Правильная оценка эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения.
Предприятие постоянно осуществляет новые проекты, результатом которых могут быть:
- разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;
- совершенствование производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования;
- экономия производственных ресурсов;
- улучшение качества продукции;
- повышение экологической безопасности.
При оценке выгодности проекта используют различные методы. Международная практика показывает, что универсальных методов, применяемых во всех технико-экономических обоснованиях (ТЭО), нет.
Выполняемая курсовая работа предусматривает ознакомление с содержанием разделов ТЭО, краткое их изложение в теоретической части, расчет и обоснование технико-экономических показателей состава и содержания технико-экономического решения по созданию нового производства.
Курсовая работа выполняется по теме: «Организация нового производства».
Цель курсовой работы: провести технико-экономическое обоснование при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.
Для достижения цели курсовой работы необходимо выполнить следующие задачи:
1) определить величину капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы;
2) рассчитать показатели производственной программы;
3) рассчитать потребности в оборудовании и площадях;
4) просчитать численность персонала фирмы и организацию оплаты труда;
5) рассчитать результаты предпринимательской деятельности.
1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Планируемый годовой объем выпуска изделий на основе проведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где Q г — годовой объем выпуска изделий, шт; Пр — порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни; ДЗП — дополнительная заработная плата, %.
Таблица 1
|
Номер варианта |
ДЗП, % |
Номенклатура выпускаемых изделий, шт. |
||||
|
Изделие А |
Изделие Б |
|||||
|
Q г |
П р |
Q г |
П р |
|||
|
10 |
12 |
2680 |
175 |
6000 |
160 |
|
Технологический процесс и трудоемкость изготовления изделий показаны в табл. 2.
Таблица 2
|
Наименование операций |
Средний тарифный разряд |
Трудоемкость изготовления изделия |
Коэффициенты |
|||
|
А, н/ч |
Б, н/ч |
Выполнения норм, К в.н |
Выборочности, К выб |
|||
|
1. Станочные |
4 |
1,8 |
2,5 |
1,03 |
— |
|
|
2. Слесарные |
4 |
2,4 |
2,9 |
1,0 |
— |
|
|
3. Монтажно-сборочные |
3 |
4,3 |
5,0 |
1,0 |
— |
|
|
4. Наладочные, регулировочные, испытательные |
5 |
6,5 |
9,6 |
1,0 |
— |
|
|
5. Технический контроль качества |
3 |
0,5 |
0,6 |
— |
0,5 |
|
Основные средства фирмы и амортизационные группы отражены в табл. 3.
Таблица 3
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Номер амортизационной группы |
Срок полезного использования |
|
|
1 |
Станочное оборудование |
6 |
Свыше 10 лет до 15 лет включительно |
|
|
2 |
Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование Электронно-вычислительная техника |
2 |
Свыше 2 лет до 3 лет включительно |
|
|
3 |
Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов |
5 |
Свыше 7 лет до 10 лет включительно |
|
|
4 |
Транспортные средства |
3 |
Свыше 3 лет до 5 лет включительно |
|
|
5 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
4 |
Свыше 5 лет до 7 лет включительно |
|
|
6 |
Здание |
7 |
Свыше 15 лет до 20 лет включительно |
|
Примечание. Метод начисления амортизации — линейный.
Расход материалов и комплектующих деталей представлен
в табл. 4.
Таблица 4
|
Номер варианта |
Норма расхода материалов и комплектующих деталей на единицу изделия |
||||||||
|
Изделие А |
Изделие Б |
||||||||
|
М1, кг |
Д1, шт. |
Д2, шт. |
Д3, шт. |
М2, кг |
М3, кг |
Д2, шт. |
Д3, шт. |
||
|
10 |
2,1 |
9 |
11 |
20 |
10,1 |
11,9 |
6 |
14 |
|
Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учетом налога на добавленную стоимость (НДС):
- М1 — 46 р./кг;
- М2 — 27 р./кг;
- М3 — 20 р./кг;
- Д1 — 17 р./шт.;
- Д2 — 25 р./шт.;
- Д3 — 19 р./шт.
Дополнительные данные:
- начало деятельности предприятия — с 1 января текущего года;
- режим работы двухсменный;
- условия труда нормальные;
- ставка налога на добавленную стоимость (НДС-18%);
- МРОТ: 4611 руб.
ставка СВ (ЕСН)- 30% (Примечание: 01.01.2010 года вместо Единого социального налога введены Страховые взносы);
- ставка налога на прибыль принимается согласно действующему законодательству на момент расчета — 20%.
2. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы
Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:
1) подготовку учредительных документов, оплату консультаций специалистов по созданию фирмы (З у )
З у = 2*4611 = 9222 руб.
2) государственную регистрацию фирмы (З р )
З р = 4611 руб.
3) прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печатей, штампов и др. (З пр )
З пр = 4611 руб.
4) закупку станочного оборудования (З о ) определяем по формуле:
З о = Цо Сп.с (1)
где Ц о — средняя цена одного станка, (р.); Сп.с — принятое количество станков, шт.
З о = 1800*4611*6 = 49 798 800 руб.
5) закупку оборудования со второй по пятую операции технологического процесса (З п ) определяем по формуле:
З п = Цп Соб (2)
где Ц п — средняя цена одной единицы оборудования, р.; Соб — общее количество оборудования со второй по пятую операции, шт.
З п = 500*4611*37= 85303500 руб.
6) закупку производственного и хозяйственного инвентаря (З и )
З и = 750*4611 = 3458250 руб.
7) закупку транспортных средств (З тр )
З тр = 1300*4611 = 5994300 руб.
8) закупку электронно-вычислительной техники (З эв )
З эв = 350*4611 = 1613850 руб.
9) затраты на приобретение здания (З зд ), которые определяются по формуле:
З зд = Sоб Спл (3)
где S об — общая потребность в площади, необходимой для работы фирмы, м2 (см. раздел 5); Спл — рыночная стоимость 1 м2 площади.
З зд = 1058 *15*4611 = 73176570 руб.
Итого капитальных затрат 219 363 714 руб.
Данные для расчета общей суммы единовременных затрат берутся из табл. 5.
Таблица 5
|
Затраты |
З у |
З р |
З пр |
Ц о |
Ц п |
З и |
З тр |
З эв |
С пл |
|
|
Кратный размер минимальной месячной оплаты труда |
2 |
1 |
1 |
1800 |
500 |
750 |
1300 |
350 |
15 |
|
3. Расчет показателей производственной программы
Производственная программа является основой для разработки всех разделов курсовой работы. Один из главных показателей производственной программы — товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:
N тп = (р.) (4)
N тп = (н/ч) (5)
где Q j — годовой объем выпуска j-го изделия, шт; Цр j — цена единицы j-го изделия, р.; tj — суммарная трудоемкость изготовления j-го изделия, н/ч; n номенклатура выпускаемых изделий.
N тп = 2680*17900+6000*25388= 200300000 руб.
N тп = 2680*15,5+6000*20,6= 165140 (н/ч)
4. Расчет потребности в оборудовании и площадях
Расчетное количество станочного оборудования () и рабочих мест определяется трудоемкостью работ по формуле:
(6)
где — трудоемкость работ j-го вида изделия, н/ч, по i-й операции;
- эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч;
- планируемый коэффициент выполнения норм;
- годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт.
(ч) (7)
где — число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней;
- продолжительность смены (8 ч);
- число смен;
- процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса ( = 6,0 %).
Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса = 0.
Расчетное количество станочного оборудования и рабочих мест округляется до ближайшего целого числа в бoльшую сторону.
= 365 — 110 = 255 дней.
F эф = 255·8·2(1- 0,06) = 3835 часов.
С р станков = = 6 шт.
С р слесарного оборуд. = = 7 шт.
С р монтажно-сбор. = = 11 шт.
С р наладочн. = = 18 шт.
С р тех. контроль = = 1 шт.
Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади. Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 м 2 ) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (10 м2 ).
При расчете площади вспомогательных помещений необходимо определить число вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом (в расчетах использовать результаты раздела 6).
Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:
на одного вспомогательного рабочего — 7 м 2 ;
на одного служащего и МОП — 5 м 2 ;
на одного специалиста — 8 м 2 ;
на одного руководителя — 20 м 2 .
Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м 2 .
S производственная = 6 ·20+10·37 = 490 м2
S вспомогательная = 12·7+12·5+8·8+3·20 = 268 м2
S доп. вспомогательная = (3+8+5+7+104/2)·4 = 300 м2
S об = 490+68+300 = 1058 м2
5. Расчет численности персонала фирмы и организация оплаты труда
5.1 Расчет численности персонала фирмы
Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:
рабочие, в том числе:
а) основные рабочие,
б) вспомогательные рабочие;
- управленческий персонал;
- специалисты;
- служащие;
- младший обслуживающий персонал (МОП).
Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определяется по формуле:
(8)
= 2040-2040*0,102=1832 часа.
Число основных рабочих:
Ч станочников = (2680•1,8+6000•2,5)/(1832•1,03) = 12 чел.
Ч слесарей = (2680•2,4+6000•2,9)/1832 = 14 чел.
Ч монтажников = (2680•4,3+6000•5)/1832 = 23чел.
Ч наладчиков = (2680•6,5+6000•9,6)/1832 = 41 чел.
где n — номенклатура выпускаемых изделий;
- годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.);
- трудоемкость изготовления j-го изделия по i-й операции, (н/ч);
- планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-й профессии;
- полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч.
Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по форме, которая дана в табл. 6.
Таблица 6
|
№ п/п |
Состав фонда времени |
Ед. изм. |
Количество |
Процент |
|
|
1 |
Календарный фонд |
Дни |
365 |
||
|
2 |
Выходные и праздничные дни |
Дни |
110 |
||
|
3 |
Номинальный фонд времени |
Дни |
255 |
100 |
|
|
4 |
Целодневные невыходы на работу, в том числе: |
Дни |
26 |
10,2 |
|
|
4.1 |
отпуска основные и дополнительные |
15 |
6,0 |
||
|
4.2 |
учебные отпуска |
2 |
0,6 |
||
|
4.3 |
отпуска по беременности и родам |
2 |
0,6 |
||
|
4.4 |
выполнение государственных обязанностей |
2 |
0,4 |
||
|
4.5 |
болезни |
7 |
2,6 |
||
|
5 |
Явочное время (гр. 3 — гр. 4) |
Дни |
201 |
||
|
6 |
Средняя продолжительность рабочего дня |
Час |
8,0 |
||
|
7 |
Полезный фонд времени (гр. 5 гр. 6) |
Час |
1832 |
||
Численность контролеров рассчитывается по формуле:
(9)
Ч контролёров = ((2680•0,5+6000•0,6)*0,5)/1832 = 2 чел.
Всего основных рабочих: 92 чел.
где t i — трудоемкость выполнения контрольных операций, н/ч; Квыб — коэффициент выборочности контроля качества продукции (см. табл. 2).
Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по данным табл. 7.
единовременный затраты расчет экономический
Таблица 7
|
№ п/п |
Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих |
Приходится на одного основного рабочего |
Разряд |
|
|
1 |
Наладчик оборудования |
0,03 |
5 |
|
|
2 |
Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования |
0,01 |
4 |
|
|
3 |
Слесари по ремонту инструмента и приспособлений |
0,015 |
5 |
|
|
4 |
Водитель транспортных средств |
0,02 |
4 |
|
|
5 |
Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах) |
0,02 |
3 |
|
|
6 |
Кладовщики-раздаточники инструмента |
0,014 |
3 |
|
|
7 |
Кладовщики складирования готовой продукции |
0,012 |
3 |
|
Квалификационный уровень кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимается по данным табл. 9.
Число дополнительных рабочих:
Чналадчик оборуд. = 92*0,03 = 3 чел.
Чтех. обслуж = 92*0,01 = 1 чел.
Чслесарей по ремонту = 92*0,015 = 2 чел.
Чводителей = 92*0,02 = 2 чел.
Чразнорабочих = 92*0,02 = 2 чел.
Чкладовщик.-раздаточн. = 92*0,014 = 1 чел
Чкладовщик. склад.= 92*0,012 = 1 чел.
Итого вспомогательных рабочих: 12 чел.
Основных и вспомогательных рабочих: 104 чел.
Число специалистов принимается в размере 7 % от численности рабочих.
Ч специалистов = 104*0,07 = 8 чел.
Специалистов и остальных рабочих: 104+8=112 чел.
Численность служащих 4 %, МОП — 6 % от общей численности рабочих и специалистов.
Чслужащих = 112*0,04 = 5 чел.
Управленческий персонал принимается в размере 2 % от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.
Ч МОП = 112*0,06 = 7 чел.
Итого специалистов, основных, дополнительных, вспомогательных рабочих, МОП: 124 чел.
Ч управляющих = 124·0,02 = 3 чел.
Общая численность персонала фирмы составляет 127 чел.
5.2 Определение фонда оплаты труда
В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.
При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных работающих — по повременной.
Прямая заработная плата основных рабочих каждой категории (ЗП пр.сд ) определяется по формуле:
(р.) (10)
где — годовой объем выпуска j-го изделия, шт.;
- трудоемкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч;
- К п — поясной коэффициент (1,25);
- Тс i — часовая тарифная ставка i-й операции, р.
Т с 4 = 26,35*1,62 = 42,69
ЗП пр.сд по а = 4824*42,69*1,25 = 257421 руб.
Остальные расчеты приведены в приложении 3.
При расчете заработной платы основных и вспомогательных рабочих используется следующий прием: часовую тарифную ставку 1-го разряда принимают как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством. Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используются тарифные коэффициенты (табл. 8).
Таблица 8
|
Тарифный разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Тарифный коэффициент |
1,0 |
1,24 |
1,45 |
1,62 |
1,76 |
1,9 |
2,15 |
2,39 |
|
Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (табл. 9).
Квалификационный уровень работников устанавливается студентами самостоятельно по табл. 9 и прил. 1.
Таблица 9
|
Квалификационный уровень |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
Коэффициент |
1,0 |
1,36 |
1,59 |
1,73 |
1,82 |
2,0 |
2,27 |
2,54 |
2,91 |
3,27 |
3,68 |
4,18 |
4,73 |
5,32 |
5,56 |
5,95 |
|
Доплаты к основной заработной плате составляют 30 % от прямой заработной платы.
Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы (см. табл. 1).
Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 3-5.
По окончании расчетов по оплате труда необходимо рассчитать среднюю месячную заработную плату по каждой категории персонала и в целом по фирме, для чего использовать формулу:
(12)
где ФОТ i — годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.; Чi — численность работающих i-й категории, чел.
ЗП ср. упр.перс. = = 49700 руб.
Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 6.
6. Расчет финансовых результатов деятельности фирмы
Расчет себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.
Последовательность расчета
1. Расходы по статье «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 1.4 и 1.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.
Расшифровка по статье «Сырье и материалы» делается для изделий А и Б отдельно (табл. 10).
Таблица 10
|
№ п/п |
Наименование материала |
Ед. изм. |
Норма расхода |
Цена за ед. с НДС, р. |
Цена за ед. без НДС, р. |
Общая сумма затрат без НДС, р. |
|
|
1. 1.1 |
Изделие А: М1 |
кг |
2.1 |
46 |
37,72 |
79 |
|
|
1.2. |
Д1 |
шт. |
9 |
17 |
13,9 |
126 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1.3. |
Д2 |
шт. |
11 |
25 |
20,5 |
226 |
|
|
1.4. |
Д3 |
шт. |
20 |
19 |
15,58 |
312 |
|
|
Итого материалов на А: |
107 |
87,7 |
743 |
||||
|
2. 2.1. |
Изделие Б: М2 |
кг |
10,1 |
27 |
22,14 |
233 |
|
|
2.2. |
М3 |
кг |
11,9 |
20 |
16,4 |
195 |
|
|
2.3. |
Д2 |
шт. |
6 |
25 |
20,5 |
123 |
|
|
2.4. |
Д3 |
шт. |
14 |
19 |
15,58 |
218 |
|
|
Итого материалов на сумму |
91 |
74,62 |
770 |
||||
2. Затраты по статье «Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 5.2.
3. Затраты по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 5.2.
4. Расходы по статье «Страховые взносы» составляют 30 % от суммы заработной платы основной и дополнительной.
5. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.
Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов согласно табл. 11.
Таблица 11
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Сумма, р. |
|
|
1 |
Затраты на оплату труда, в том числе: ФОТ АУП ФОТ специалистов ФОТ служащих ФОТ МОП ФОТ вспомогательных рабочих |
20826719 1789740 2086635 1063200 1099560 1831937 |
|
|
2 |
Единый социальный налог (ЕСН) |
7081100 |
|
|
3 |
Амортизационные отчисления основных средств |
37206588 |
|
|
4 |
Прочие расходы |
16661375 |
|
|
5 |
Итого накладных расходов |
81775782 |
|
|
6 |
Основная заработная плата основных рабочих, принятая как база для расчета процента накладных расходов (табл.Прил.3, строка 6 (итого)) |
12955654 |
|
|
7 |
Процент накладных расходов=(5:6)*100% |
631 |
|
Пояснения к расчету сметы накладных расходов
Накладные расходы предприятия включают:
- общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;
- общехозяйственные — расходы по обслуживанию и управлению предприятием.
1. Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по приложениям 4 и 5.
2. Расчет амортизационных отчислений для основных средств фирмы производится по табл.12.
Таблица 12
|
№п/п |
Наименование основных средств |
Номер амортизационной группы |
Срок полезного использования |
Общая первоначальная стоимость |
Норма амортизации, % |
Сумма Амортизационных отчислений |
|
|
1 |
Станочное оборудование |
6 |
15 лет |
49 798 800 |
6,6 |
3286720 |
|
|
2 |
Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование Электронно-вычислительная техника |
2 |
3 года |
85303500 |
33,3 |
28406265 |
|
|
3 |
Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов |
5 |
10 лет |
1613850 |
10 |
161385 |
|
|
4 |
Транспортные средства |
3 |
5 лет |
5 994 300 |
20 |
1198860 |
|
|
5 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
4 |
7 лет |
3458250 |
14,3 |
494530 |
|
|
6 |
Здание |
7 |
20 лет |
73176570 |
5 |
3658828 |
|
|
Итого |
37206588 |
||||||
3. Прочие расходы принимаются в размере 80 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.
Расчет себестоимости изделий сводится в табл. 13.
Таблица 13
|
№пп |
Наименование статей калькуляции |
Условное обозначение |
Затраты, р. |
||||
|
Изделие А |
Изделие Б |
||||||
|
На одно изделие |
На все изделия |
На одно изделие |
На все изделия |
||||
|
1 |
Сырье и материалы |
М |
743 |
1991240 |
770 |
4620000 |
|
|
2 |
Основная заработная плата основных рабочих |
ЗП о |
1079 |
2892485 |
1445 |
8675064 |
|
|
3 |
Дополнительная заработная плата основных рабочих |
ЗП д |
130 |
347098 |
173 |
1041007 |
|
|
4 |
Страховые взносы (30 %) |
СВ |
363 |
971875 |
486 |
2914821 |
|
|
5 |
Накладные расходы |
НР |
6810 |
18251580 |
9123 |
54739653 |
|
|
6 |
Производственная себестоимость |
С пр |
9125 |
24455000 |
11331 |
71982000 |
|
|
7 |
Коммерческие расходы |
КР |
1369 |
3668920 |
1700 |
10200000 |
|
|
8 |
Полная себестоимость |
С п |
10494 |
28123920 |
13031 |
78186000 |
|
Коммерческие расходы принимаются в размере 15 % от производственной себестоимости.
После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия.
Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:
(13)
где К j — точка критического объема производства j-го изделия, шт., —
этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль; 365 — количество дней в году.
K А = = 1284 шт.
K Б = = 2630 шт.
Затем рассчитывается цена j-го изделия по формуле:
(14)
где — постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объем) (см. табл. 13), р.;
- переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, р.;
- цена единицы j-го изделия, р.
Ц p A = 18251580 \ 1284 + (743+1079+130+363+1369) = 14215+3685 =
= 17900 руб.
Ц pБ = 54739653 \ 2630 + (770+1445+173+486+1700) = 20814+4574 =
= 25388 руб.
Взаимосвязь объема производства, себестоимости и прибыли товаров показана на рис. 1.
Рис. 1. Взаимосвязь объема производства, себестоимости и прибыли товаров
Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения рассчитываем:
- маржинальный доход (прибыль);
- прибыль от продажи продукции;
- чистую прибыль.
Механизм формирования данных показателей представлен на рис. 2.
Рис. 2. Модель формирования показателей прибыли
Величина выручки от продажи продукции рассчитывается по формуле:
(р.) (15)
где Q p j — количество реализованных изделий (принимается годовой объем выпуска изделий), шт.; n — номенклатура выпускаемых изделий.
ВР = 17900*2680 + 25388*6000 = 200300000 руб.
Р общ перемен. = 37322510 руб.
П риб. марж. = 200300000 — 37322510 = 162 977 490 руб.
Р общ. пост. = 72991223 руб.
П РП = 162 977 490 — 72991223 = 89 986 257 руб.
Н алого на приб. = 89986257*0,2 = 17 997 251 руб.
П риб. чист. =89986257-17997251 = 71 989 000 руб.
Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:
(17)
(18)
где КЗ — капитальные затраты, р.; П РП — прибыль от продажи, р.
R= 89 986 257/219 363 714 = 41%
Т ок = 219 363 714/89 986 257 = 2,4 года.
Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую табл. 14.
Таблица 14
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Результат |
|
|
1 |
Капитальные (единовременные затраты) |
р. |
219 363 714 |
|
|
2 |
Общая площадь |
м 2 |
1058 |
|
|
3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 |
Число работающих в фирме, в том числе: Рабочих руководителей специалистов служащих МОП |
чел. |
127 102 3 8 5 7 |
|
|
4 |
ФОТ |
р. |
20 826 719 |
|
|
5 |
Себестоимость: изделие А изделие Б |
р. |
10494 13031 |
|
|
6 |
Прогнозируемая цена: изделие А изделие Б |
р. |
17900 25388 |
|
|
7 |
Выручка от продажи продукции |
р. |
200 300 000 |
|
|
8 |
Маржинальный доход (прибыль) |
р. |
162 977 490 |
|
|
9 |
Прибыль от продажи |
р. |
89 986 257 |
|
|
10 |
Чистая прибыль |
р. |
71 989 000 |
|
|
11 |
Рентабельность фирмы |
% |
41 |
|
|
12 |
Срок окупаемости капитальных затрат |
лет |
2,4 |
|
Заключение
Исходя из результатов расчета можно сделать вывод, что открывать новое производство на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры целесообразно, т.к. срок окупаемости капитальных затрат составляет 2,4 года.
Список использованной литературы
[Электронный ресурс]//URL: https://inzhpro.ru/kursovaya/organizatsiya-novogo-proizvodstva/
1. Стародубцева В.К., Тишкова Р.Г. Организация нового производства (технико-экономическое обоснование).
Методические указания.- Новосибирск,2006.
2. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебное пособие. Практикум- М.: Финансы и статистика, 2003.
3. Налоговый кодекс РФ.-Ч.2 от 29.12.2000.
4. Сергеев И.В. Экономика предприятия, учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2001.
5. Шуляк П.Н. Ценообразование. Учебно-практическое пособие. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002.
6. Экономика организации. Учебник//Под ред. Е. Кнышова, С. Панфилова. — Гриф, 2005.
Экономика организации (предприятия).
Учебник//Под. ред. Н.А. Сафронова. М.: Экономистъ, 2004.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Штатное расписание
|
№ п/п |
Наименование Должности и профессии |
Количество штатных единиц |
Квалификационный уровень |
Месячный оклад, р. |
|
|
1 |
Управленческий персонал |
3 |
|||
|
1.1 |
Директор |
1 |
16 |
27435 |
|
|
1.2 |
Зам. Директора |
2 |
14 |
49061 |
|
|
2 |
Специалисты |
8 |
|||
|
2.1 |
Конструктор |
1 |
8 |
11711 |
|
|
2.2 |
Технолог |
1 |
7 |
10467 |
|
|
2.3 |
Программист |
1 |
7 |
10467 |
|
|
2.4 |
Гл. бухгалтер |
1 |
8 |
11711 |
|
|
2.5 |
Бухгалтер |
1 |
6 |
9222 |
|
|
2.6 |
Ст. мастер |
||||
|
2.7 |
Мастер |
1 |
7 |
10467 |
|
|
2.8 |
Механик |
1 |
9 |
13418 |
|
|
2.9 |
Маркетолог |
||||
|
2.10 |
Экономист |
1 |
8 |
11711 |
|
|
3 |
Служащие |
5 |
|||
|
3.1 |
Агент по снабжению |
1 |
7 |
10467 |
|
|
3.2 |
Референт |
2 |
6 |
18444 |
|
|
3.3 |
Экспедитор |
1 |
6 |
9222 |
|
|
3.4 |
Кассир |
1 |
3 |
7331 |
|
|
4 |
МОП |
7 |
|||
|
4.1 |
Гардеробщик |
1 |
2 |
6270 |
|
|
4.2 |
Уборщик производственных помещений |
3 |
3 |
21993 |
|
|
4.3 |
Уборщик бытовых помещений |
3 |
2 |
18810 |
|
Приложение 2
Структура кадров фирмы
|
№ п/п |
Категория работников |
Количество человек |
% |
|
|
1 |
Рабочие, в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие |
104 92 12 |
81,9 72 9,4 |
|
|
2 |
Управленческий персонал |
3 |
2,4 |
|
|
3 |
Специалисты |
8 |
6,3 |
|
|
4 |
Служащие |
5 |
3,9 |
|
|
5 |
МОП |
7 |
5,5 |
|
|
Итого: |
127 |
100 |
||
Приложение 3
Расчет ФОТ основных рабочих
|
Наименование операций |
Разряд |
Трудоемкость работ по изделиям |
Часовая тариф- ная ставка, р. |
Прямая Заработная плата, р. |
Доплаты до основной ЗП, р. |
Основная ЗП, р. |
Дополнительная ЗП, р. |
Основная + дополнительная ЗП, р. |
||
|
Одного изделия |
Всех изделий |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
1.Станочные Изделие А Изделие Б |
4 4 |
1,8 2,5 |
4824 15000 |
42,69 |
257421 800438 |
77226 240131 |
334647 1040569 |
40157 124868 |
374805 1165437 |
|
|
2.Слесарные Изделие А Изделие Б |
4 4 |
2,4 2,9 |
6432 17400 |
42,69 |
343228 928508 |
102968 278552 |
446196 1207060 |
53544 144847 |
499740 1351907 |
|
|
3.Монтажно-сборочные Изделие А Изделие Б |
3 3 |
4,3 5 |
11524 30000 |
38,21 |
550415 1432875 |
165125 429863 |
715540 1862738 |
85865 223529 |
801404 2086267 |
|
|
4.Наладочны Изделие А Изделие Б |
5 5 |
6,5 9,6 |
17420 57600 |
46,38 |
1009925 3339360 |
302977 1001808 |
1312902 4341168 |
157548 520940 |
1470450 4862108 |
|
|
5.Технический контроль Изделие А Изделие Б |
3 3 |
0,5 0,6 |
1340 3600 |
38,21 |
64000 171945 |
19200 51584 |
83200 223529 |
9984 26823 |
93184 250352 |
|
|
6.Итого: Изделие А Изделие Б |
2892485 8675064 |
347098 1041007 |
3239583 9716071 |
|||||||
Приложение 4
Расчет ФОТ вспомогательных рабочих
|
Наименование |
Разряд |
Часовая тарифная ставка, р. |
Полезный фонд, ч |
Число вспомогательных рабочих, чел. |
Прямая ЗП, р. |
Доплаты до основной ЗП, р. |
Основная ЗП, р. |
Дополнительная ЗП, р. |
Основная ЗП + дополнительная ЗП, р. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
1.Наладчик оборудования |
5 |
46,38 |
1832 |
3 |
318630 |
95589 |
414219 |
82844 |
497062 |
|
|
2.Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования |
4 |
42,69 |
1832 |
1 |
97760 |
29328 |
127088 |
25418 |
152506 |
|
|
3.Слесари по ремонту инструмента и приспособлений |
5 |
46,38 |
1832 |
2 |
212420 |
63726 |
276146 |
55230 |
331375 |
|
|
4.Водитель транспортных средств |
4 |
42,69 |
1832 |
2 |
195520 |
58656 |
254176 |
50835 |
305011 |
|
|
5.Разнорабочие |
3 |
38,21 |
1832 |
2 |
175000 |
52500 |
227500 |
45500 |
273000 |
|
|
6.Кладовщики-раздаточники инструмента |
3 |
38,21 |
1832 |
1 |
87500 |
26250 |
113750 |
22750 |
136500 |
|
|
7.Кладовщики складирования готовой продукции |
3 |
38,21 |
1832 |
1 |
87500 |
26250 |
113750 |
22750 |
136500 |
|
|
Итого: |
12 |
|||||||||
Приложение 5
Расчет ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП
|
Наименование профессии |
Месячный оклад, р. |
Численность работников о категориям, чел. |
ЗП с учетом поясного коэффициента, р. |
Основная ЗП, р. |
Дополнительная ЗП, р. |
Основная ЗП + дополнительная ЗП, р. |
Годовой фонд оплаты труда |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1.Директор |
27435 |
1 |
34281 |
44565 |
8913 |
53478 |
641737 |
|
|
2. Заместитель директора |
24530 |
1 |
30663 |
39861 |
7972 |
47833 |
574000 |
|
|
3.Зам. дир. по хоз. работе. |
24530 |
1 |
30663 |
39861 |
7972 |
47833 |
574000 |
|
|
4.Конструктор |
11711 |
1 |
14639 |
19030 |
3800 |
22836 |
274032 |
|
|
5.Технолог |
10467 |
1 |
13084 |
17000 |
3400 |
20400 |
244800 |
|
|
6.Программист |
10467 |
1 |
13084 |
17000 |
3400 |
20400 |
244800 |
|
|
7.Гл. бухгалтер |
11711 |
1 |
14639 |
19030 |
3800 |
22836 |
274032 |
|
|
8.Бухгалтер |
9222 |
1 |
11530 |
14990 |
3000 |
17990 |
215880 |
|
|
9.Мастер |
10467 |
1 |
13084 |
17000 |
3400 |
20400 |
244800 |
|
|
10.Механик |
13418 |
1 |
16772 |
21804 |
4360 |
26165 |
313980 |
|
|
11.Экономист |
11711 |
1 |
14639 |
19030 |
3800 |
22836 |
274032 |
|
|
12.Агент по снабжению |
10467 |
1 |
13084 |
17000 |
3400 |
20400 |
244800 |
|
|
13.Референт |
9222 |
2 |
11530 |
14990 |
3000 |
17990 |
215880 |
|
|
14.Экспедитор |
9222 |
1 |
11530 |
14990 |
3000 |
17990 |
215880 |
|
|
15.Кассир |
7331 |
1 |
9164 |
11900 |
2380 |
14280 |
171000 |
|
|
16.Гардеробщик |
6270 |
1 |
7838 |
10190 |
2040 |
12220 |
146640 |
|
|
17.Уборщик производственных помещений |
7331 |
3 |
9164 |
11900 |
2380 |
14280 |
171000 |
|
|
18.Уборщик бытовых помещений |
6270 |
3 |
7838 |
10190 |
2040 |
12220 |
146640 |
|
|
Итого: |
||||||||
Приложение 6
Средняя заработная плата персонала фирмы
|
№ п/п |
Категория персонала |
Годовой фонд оплаты труда, р. |
Численность персонала, чел. |
Средне- месячная ЗП, р. |
|
|
1 |
Управленческий персонал |
1789740 |
3 |
49700 |
|
|
2 |
Специалисты |
2086635 |
8 |
21730 |
|
|
3 |
Служащие |
1063200 |
5 |
17720 |
|
|
4 |
Рабочие, в том числе:
вспомогательные |
14787584 12955647 1831937 |
104 92 12 |
11850 11735 12720 |
|
|
5<… |
