Оценка эффективности инвестиций в социальные программы международного предприятия

метки: Социальный, Результат, Технология, Инвестирование, Измерение, Предприятие, Анализ, Инвестиция

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ УКРАИНЫ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

«ХАРЬКОВСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Кафедра финансов, контроллинга и ВЭД

Курсовая работа по дисциплине

на тему: «Оценка эффективности инвестиций в социальные программы международного предприятия»

Харьков

Начиная с 2000 года, предприятия начали инвестировать в социальные программы в зависимости от своего экономического положения. Хотя темпы массового отказа от объектов социальной инфраструктуры заметно снизились, многие предприятия не готовы вернуться к ситуации, которая сложилась в этой области в советское время. Предприятия руководствуются основным принципом: оставить те объекты, которые могут приносить прибыль. Причиной этого становится, как правило, не дефицит средств и кризисное финансовое положение, а расчет эффекта социальных программ.

Оценка социальных программ является той областью, в которой накопленный опыт и технологии некоммерческого сектора могут быть успешно использованы бизнес-сектором. Результаты независимой оценки социальных программ, опубликованные в виде отчетов, могут служить доказательством того, что корпоративные программы нацелены на социальный эффект, а не носят исключительно имиджевый характер. Эти результаты могут также продемонстрировать масштаб корпоративных инвестиций, зачастую сопоставимый с социальными затратами из государственного бюджета.

Социальные инвестиции способны оказать значительное экономическое воздействие на финансовые показатели компании. Решения о социальных инвестициях, как правило, принимаются в споре с аргументами о том, что основной задачей бизнеса является извлечение прибыли, а корпоративные социальные программы снижают выбор и уменьшают ресурсы индивидуальных инвесторов и сотрудников компании. Четкие доказательства наличия эффекта, очевидно, могут послужить важным доводом в пользу инвестиций в социальные программы при принятии решения об их реализации.

Поэтому возникает потребность в совершенствовании методов оценки инвестиций в социальные программы, которые обеспечивали бы консультирование, направленные на повышение эффективности социально-трудовой и экономической деятельности организации в области социальных инвестиций.

В процессе формирования методологической базы исследования были использованы работы авторов, внесших значительный вклад в обоснование природы и содержания социального инвестирования — А. Смит, Д. Рикардо, Дж.С. Милль, Дж. Коулман, Ф. Фукуяма, Р. Патнэм, Р. Роуз, Ф. Капра, В. Парето и др.

Разработка плана социального развития предприятия

... социальный развитие планирование хозяйственный 1. Теоретические основы социального планирования 1.1 Сущность социального развития предприятия Во всех экономических системах главной производительной силой является персонал организаций. ... этого должен составляться социальный план предприятия, включающий в себя названные социальные программы. Только комплексный подход к решению социальных проблем в ...

При обосновании понятия социального инвестирования использовались работы Е. Балацкого, Е. Батаевой, А. Радыгина, Р. Энтова, И. Литовченко, М. Корсакова, Ф. Друкера, Ю. Одегова, С. Туркина, И. Бланка, О. Богомолова и др.

общие методологические подходы к диагностике состояния социально-экономических систем применительно рассматриваются в произведениях В. Вильямского, В. Катальникова, А. Кобякова, И. Мохначук, Е. Орлова, Ю. Плюснина, В. Попова, A. Пяткина, А. Рожкова, А. Черни и др.

Целью данного научного исследования является анализ и внесение рекомендаций по методологии оценки эффективности инвестиций в социальные программы предприятия.

В качестве объекта исследования выступает международное предприятие.

Предметом исследования являются структура методики определения эффективности инвестиций в социальные программы предприятия.

Реализация поставленной цели предполагает решение следующих исследовательских задач:

• проанализировать теоретические основы социального инвестирования и роль в обеспечении устойчивой хозяйственной деятельности субъектов;
• подвергнуть тщательному исследованию методы оценки инвестиций и определить основные показатели эффективности;
• выявление наиболее универсальной методики с ее дальнейшим усовершенствованием.

1. Оценка эффективности инвестиций в социальные программы международного предприятия

1.1 Анализ предметной области исследования

Необходимость активизации процесса социального инвестирования предприятиями, осознающими свою ответственность перед обществом, а также потребности выявления ресурсных и факторных ограничений его осуществления и обоснования средств, методов и инструментов реализации инвестиций в социальную сферу, предопределили выбор данной темы исследования.

Актуальность реализации социальной политики на предприятиях на современном этапе связывается с рядом причин. Во-первых, это обуславливается конкуренцией и появлением на рынке предприятий с иностранным капиталом, где собственники предлагают своим российским сотрудникам социальные программы, более привлекательные в сравнении с отечественными предприятиями — конкурентами. Среди российских предприятий появляется осознание того, что конкурировать на рынке труда можно не только по уровню заработной платы, но и по объему и содержанию социальных пакетов. Возникает стимул для руководства предприятий к внедрению современных систем повышения мотивации работников.

Во-вторых, проблема реализации социальных программ на российских предприятиях возникает в связи с угрозой дефицита рабочей силы, проблемами привлечения квалифицированного персонала и омоложения трудовых коллективов, с которыми уже сейчас сталкиваются многие предприятия. Поэтому перед предприятием возникает задача поиска новых механизмов привлечения и закрепления работников. В этом отношении создание привлекательного социального пакета связывается не только с механизмами привлечения молодых работников, но и механизмами безболезненного высвобождения прежнего персонала на пенсию. В этом контексте возникает проблема негосударственного пенсионного страхования как одного из приоритетных направлений в разработке социальных программ на предприятии.

Общие подходы к разработке социальных и благотворительных программ

... Лукойл» в социально-гуманитарной сфере 22 Общие подходы к разработке социальных и благотворительных программ 22 Охрана здоровья персонала 25 Поддержка детских домов и детских образовательных учреждений 29 Поддержка ... предпринимательства, власти и гражданского общества в социальной сфере, от эффективности такого партнерства во многом зависит качество жизни населения и социальная стабильность. В ...

В-третьих, для предприятий нового частного сектора, созданных 5−6 лет назад, возникла необходимость осознания «своего места на рынке». Кроме решения финансовых, технологических и организационных вопросов, актуальных на первых этапах развития фирмы, возникла необходимость интенсификации внутрифирменных отношений, определение своих отличительных характеристик, среди которых — формирование особого стиля внутрифирменных отношений, корпоративной этики. Основным аргументом при выборе достойного социально пакета для многих является то, что компании, предлагающие своим сотрудникам различные льготы, принято считать более надежными и стабильными.

Существуют три формы инвестирования в социальные программы такие, как традиционная благотворительность, стратегическая благотворительность и социальное инвестирование.

Социальное инвестирование понимается в исследовании как целенаправленная долгосрочная политика компании по отношению к местным сообществам на территориях присутствия и обществу в целом.

Социальные инвестиции предприятий можно разделить на внутренние (развитие персонала, и охрана здоровья) и внешние (ресурсосбережение, природоохранная деятельность, развитие местного сообщества).

Трудоемкие отрасли ориентированы на внутренние социальные инвестиции — развитие персонала, охрана здоровья, а энергои материалоемкие отрасли — на внешние социальные инвестиции — ресурсосбережение, охрана окружающей среды. Это связано с тем, что первые ориентированы в основном на повышение человеческого капитала компании, а вторые — несут дополнительные расходы, связанные с ресурсосбережением и экологией.

По целям, на которые направлен проект, социальные инвестиции можно классифицировать на подклассы аналогично прямым производственным инвестициям, но, естественно, с учетом социального характера этих проектов:

• социальные инвестиции, призванные обеспечить социальную безопасность и стабильность общества. Оценка их эффективности сводится к минимизации затрат, так как в большинстве случаев решение о реализации таких проектов принимается на основе безальтернативности;
• реновационные социальные инвестиции (так называемые инвестиции «нулевого уровня»), осуществляемые с целью поддержания существующего и стабильного уровня производства и предоставления социальных товаров и услуг;
• «автономные» социальные инвестиции осуществляются предприятиями с целью повышения эффективности производства и предоставления социальных товаров и услуг;
• экстенсивные социальные инвестиции (инвестиции повышения плотности) осуществляются с целью распространения существующих социальных технологий и удовлетворения потребностей социального характера (увеличение объема социальных товаров и услуг на душу населения);

— — инновационные социальные инвестиции, осуществляемые с целью приобретения и внедрения новых или принципиально новых социальных технологий, продуктов или услуг. Данный вид инвестиций приводит к изменению сущности социальной системы и настроен на прорыв в какой-либо сфере.

Следующая классификация социальных инвестиций касается форм и инструментов их осуществления, к которым относят программы и проекты. По конечному ожидаемому эффекту (результату) от реализации социальных инвестиций можно выделить следующие подвиды инвестиций:

• инвестиции с непосредственным (прямым) социальным эффектом — это инвестиции с эффектами, проявляющимися через определенный промежуток времени;
• инвестиции с рассеянным социальным эффектом — это инвестиции, эффект от реализации которых не может быть определен непосредственно по истечении проектного времени, но способен оказать долговременные внешние эффекты в будущем;
• инвестиции с косвенным социальным эффектом — это инвестиции, вызывающие мультипликативные изменения в социальной системе;

— — инвестиции с опосредованным социальным эффектом — инвестиции в одну из сфер социальной системы, которые сначала вызывают изменения в другой сфере и только потом возвращаются в инвестируемую сферу в виде положительных внешних эффектов (инвестиции в человеческий капитал).

Таким образом, эффективность социальных инвестиций состоит в их способности провоцировать внешние эффекты, ценность которых превышает первоначальные затраты.

Система внутренних предпочтений включает такие элементы как развитие персонала, охрана здоровья, безопасные условия труда, социальноответственная реструктуризация. Реализация внутренних предпочтений осуществляется главным образом через институт социального партнерства, включающего представителей работодателя и работников с участием профсоюзов.

Финансовые инструменты замера эффективности традиционных инвестиций хорошо известны. В случае социальных инвестиций имеет смысл разделять их экономические, социальные и социально-экономические последствия, оценивать эффективность социальных инвестиций по набору показателей, специфических для каждого из произведенных эффектов.

Социальный и социально-экономический эффект социальных программ выражается в повышении качества жизни граждан и общества в целом. Оценка экономического эффекта социальной активности компаний, вместе с тем, встречается с рядом трудностей. Отсутствуют единые стандарты отчетности по социальным инвестициям.

1.2 Анализ ключевых понятий

При написании данного курсового проекта важное значение имеет проведение научных исследований по широкому аспекту проблем эффективности, в частности, по уточнению сущности эффективности, выявлению критериев и определению системы показателей, посредством которых измеряются полученная масса дохода и сложившийся уровень эффективности производственной деятельности в целом и отдельных социальных программ. Многочисленные исследования, посвященные проблеме эффективности, убедительно свидетельствуют о том, что данная категория является весьма сложной. Она должна отражать результативность многообразной человеческой деятельности людей в процессе производства ими материальных и духовных благ.

В таблице 1.1 предлагается различная трактовка понятия эффективность, предложенная различными авторами.

Таблица 1.1 — Основные подходы к определению понятия эффективности

Автор	определение
Е.Г. Непомнящий	Эффективность — категория, отражающая соответствие проекта целям и интересам его участников.
Т.В. Яркина	Эффективность представляет собой комплексное отражение конечных результатов использования всех ресурсов производства за определенный промежуток времени.
И.В. Граменицкая, В. И. Захарченко , Ю.И. Продиус	Наиболее общее понятие эффективности предполагает соотношение затрат и результатов.
Л.Б. Таренко	эффективность как категория расширенного воспроизводства, выявлению критериев и определению системы показателей, посредством которых измеряются полученная масса дохода от продаж и сложившийся уровень эффективности производственной деятельности в целом и отдельных товаров.
Д. Ямпoльcкaя, M. Зoниc	Эффективность — сложное и многообразное понятие, смысл которого заключается в том, что весь процесс, начиная с постановки цели и заканчивая конечным результатом деятельности, должен производиться с наименьшими издержками или с наибольшей результативностью (производительностью).

1.3 Подходы к решению проблемы

Финансовые инструменты замера эффективности традиционных инвестиций хорошо известны. Экономический эффект определяется как прибыль на инвестированный капитал и может быть измерен с помощью различных инструментов, включая коэффициент окупаемости инвестиций, отношение долга к акционерному капиталу (отношение задолженности к собственному капиталу), отношение цены акции к доходу либо других количественных показателей. В случае социальных инвестиций имеет смысл разделять их экономические, социальные и социально-экономические последствия, оценивать эффективность социальных инвестиций по набору показателей, специфических для каждого из произведенных эффектов.

Социальный и социально-экономический эффект социальных программ выражается в повышении качества жизни граждан и общества в целом. В качестве индикаторов оценки социального эффекта могут быть использованы такие показатели, как снижение заболеваемости, повышение образовательного уровня, снижение численности и состава групп риска, расширение сферы деятельности лиц с ограниченными возможностями, повышение качества природной среды и другие. В качестве индикаторов оценки социально-экономического эффекта применяются такие показатели, как количество новых рабочих мест, количество вновь созданных малых и средних предприятий, финансовая устойчивость предприятий, рост налоговых поступлений в местные бюджеты, сокращение оттока населения с территорий, диверсификация местной экономики и другие показатели.

При оценке социально-экономического эффекта корпоративных программ предпринимаются также попытки объединить социальные индикаторы с финансовыми показателями компаний. Разработаны и внедряются для социальных предприятий метод SROI, коэффициент окупаемости социальных инвестиций. Применяются также методы, позволяющие оценить социально-экономический эффект программ по соответствующим снижениям затрат из государственного бюджета.

Методы оценки социального и социально-экономического эффекта широко освоены некоммерческим сектором. В западной системе государственного социального обеспечения практически 100 процентов социальных программ, финансируемых из бюджетных средств, подлежат независимой оценке для замера, произведенного ими эффекта. Организации технической помощи и благотворительные организации рассматривают оценку эффекта как неотъемлемый этап реализации любой программы. [18]

В соседней России институт независимой программной оценки находится в стадии становления. Благодаря усилиям международных организаций — таких, как Фонд «Евразия», Институт экономики города, Всемирный банк, — формируется профессия независимого оценщика, продвигаются профессиональные стандарты, создаются культура и потребность проектного анализа, основанного на точных количественных и качественных данных. Развиваются такие методы оценки, как сравнение с контрольными группами, интервью, анкетирование, сравнение со среднестатистическими данными и другие.

Наиболее широкое распространение в мировой и отечественной практике получила методика оценки реальных инвестиций на основе системы следующих взаимосвязанных показателей:

1)чистый приведенный доход;

2) индекс доходности;

3) период окупаемости;

4) внутренняя норма доходности (внутренняя норма прибыли).

где — чистый поток денежных средств в течение t-го запланированного периода;

• R — ставка дисконта, которая учитывает риск;
• t — порядковый номер интервала планирования при условии, что начало реализации проекта принято за ноль;
• IC — сумма инвестиционных затрат, направленных на реализацию инвестиционного проекта.

Таким образом, индекс прибыльности (PI) показывает относительную прибыльность проекта или дисконтируемую стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу вложений.

де PVс — средняя сумма денежного потока в настоящей стоимости в конкретном периоде (в случае краткосрочных инвестиций этот период может продолжаться один месяц, а в случае долгосрочных — один год).

Методика количественной оценки социальных инвестиций предприятий заключается в использовании следующих абсолютных и относительных индексов:

• абсолютное значение социальных инвестиций 1А, представляющее сумму всех затрат предприятий на социальные цели (единица измерения — рубли):
• индекс удельных социальных инвестиций 1L, представляющий собой величину социальных инвестиций предприятия, приходящуюся на одного работника (единица измерения — рубли).

  Формула данного индекса имеет вид:

IL=

где Сi — объем социальных инвестиций i-ой компании (включая добровольные и обязательные затраты на социальные программы); Li — среднесписочная численность работников i-й компании; n — число предприятий, участвующих в обследовании.

• отношение (доля) социальных инвестиций предприятий к суммарному объему их продаж (единица измерения — проценты).

  Формула данного индекса имеет вид:

IS= (5)

где Сi — объем социальных инвестиций i-й компании; Si — валовой объем продаж i-й компании:

• отношение (доля) социальных инвестиции предприятий к суммарному объему их прибылей (до налогообложения) IР (единица измерения — проценты).

  Данный индекс определяется по формуле, аналогичной (5).

Все четыре разновидности количественного индекса социальных инвестиций не являются нормируемыми и могут принимать любые положительные значения. Чем больше величина индекса, тем выше социальная активность компании. 20]

Количественная оценка экономического эффекта социальной активности компаний, вместе с тем, встречается с рядом трудностей. Отсутствуют единые стандарты отчетности по социальным инвестициям. До сих пор не достигнуто единства в отношении терминологии. Не найдены адекватные финансовые показатели, отражающие такие нематериальные активы, как репутация компании и мотивация сотрудников. В результате привлекательность социальных инвестиций с трудом может быть описана формальным финансовым языком.

В корпоративном мире предпринимаются попытки разработать и внедрить в практику единые инвестиционные показатели для различных индустрий; одна из таких попыток — Глобальная инициатива отчетности (Global Reporting Initiative).

Отдельные системы рейтингов, такие как Dow Jones Sustainability Index, также дают некоторое представление о сравнительных характеристиках компаний в свете их социальной активности, однако они не могут быть использованы для прямых оценок привлекательности социальных инвестиций.

GRI, в отличие от названных инструментов, представляет собой методологию внешней отчетности, которая позволяет компании сообщить о: 1) своих действиях по улучшению экономической, экологической и социальной результативности; 2) результатах этих действий; 3) стратегиях, нацеленных на улучшение. Руководство GRI не определяет действий организации. Оно лишь помогает ей описать результаты принятия и применения различных кодексов, политик и систем менеджмента. 11,13]

2. Разработка рабочих

2.1 Построение карты проблемы

Рисунок 2.1 — Карта проблемы оценки эффективности

2.2 Построение дерева целей решения проблемы

В процессе системного анализа одним из наиболее важных этапов считается определение целей. Для их определения мы используем метод «Дерева целей» (рис. 2.2).

Рисунок 2.2 — Дерево целей решения проблемы

2.3 Формирование рабочих гипотез и перечня

Для формирования рабочих гипотез нам необходимо выявить существующие проблемы. Метод морфологического анализа позволит нам выявить все возможные варианты решения проблемы (Табл. 2,1)

Таблица 2.1 — Метод морфологического анализа

Функции и параметры	Возможные способы реализации отдельных функций
Выбор социальной программы	Развитие персонала Охрана здоровья Ресурсосбережение Природоохранная деятельность Развитие местного сообщества
Неэффективное использование инвестиций в социальную сферу предприятия	Контроль за распределением ресурсов на соц. мероприятия Введение единой формы отчета о проделанной работе и потраченных средствах Разработка системы штрафов за нерациональное использование средств
Выбор необходимого эффекта оценивания социальной программы	экономический социально-экономический социальный
Поиск потенциального инвестора	определение критериев выбора инвестора определение объема необходимых инвестиций и специалистов для реализации программы
Определение круга заинтересованных лиц в оценке эффекта инвестирования программ	внешние пользователи, заинтересованные в анализе для определения имиджа предприятия руководство предприятия, для принятия управленческих решений

На основе проведенного перечня существующих проблем приведем рабочие гипотезы.

Гипотеза 1: Эффективная социальная программа предприятия будет способствовать его росту и усовершенствованию.

Гипотеза 2: Выбор одного из видов эффекта оценивания инвестиций поможет сбору детальной информации необходимой для принятия управленческого решения Гипотеза 3: Совершенствование социального пакета повлечет снижение текучести кадров отрасли в целом.

Гипотеза 4: Усовершенствование метода оценивания социально-экономического эффекта повлечет получение точной и правдивой информации.

Современные украинские предприятия находятся перед дилеммой более крупного инвестирования в социальные программы, чем раньше. Но как каждый разумный инвестор предприятие хочет знать, что оно получит от данного капиталовложения. Поэтому возникает потребность в оценке эффективности вложенных денег. Если раньше предприятия были нацелены на получение прибыли и при оценке пользовались количественными показателями и экономическими методами оценки, то сейчас возникла потребность в переходе на качественные показатели и определение социально-экономического и экономического эффекта. Для более детального рассмотрения мы берем метод SROI.

Методология для измерения социального влияния 5РЮІ (социальный эффект инвестиций) была представленная Фондом Робертса из развития предпринимательства, который находится в Сан-Франциско и инвестирует в организации, которые работают над социальными проектами. Этот метод развивался и распространялся не только в США, стимулируя как прибыли, так и неприбыльные организации визуализировать не только финансовый, но и социальное и экологическое влияние — их смешанную стоимость. Тем не менее, методология не была простоя в использовании, занимала много времени и оказалась довольно дорогой. Поэтому на протяжении 2002;2006 лет метод было существенно доработано — рабочая группа американских и европейских экспертов разработала критерии для оценки социальных предприятий с помощью анализа SRОІ; Лондонская школа экономики начала веб-ресурс для начинающих; было организованно исследование, пилотные проекты и конференции в разных частях мира. Таким образом, методологию было усовершенствовано в основном с целью учета положительных изменений в корпоративной отчетности, а также способов рапортования за социальное или экологическое влияние.

Что намного важнее за цифры — анализ SRОІ — это способ рапортования за создание ценности. Он основывает свое понимание ценности на видении заинтересованных лиц, находит индикаторы того, что изменилось и рассказывает историю этого изменения и, где возможно, использует денежную стоимость этих индикаторов.

Анализ SRОІ — это процесс понимания, измерение и рапортование за социальные, экологические и экономические ценности, созданные организацией. Формула оценки коэффициенту SRОІ выглядит довольно простоя: это отношение между созданной в результате проекта чистой стоимостью социальных ценностей* и чистой стоимостью инвестиций в проект. На практике процесс «монетизации» результатов может быть довольно непривычным и нуждаться во времени.

Для понимания процесса проведения анализа следует взглянуть на рекомендованный план проведения такого мониторинга. Этот процесс включает 10 этапов анализа.

Этап 1. Понять и спланировать. На этом этапе спорит подпочва для будущего отчета, определяются рамки анализа и направления работы организации, которые будут анализироваться, очерчиваются ответственные лица и ресурсы, а также временные рамки. Также предполагается согласование этого процесса со стороны заинтересованных сторон и изучение литературы.

Этап 2. Целевая группа. Нужно определить целевую аудиторию и понять ее видение относительно целей и задач организации или проекта.

Этап 3. Границы. Нужно определить границы анализа и начать подготовку базовой информации. Нужно описать, как работает организация, очертить временные рамки и методы сбора информации, детальнее выучить целевые группы проекта.

Этап 4. Карта влияния и индикаторы. На этом важном этапе нужно определить моменты влияния на целевую группу соответственно ее нуждам, провести анализ ресурсов, действий, результатов и влияния, а также определить соответствующие индикаторы и их денежное определение.

Этап 5. План SRОІ. На этом этапе консолидируется весь процесс и утверждается план сбора и обработки информации, проведение расчетов и написание отчетности.

Этап 6. Сбор информации. Нужно разработать процессы и процедуры сбора информации, организовать и осуществить этот процесс.

Этап 7. Создание модели SRОІ. Этот этап предусматривает построение модели расчетов SRОІ, что определяет суммарные показатели «монетизованой» стоимости созданных ценностей.

Этап 8. Анализ доходов и затрат. На этом этапе происходит понимание того, как использование ресурсов относится к созданию социальной ценности. Процесс включает расчеты части инвестиций, которые «брали» участие в создании социальной ценности.

Этап 9. Калькуляция SRОІ. На этом этапе нужно провести расчеты добавленной стоимости, периода возвращения инвестиций и чистой стоимости социальных ценностей. Имея эти данные можно рассчитать SRОІ =стоимость социальных ценностей/стоимость инвестиций.

Этап 10. Отчет. Отчет должен отображать процесс анализа и представить результаты в удобной и понятной для заинтересованных сторон форме. Отчет должен также включать наглядные описательные примеры влияния проекта.

Данный метод можно считать весьма универсальным и применимым к на предприятиях различных видов деятельности. Но целью нашей работы есть адаптация применения метода к предприятиям машиностроительной отрасли и оценки социально-экономического эффекта, какой либо социальной программы. И здесь мы столкнулись с проблемами, но не значительными.

По моему мнению, к этапам данного метода необходимо добавить еще один этап — образование группы экспертов, проводящих оценивание, вернее выделить его из первого отдельным пунктом. Необходимо определятся, в какой пропорции привлекать внутренних и внешних экспертов к проведению оценивания. Ведь это может оказаться одной из больших дилемм на начальной стадии оценивания.

Для фирм, предоставляющих услуги аудита, весьма сложно провести анализ и предприятия — гиганта с 5000 рабочим персоналом. А если учесть, что в процессе работы возможно сопротивлении персонала, все исследование превращается в непосильную задачу.

По моему предложению необходимо привлекать около 70% экспертов из работников предприятия. Это облегчит сбор информации для внешних специалистов. Среди внутренних экспертов лучше взять в группу представителей профсоюза, начальников цехов (тех людей которые находятся в постоянном контакте с опрашиваемыми), начальника отдела кадров. Пребывание в группе большего числа «своих» работников повысит уровень доверия и лояльности персонала к проведению такого рода мероприятий. Что в свою очередь поможет получению правдивой и точной информации.

Сбор информации можно проводить как с первичных, так и вторичных источников информации. Беспроигрышным вариантом можно считать анкетирование в два этапа. Перечень закрытых вопросов составить так, чтобы это помогло формулировать набор критериев, необходимых для оценки сложившейся ситуации.

Рассмотренный нами метод при практическом применении необходимо подвергнуть корректировкам. Это поможет разработать универсальную методику для данного предприятия.

2.4 Методика исследования

При проведении исследования на тему «Оценка эффективности инвестиций в социальные программы предприятия» используются методы, приведенные далее в таблице 2.2 [https:// , 15].

Таблица 2.2 — Методика исследования

Метод	Пример	Где использовались
Общенаучные методы научных исследований	Анализ	Исследование внутренних и внешних социальных программ	При выборе вида социальной программы, которая будет оцениваться
	Аналогия	Для выбора метода оценивания используется метод аналогии, то есть сравнение с альтернативными методами оценки	При выборе метода оценка в зависимости от вида эффекта
	Метод установления причинных связей	Более мотивированный персонал повышает конкурентоспособность предприятия, а мотивирующим фактором может служить внедрение новой или совершенствование уже имеющейся социальной программы	При анализе отчетности, касающейся продуктивности работы персонала
Методы теоретического исследования	Математический метод	Расчет коэффициентов и синтезированных показателей при оценке эффективности	При анализе хозяйственной деятельности предприятия
	Гипотетический метод	Предприятие сможет мотивировать персонал при помощи внедрения эффективной социальной программы. Для ее усовершенствования необходима точная оценка соц. программы и выявление причин в ее недостаточном функционировании.	При обосновании совершенствования методологии оценивания
Эмпирические исследования	Стохастический анализ	Анализхозяйственной деятельности предприятия	При проведении анализа хозяйственной деятельности предприятия

3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕДЕНИЯ НДР И ВНЕДРЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ

3.1 Формирование рабочего плана исследования

На первом этапе непосредственно исследователь определяется с направлением исследования и формулирует тему исследования. На следующем этапе происходит постановка целей исследования, которые также должны быть проанализированы на основе СМАРТ-технологи, то есть быть достижимыми, количественно измеримыми, реальными, не противоречащими друг другу и определенными во времени.

После этого исследователь проводит сбор информации о достижениях мировой и отечественной науки и практики в этой области. Для накопления информации используется как научная литература, служащая источником информации о методиках оценки эффективности мероприятий, так и аналитические обзоры в периодических изданиях и сети Интернет, позволяющие выделить, возможно, дополнительные практические эффекты для предприятия, возникающие в процессе реализации мероприятий.

Для проведения исследования по проверке эффективности социального мероприятия на предприятиях Украины, необходимо для начала определиться с направлением анализа. Это значит, что нужно несколько сузить сферу приложения использования методики. Поэтому на первом этапе перед исследователем стоит проблема определения выборки предприятий, с которыми в дальнейшем он будет работать: предприятия, реализующие мероприятия только в социальной сфере, мероприятия по улучшению экологической ситуации, социальные мероприятия для отдельных групп населения и т. д. Специфика исследования состоит в том, что для оценки многофакторных мероприятий необходимо учитывать разные виды эффектов от реализации программы.

После определения направления исследования проводится сбор информации о проведенных в данной предметной области мероприятиях. Для исследования используются периодические издания и материалы сети Интернет.

После того, как информация о проведенных мероприятиях собранная информация анализируется следующим образом. Для начала разрабатываются группировочные признаки, по которым будет в дальнейшем проводиться ранжирование мероприятий. После этого исследователь выявляет закономерности проведения, реализации и контроля и оценки реализуемых мероприятий. На этом этапе используются, возможно, средства корелляционного анализа пакета MS Excel, что позволит выявить «глубину и прочность» взаимосвязей между признаками, а также количественные характеристики отклонений.

Для проверки полученных результатов используем анкетирование. Для этого разрабатывается анкета, которая состоит из вопросов, направленных на выявление предпочтений респондента. Причем разрабатываются две различные анкеты для организаторов проведения мероприятия и для контактной аудитории, на которую направлено реализуемое мероприятие.

Различие состоит в том, что это две отдельные группы, каждая из которых имеет свой взгляд на цели и эффективность социального мероприятия, поэтому при выработке интегральных методик необходимо оценить и сопоставить требования к эффективности социальных мероприятий как их реализаторов, так и их потребителей.

В первой анкете для разработчиков социального мероприятия будут в основном вносится вопросы о целях проведения социального мероприятия, ожидаемом эффекте, а также о том, каким образом и где изыскиваются средства на проведение социальных мероприятий. С учетом преимущественного неприятия контактной аудиторией анкет с большим количеством открытых вопросов, практически все вопросы сделать закрытыми, причем разбить их на две группы: в первой группе вопросы будут направлены на поиск удельного веса вариантов ответа в общей сумме. Для этого поступаем следующим образом: определяем критерии, по которым нам необходимо получить «процентовку», затем каждый критерий разбиваем на несколько составляющих, которые включают возможные варианты событий или состояний, влияющих на изменения критерия, и просим респондентов указать, в каких пропорциях распределяются эти составляющие в выбранном критерии.

Для второго вида вопросов исследователем разрабатывается оценочная шкала, с помощью которой определяется, каким образом организатор мероприятия оценивает то или иное событие.

Для заданного исследования рекомендуется использовать простую пятибалльную шкалу, с которой в наибольшей степени знакомы респонденты: «очень плохо — плохо — хорошо — очень хорошо — отлично». Таким образом, мы получаем некий вариант экспертных оценок, который дает возможность количественно оценить степень важности критерия для респондента.

Для проведения данного исследования планируется привлечь несколько интервьюеров, которые смогут значительно сократить во времени процесс сбора данных, поскольку возможно не только сбор большого объема данных в короткие сроки, но и получение информации из разных районов Харькова.

На следующем этапе происходит обработка результатов, полученных в ходе анкетирования. На этом этапе привлекаются для анализа средства пакета MS Excel, позволяющие сгруппировать и провести статистический анализ полученных данных.

После того, как обработаны данные первого анкетирования, исследователь начинает выдвигать гипотезы о том, какие возможные эффекты ожидает получить организатор социального мероприятия на предприятиях Украины, а после этого выдвигается дальнейшая гипотеза о том, какими показателями можно количественно оценить эффекты, которые должны быть получены в ходе реализации мероприятия. Поэтому можно сказать, что на данном этапе результатом должен стать отчет исследователя с формулировкой ключевых гипотез, которые будут анализироваться в дальнейшем, а также до 10 вспомогательных гипотез, объясняющих поведение отдельных факторов в пределах системы оценки эффективности социальных мероприятий.

Когда выдвинутые гипотезы проходят первичную проверку на логическую истинность и завершенность, исследователь приступает к разработке второй анкеты, которая направлена на получение информации от потребителей соцмероприятий, то есть населения о том, какие же эффекты на самом деле ценны для них. Возможно, несовершенство методики состоит не в неправильной структуре, а в неправильности изначальной постановке критериев оценки. Так, например, если для потребителя более важна экологическая безопасность, нежели дополнительные льготы, то попытка добиться повышения имиджа предприятия за счет введения льгот не будет эффективным.

Процесс проведения анкетирования аналогичен проведению анкетирования на первом этапе. Однако отличием в анкетах будет то, что вопросы в анкете для населения будут в большинстве своем альтернативные. То есть предполагать под собой либо ответ «да-нет», либо выбор одной из двух или трех альтернатив. Приблизительно 25−30% анкеты будут составлять открытые вопросы с заранее разработанными примерами вариантов ответов. Это будет сделано для того, чтобы очертить круг рассуждений, в пределах которого респондент должен будет ответить на вопрос. Если при проведении анкетирования с организаторами предприятия время на обдумывание вопросов респондентам давалось достаточно, то во втором этапе время на проведение беседы с каждым отдельным респондентом будет ограничено.

На следующем этапе полученные результаты обрабатываются и происходит корректировка или переформулировка рабочих гипотез, которые были предпосылками на предыдущих этапах. В зависимости от полученных результатов и информации, которая имеется у исследователя для обработки результатов, принимается решение о необходимости проведения дополнительных исследований или остановки на данном этапе на сформулированных на основе данной информации гипотезах.

Это будет зависеть от степени влияния полученной информации на переосмысление гипотез.

На последнем этапе происходит проверка гипотезы и публикация результатов в виде научной статьи в нескольких профильных научных периодических изданиях.

Также необходимым этапом рабочего плана я считаю процесс внедрения результатов исследования на предприятии и контроль внедрения хотя бы на первоначальных этапах и анализ результатов внедрения. Все эти мероприятия также способны продемонстрировать степень правильности формулировки гипотезы.

С учетом того, что исследование проводится студентом, практически на всех этапах исполнителем будет выступать сам исследователь.

3.2 Описание инвестиционного проекта на проведение исследований

антикризисный управление инвестиционный проект Рабочий план проведения исследовательского проекта был описан выше. Основной задачей данного исследовательского проекта является анализ и устранение недочетов системы оценки эффективности реализации социальных мероприятий на предприятиях Украины, поэтому в качестве инвестиционного проекта он заинтересует прежде всего предприятия, которые занимаются внедрением социальных мероприятия и нуждаются в методике, которая бы позволила количественно определить возможный эффект от вложения средств в данный проект.

Это особенно актуально в условиях рыночной экономики, поскольку предприниматели не хотят тратить деньги «просто так», а хотят заранее определить эффект от вложения средств именно в этот проект.

Поэтому к основным задачам проекта можно отнести следующие:

Анализ существующих методик оценки эффективности реализации социальных программ на предприятиях Украины Оценка основных результирующих критериев, по которым может производиться оценка эффективности реализации социального проекта на предприятии. Причем эти критерии оцениваются с двух сторон — со стороны организаторов мероприятия и со стороны его контактной аудитории, то есть круга лиц, которые непосредственно на себе ощущают влияние социального мероприятия, а также заинтересованных лиц, например, населения, для которого в результате реализации программы повышается рейтинг или имидж предприятия.

Разработка новой методики или усовершенствование уже существующей методики по оценке эффективности социальных мероприятий.

Разработка практических рекомендаций по реализации социальных мероприятий и процессу оценки их эффективности на предприятиях Украины Разработка системы критериев, наиболее полно характеризующих наиболее вероятностные эффекты от внедрения социальных мероприятий Разработка типовых правил по текущему контролю и мониторингу за эффективностью реализации проекта в процессе его реализации.

Получение и обоснование научных результатов методических основ оценки эффективности социальных мероприятий на предприятиях Украины.

В том случае, если поставленные задачи будут достигнуты, возможно получение вышеперечисленных научных и практических результатов, то есть с точки зрения научной ценности — это получение новой гипотезы, а после и теоретического обоснования процесса усовершенствования новой методики оценки эффективности социальных мероприятий на предприятиях Украины или разработки принципиально новой методики. Практические же результаты — это не просто усовершенствованная методик оценки мероприятий, но и рекомендации по выбору критериев оценки и практических советов по оценочным параметрам для предприятий, занимающихся реализацией социальных мероприятий.

Поэтому с точки зрения финансирования исследователь предлагает нескольким предприятиям из одной группы, то есть реализующие социальные мероприятия одного типа и примерно с одинаковым бюджетом, объединить свои усилия и вложить средства в проведение исследований в данной области.

Исследователь предоставляет детальную смету всех расходов, которые будут понесены исследователем в ходе проведения исследования, а также предполагаемых сроков проведения исследования и реализации программы усовершенствования процесса оценки социальных мероприятий на этих предприятиях.

Таким образом, по предварительным оценкам, исследователь планирует получить сумму в размере 7500 грн.

3.3 Сетевой график выполнения работ по проекту

Сетевой график выполнения работ по проекту строится на основе рабочего плана исследования, однако для построения сетевого графика также нужно определить продолжительность выполнения каждой из работ.

Таблица 3.1 — Этапы научного исследования

№	Состав работ	Продолжительность, недель	Шифр работ
	Конкретизация темы, обоснование ее актуальности		0 — 1
	Определение цели, предмета и объекта исследования, а также предметной области исследования		1 — 2
	Изучение и анализ информации, которая предоставляется научными изданиями		2 — 3
	Изучение и анализ информации, которая печатается в периодических изданиях и сети Интернет		2 — 4
	Разработка гипотезы на базе полученной информации		5 — 6
	Определение методики проведения исследования		6 — 7
	Составление рабочего плана проведения исследования		7 — 8
	Проведение первого этапа исследованияанкетирование организаторов		8 — 9
	Анализ информации и разработка анкеты		9 — 10
	Проведение второго этапа исследования-интервью для потребителей		10 — 11
	Анализ полученной информации, выводы и по необходимостикорректировка гипотезы		11 — 12
	Изложение результатов научного исследования в форме отчета		12 — 13
	Внедрение результатов научного исследования на предприятии		13 — 14
	Первичный контроль процесса внедрения		14 — 15
Итого:

Таким образом, как мы видим, общая продолжительность работ по проекту будет составлять 46 недель, который составляет почти год. Построим графическую модель сетевого графика на базе разработанной выше таблицы. Однако следует сразу указать, что модель определенной мерой будет иметь линейный характер, поскольку к работам по проекту через ограниченность ресурсной базы, в частности широкого финансирования, будет преимущественно привлеченный лишь непосредственно исследователь.

Схема построения сетевого графика работ приведена в приложении А.

Заключение

В данной работе проведено исследование оценки эффективности инвестиций в соц. программы предприятия и предложены стратегии направления совершенствования методики.

В ходе анализа проблемы были составлены схема структурной модели предметной области исследования, было проанализировано понятие «эффективность», а также рассмотрены подходы к решению проблемы, предложенные различными авторами (на основе обзора литературных источников).

Было выяснено, что различные авторы имеют свои подходы к данной теме. Все подходы важны и имеют большую практическую и теоретическую ценность.

При разработке рабочих гипотез и методик исследования были построены карта проблем, а также дерево целей решения проблем, сформированы рабочие гипотезы и методика исследования.

Были также рассмотрены лица, заинтересованные в исследовании, ими являются: непосредственно компания, научные организации, ВУЗы, а также предприятия пользующиеся социальными программами.

При рассмотрении процесса организации проведения НИР и внедрения результатов исследования был сформирован рабочий план исследования. Для полного составления инвестиционного проекта еще нет достаточно данных.

В завершении работы был составлен сетевой график выполнения работ по проекту общим сроком 46 недели.

В работе была найдена более универсальная методика оценки инвестиций в социальные программы предприятия и предложены способы ее адаптации для данного машиностроительного предприятия.

Список источников информации, Ахмедов Н. А., Л. С. Вознаграждение, Бобылев С. Н.

Г. Х. Наше

Бурджалов Ф. Э., Бурджалов Ф. Э., Т. Г. Механизмы, Иванова Е. А., Ивченко С. В.

10. Исследование «Социальная ответственность бизнеса — опыт России и Запада», Комитет по укреплению социальной ответственности бизнеса «Деловая Россия» — М., 2004.

Т. В. Социальная, Т. В. Методология, Карпенко Т. В., Коновалова Л. Н.

15. Корпоративная социальная ответственность: общественные ожидания. — М.: Ассоциация менеджеров России, 2003.

А. Е. Корпоративная

А. Е. Цена

Костин А. Е., Костин А. Е.

20. Принципы корпоративного управления ОЭСР. Неофициальный перевод. — М., 2004.

А. Ю. Мониторинг, А. Ю. Двенадцать

23. Свод основных признаков социально ответственной российской компании // Бизнес и общество. — 2004. — № 4−5 (23−24)

Литовченко С. Е.

25. Стандарт верификации отчетов АА1000, «AccountAbility» / Перевод с английского и общая редакция Агентства социальной информации. — М., 2003.

26. Финансовый менеджмент, Инвестиции 2 ноября 2007.

27. Pringle Hamish and Thompson Majorie. How Cause Related Marketing Builds Brands, J. Wiley and Sons Ltd., 2001. — С. 141.