
|
|
5 |
Годовой ФЗП |
тыс.руб. |
24703.184 |
|
|
6 |
Численность работников: — всего — основных — вспомогательных — служащих |
чел. чел. чел. чел. чел. |
281 171 77 33 |
|
|
7 |
Прибыль от реализации |
тыс.руб. |
||
|
8 |
Чистая прибыль |
тыс.руб. |
3589.573 |
|
|
9 |
Срок окупаемости капитальных вложений |
лет |
31 |
|
|
10 |
Рентабельность капитальных вложений |
% |
0.32 |
|
Вывод: Несмотря на положительную прибыль от реализации (6067.89)и чистую прибыль(3589.573), срок окупаемости капитальных вложений будет больше 31 года. Это говорит о том, что целесообразнее будет не начинать строительство предприятия.
3. Разработка рекомендаций по оптимизации производственной программы
Оптимизировать производственную программу на исследуемом предприятии можно за счет увеличения цены одного насоса.
Цена одного насоса станет равной 35 тыс.рублей. Исходя из этого был произведен перерасчет.
1) Выручка от реализации продукции
V = п.29 В = 35 2800 = 98000 (тыс. руб.)
2) Прибыль от реализации (ПР)
ПР = V — СС = 98000-86332.113=11667.9 (тыс. руб.)
3) Налог на прибыль (НП)
НП = ПР п.43/100 = 11667.9 0.24/100 =28.003(тыс. руб.)
4) Налог на имущество (НИ)
НИ = КiЗлатоустп.43=111988.8 *0,022 = 2463.754(тыс. руб.)
5) Чистая прибыль предприятия (ЧП)
ЧП = ПР — НП — НИ =11667.9-28.003- 2463.754=9176.143 (тыс. руб.)
Расчёт чистой прибыли предприятия
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Значение показателя, тыс.руб. |
|
|
1 |
Выручка от реализации продукции (V) |
98000 |
|
|
2 |
Полная себестоимость (СС) |
86332.113 |
|
|
3 |
Прибыль от реализации (ПР) |
11667.9 |
|
|
4 |
Налог на прибыль (НП) |
28.003 |
|
|
5 |
Налог на имущество (НИ) |
2463.754 |
|
|
6 |
Чистая прибыль предприятия (ЧП) |
9176.143 |
|
Определение показателя окупаемости капитальных вложений
Определение показателя рентабельности
Основные технико-экономические и финансовые показатели
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Ед.изм. |
Значение показателя |
|
|
1 |
Цена одного насоса |
тыс.руб. |
35 |
|
|
2 |
Выпуск продукции: — в натуральном выражении — по себестоимости — в оптовых ценах |
шт. тыс.руб. тыс.руб. |
2800 86332.113 92400 |
|
|
3 |
Основные средства |
тыс.руб. |
111988.8 |
|
|
4 |
Оборотные средства |
тыс.руб. |
31746.223 |
|
|
5 |
Годовой ФЗП |
тыс.руб. |
24703.184 |
|
|
6 |
Численность работников: — всего — основных — вспомогательных — служащих |
чел. чел. чел. чел. чел. |
281 171 77 33 |
|
|
7 |
Прибыль от реализации |
тыс.руб. |
11667.9 |
|
|
8 |
Чистая прибыль |
тыс.руб. |
9176.143 |
|
|
9 |
Срок окупаемости капитальных вложений |
лет |
12 |
|
|
10 |
Рентабельность капитальных вложений |
% |
9.2 |
|
Вывод:
В связи с тем, что срок окупаемости предприятия чуть больше 12 лет, а ожидаемая чистая прибыль составит не менее 9176.143 тыс. рублей, можно считать, что предприятие рентабельно, следовательно целесообразно начинать проект.
Производственную программу можно оптимизировать такими способами:
- выявлять ведущее звено в повышении эффективности производства, т.е. выявление тех затрат, которые составляют основную часть себестоимости продукции и которые могут дать большую экономию при минимальных условиях;
- выявлять и устранять «узкие места» в производстве, которые лимитирую темпы роста производства и снижают себестоимость продукции;
- учитывать тип производства, например, в массовом производстве анализ резервов рекомендуется вести в последовательности — изделие, узел, деталь, операция;
- в единичном производстве — по отдельным операциям производственного цикла;
- проводить поиск резервов по всем стадиям жизненного цикла объекта или изделия;
- определять комплексность резервов с тем, чтобы экономия материалов, например, сопровождалась экономией груда и времени использования оборудования, только в этом случае возможен выпуск дополнительной продукции;
— повышать эффективность использования производственных мощностей и площадей, сокращать время простоев, повышать степень загрузки оборудования в единицу времени, совершенствовать орудия труда и технологию производства, добиваться оптимизации структуры основных фондов, обеспечивать быстрое освоение вводимых мощностей
Заключение
Данная курсовая работа выполнена в соответствии с программой по курсу «Производственный менеджмент», для специальности «Менеджмент», специализация менеджмент организации.
В соответствии с поставленной целью и задачами были проведены следующие исследования:
1. Исследовались теоретические основы производственной программы.
В ходе которых было выявлено, что производственная программа является основным разделом годового и перспективного бизнес-плана развития предприятия, в которой определяется объем изготовления продукции по номенклатуре, ассортименту и качеству в натуральном и стоимостном выражениях. Формирование производственной программы состоит из пяти этапов. На 1 этапе вся продукция ранжируется с учетом интересов предприятия и возможностей ее сбыта, на 2 этапе оцениваются параметры, на 3 этапе определяется степень спроса продукции на рынке, на 4 этапе продукция оценивается по степени конкурентоспособности и на завершающем этапе изучают факторы, влияющие на конкурентоспособность, и сопоставляют их с параметрами факторов главных конкурентов. Правильное определение ассортимента продукции, пользующегося спросом, обеспечит устойчивое положение предприятия-производителя на рынке.
Исследовалось 3 варианта размещения предприятия — г. Рубцовск и г. Златоуст. Проведя расчет затрат по снабжению, был сделан вывод, что затраты по снабжению г. Рубцовск в 3,8 раза меньше затрат по снабжению г. Златоуст. По этому параметру расположение предприятия в г. Рубцовск выгоднее. Расчет транспортных затрат по сбыту готовой продукции, показал, что затраты в г. Рубцовске на 39411.2 тыс. руб. превышает затраты в г. Златоусте. По этому параметру предприятие выгоднее строить в городе Златоусте. Суммарные транспортные затраты для г. Рубцовска меньше в 2,6 раза, чем для г. Златоуста. С этой точки зрения выгоднее строить предприятие в г. Рубцовске. Суммарные затраты для г. Златоуста на 8205 тыс. руб. меньше затрат для г. Рубцовска, следовательно экономически целесообразно строить предприятие в г. Златоусте.
3. Произведен расчет эффективности проектируемого объекта.
Произведенный расчет показал, что несмотря на положительную прибыль от реализации (3793.31) и чистую прибыль (2107.621), срок окупаемости капитальных вложений будет больше 36 лет. Это говорит о том, что целесообразнее будет не начинать строительство предприятия. Но на расчет показателя эффективности капитальных вложений влияет «цена одного насоса», поэтому была увеличена цена на 0,012% и стала равной 35 тыс. рублей. Исходя из новых данных был произведен расчет с условием новой цены. Он показал, что при таком значении, срок окупаемости капитальных вложений станет не более 5 лет, а рентабельность предприятия больше 19%. В связи с этим целесообразно начинать проект в г. Златоусте.
Список литературы
[Электронный ресурс]//URL: https://inzhpro.ru/kursovaya/formirovanie-proizvodstvennogo/
1. «Налоговый кодекс российской федерации» (НК РФ) Часть 1 от 31.07.1998 №146-ФЗ
