Для массажного салона четкой целевой аудиторией являются, мужчины и женщины всех возрастов и дети. Разные типы массажа предполагают разные потребности и разные целевые сегменты: классический и сегментарно-рефлекторный массаж подойдут для людей, имеющих проблемы со здоровьем, скульптурный — для женщин, которые хотят похудеть или иметь хорошие формы тела.
Предоставляемые услуги будут ориентированы на клиентов со средним доходом.
Организационно-правовая форма предприятия: ИПБЮЛ.
Руководитель: Черныш Алла Борисовна.
Форма собственности: индивидуальный предприниматель, частная.
Время работы: 10:00 — 22:00.
Уставный капитал: 888 000 руб
Таблица 1.1 Финансовые результаты проекта:
Общий объем капиталовложений |
888 000 руб. |
|
Прогнозируемая выручка (за год) |
7 184 000 руб. |
|
Ежегодная чистая прибыль составит |
2 251 310 руб. |
|
Затраты на оплату труда в год |
3 016 800 руб. |
|
Аренда помещения в год |
816 000 руб |
|
Прочие расходы |
660 000 руб. |
|
Срок окупаемости проекта |
6 месяцев. |
|
Рентабельность проекта |
40 %. |
|
Информация об организации: Предприятие будет основано как индивидуальное предпринимательство.
Местонахождение салона: г. Новочеркасск, ул. Московская, 69.
Руководитель: Черныш А.Б.
Форма собственности: индивидуальный предприниматель, частная.
Время работы: 10:00-22:00.
Предусматривается разместить массажный салон в местах стабильного потока жителей, в удобном и доступном для посетителей месте, обязательно наличие парковки для автомобилей.
Предполагаемое название: «Sia».
Рассмотрим структуру массажного салона площадью 85 м 2 , в котором присутствуют:
- зона приема клиентов (холл) — 18 м 2 ;
- массажные комнаты (с душевыми кабинами для удобства клиентов) ? 12 м 2 каждая (всего 2 комнаты);
- spa-зона — 12 м 2 ;
- комната с гидромассажной ванной ? 11 м 2 ;
- вспомогательные помещения (кабинет директора, комната отдыха персонала, туалет) — 20 м 2 .
Примерные цены на услуги:
№ |
НАИМЕНОВАНИЕ |
ВРЕМЯ ПРОЦЕДУРЫ |
Стоимость |
|
1 |
Массаж классический общий |
60-75мин |
700 |
|
2 |
Массаж классический спины |
30-40 мин |
300 |
|
3 |
Массаж классический ног |
30-40 мин |
280 |
|
4 |
Массаж классический рук, плеч |
30-35 мин |
290 |
|
5 |
Массаж классический шеи, плеч |
25-35 мин |
300 |
|
6 |
Массаж расслабляющий общий |
75-90 мин |
1000 |
|
7 |
Массаж расслабляющий стоп |
25-35 мин |
320 |
|
8 |
Массаж расслабляющий шеи, плеч |
25-35 мин |
320 |
|
9 |
Массаж тонизирующий общий |
60 мин |
770 |
|
10 |
Массаж лица |
15-20 мин |
200 |
|
11 |
Массаж антицелюлитный общий |
60-90 мин |
1570 |
|
12 |
Массаж антицелюлитный живот |
30-40 мин |
620 |
|
13 |
Массаж антицелюлитный бедер |
35-45 мин |
620 |
|
14 |
Массаж спортивный общий |
40-45 мин |
650 |
|
15 |
Массаж предтренировочный |
35 мин |
470 |
|
16 |
Массаж точечный общий |
45-50 мин |
630 |
|
17 |
Массаж точечный головы шеи |
15-20 мин |
270 |
|
18 |
Массаж точечный стоп |
15-20 мин |
270 |
|
19 |
Массаж точечный спины |
20-30 мин |
450 |
|
20 |
Массаж восстановительный общий |
60 мин |
950 |
|
21 |
Массаж восстановительный спины |
30-40 мин |
490 |
|
22 |
Массаж восстановительный ног |
30-40 мин |
390 |
|
23 |
Массаж восстановительный рук |
30-35 мин |
390 |
|
24 |
Массаж восстановительный детский |
25-35 мин |
260 |
|
25 |
Массаж профилактический общий |
45-60 мин |
770 |
|
26 |
Массаж профилактический спины |
30-40 мин |
450 |
|
27 |
Массаж профилактический детский |
15-25 мин |
280 |
|
28 |
Массаж гигиенический общий |
45-60 мин |
770 |
|
29 |
Массаж гигиенический рук |
20-30 мин |
350 |
|
30 |
Массаж гигиенический ног |
20-30 мин |
390 |
|
31 |
Массаж гигиенический стоп |
10-15 мин |
250 |
|
32 |
Массаж косметический общий |
60 мин |
1750 |
|
33 |
Массаж косметический шеи |
10-15 мин |
350 |
|
34 |
Массаж косметический рук, плеч |
25-35 мин |
490 |
|
35 |
Массаж косметический ног, стоп |
35-40 мин |
550 |
|
36 |
Массаж «Тайский» общий |
60-75 мин |
1170 |
|
37 |
Массаж «релаксирующий сон» |
30-45 мин |
670 |
|
(час сна после релаксации) |
60 мин |
170 |
||
38 |
Массаж «медовый» общий |
60 мин |
970 |
|
39 |
Массаж «медовый» спины |
25-40 мин |
570 |
|
40 |
Массаж Oil |
60 мин |
1370 |
|
№ |
НАИМЕНОВАНИЕ ОБЕРТЫВАНИЯ: |
ВРЕМЯ ПРОЦЕДУРЫ |
Стоимость |
|
1 |
медовое |
60 мин |
870 руб. |
|
2 |
с экстрактом винограда |
60-75 мин |
1170 руб |
|
3 |
гелевое альгинатное, для тела |
60 мин |
1070 руб |
|
4 |
антицелюлитное грязевое |
60-75 мин |
1270 руб |
|
5 |
антицелюлитное холодное |
60-75 мин |
1250 руб |
|
7 |
шоколадное |
60-80 мин |
1210 руб |
|
8 |
обертывание для похудения |
60-90 мин |
870 руб |
|
Аромованны с гидромассажем: |
||||
1 |
с экстрактами |
25-40 мин |
550 руб |
|
2 |
с натуральными компонентами |
25-40 мин |
670 руб |
|
Таблица 5.1. Оценка основных конкурентных показателей
Параметр |
Салон красоты «Венеция» |
Медико-эстетический центр «Лазер Клиник» |
Массажный салон «SIA» |
|
Уровень обслуживания |
Высокий |
Высокий |
Высокий |
|
Место расположения |
ул. Просвещения, 106 |
ул. Дубовского, 7/68 |
ул. Московская, 69 |
|
Наличие автомобильной парковки |
Нет |
Нет |
Да |
|
Уровень цен |
Высокий |
Средний |
Низкий |
|
Рекламная активность |
Средняя |
Средняя |
Высокая |
|
Сильные стороны |
7 лет на рынке косметологических услуг, эксклюзивные техники массажа: аюрведический, индийский. |
5 лет на рынке косметологических услуг, косметический бутик |
Индивидуальный подход, приятная атмосфера, различные программы для беременных женщин, детей, водителей, пожилых людей, водные процедуры с гидромассажем. |
|
Также салон планирует применять такие методы стимулирования продаж, как:
- проведение различных акций со скидками;
- предоставление особых скидок постоянным клиентам;
- Сделанная оценка показывает, что если соблюдать вышеперечисленные условия, можно быстро занять достойную позицию на рынке данных услуг.
Рекламная стратегия. Главной целью здесь выступает размещение массажного салона на видном месте и оказание высококачественных услуг. Необходимо проводить активную рекламу, затрачивая 50000 рублей в месяц. Также потребуется разместить рекламу массажного салона во всех бесплатных рекламных объявлениях.
Немаловажное значение для привлечения внимания потребителей играют также личные контакты с потребителями. Возможно, эта мера окажется не менее эффективной, чем реклама. Так же необходимым условием является набор качественного персонала, т.к. это напрямую влияет на репутацию автомойки.
Определим примерное количество посетителей и месячный доход массажного салона (Таблица7.1).
Рабочего время — 720 минут.
Время, которое уходит на процедуры, связанные с переодеванием клиентов, их водными процедурами (принятие душа после массажа) (в это же время включается отдыха массажиста) составляют в среднем 250 минут в день.
Таким образом, максимально возможное время для массажа и spa-процедур — 470 минут.
Время на проведение одного сеанса различается: классические массажи длятся от 20 минут до часа, релаксирующие могут продолжаться до 1,5 часов. Средняя продолжительность процедуры — 60 минут.
Между сеансами специалисту необходимо сделать перерыв от 20 минут. По оценкам экспертов, в первый месяц массажный салон (с 4 рабочими местами) может рассчитывать на 10-16 клиентов в день, во второй и третий месяцы — на 14-20 клиентов. При полной загрузке наш салон способен обслуживать около 28 клиентов ежедневно.
Сеанс классического массажа стоит от 300 (спина) до 700 руб. (все тело).
Релаксирующие и восточные массажи ? в среднем 1-1,5 тыс. руб. Обертывание в среднем стоит 1100 рублей. Принятие арома-ванны в среднем — 600 рублей. Средний чек ? 800 руб.
С точки зрения сезонности пик спроса приходится на весну, когда люди активно начинают приводить себя в порядок, готовясь к жарким месяцам. После подъема следует летний спад, осенью и зимой интерес к массажу средний, отмечают участники рынка.
Таблица 7.1 Расчет дохода с учетом сезонности спроса
Месяц |
Кол-во дней в месяце |
Клиентов в день |
Средний чек, руб. |
Прогнозная выручка, тыс. руб. |
|
Январь |
31 |
21 |
800 |
520,8 |
|
Февраль |
28 |
21 |
800 |
470,4 |
|
Март |
31 |
26 |
800 |
644,8 |
|
Апрель |
30 |
26 |
800 |
624,0 |
|
Май |
31 |
27 |
800 |
669,6 |
|
Июнь |
30 |
26 |
800 |
624,0 |
|
Июль |
31 |
23 |
800 |
570,4 |
|
Август |
31 |
22 |
800 |
545,6 |
|
Сентябрь |
30 |
23 |
800 |
552,0 |
|
Октябрь |
31 |
26 |
800 |
644,8 |
|
Ноябрь |
30 |
27 |
800 |
648,0 |
|
Декабрь |
31 |
27 |
800 |
669,6 |
|
Итого за год |
7184 |
||||
Определим затраты предприятия, такие как:
- затраты на оплату труда;
- затраты на аренду помещения;
- прочие затраты.
Таблица 7.2 Затраты на оплату труда
Должность |
Количество штатных единиц |
Заработная плата за месяц, руб. |
Заработная плата за год, тыс. руб. |
|
Директор |
1 |
35000 |
420,0 |
|
Бухгалтер |
1 |
7 000 |
84,0 |
|
Администратор |
2 |
12 000 |
288,0 |
|
Массажист |
4 |
40% от выручки В среднем 29 900 |
1435,2 |
|
Spa-мастер |
2 |
40 % от выручки В среднем 29 900 |
717,6 |
|
Уборщица |
1 |
6 000 |
72,0 |
|
Итого |
11 |
3016,8 |
||
График работы два через два дня. Во время смены работают 2 массажиста, 1 spa-мастер, 1 администратор. Уборщица приходит после окончания рабочего дня, делает влажную уборку, один раз в неделю проводит генеральную уборку. Бухгалтер работает по совместительству.
В арендную плату (по договору аренды) включены коммунальные платежи.
Ставка арендной платы арендодателя ? 800 руб. за 1 мІ за месяц.
Арендная плата за месяц составит 800*85=68 000 руб.
Итого арендная плата за год 64000*12 = 816 000 руб.
В прочие расходы включаются:
- представительские расходы — 5000 руб. в месяц (оплата транспортных услуг, закупка специализированных печатных изданий для салона);
- расходы на рекламу — 20 000 руб. в месяц;
- расходы на масла и spa-средства — 20 000 руб. в месяц;
- прочие непредвиденные расходы — 10 000 руб. в месяц.
Прочих расходов за месяц: 55 000 руб.
Итого прочих расходов за год: 55 000*12=660 000 руб.
Для организации работы массажного салона необходимы затраты капитального характера (первоначальные инвестиции).
К капитальным затратам относятся: ремонт помещения, приобретение оборудования, приобретение мебели, приобретение инвентаря.
Затраты на ремонт включают в себя:
- затраты на перепланировку помещения;
- затраты на разрешение на перепланировку помещения;
- замена сантехнического оборудования;
- ремонт и отделка помещений зала и кабинетов;
- установка систем освещения и вентиляции.
Затраты капитального характера представлены в таблице 7.3.
Таблица 7.3 Единовременные расходы на открытие массажного салона
Статья |
Кол-во, шт. |
Стоимость единицы, руб. |
Сумма, руб. |
|
1. Ремонт помещения (5 тыс.руб. за квадратный метр) |
— |
— |
400000 |
|
2. Мебель в холл: |
||||
диван |
1 |
30000 |
30000 |
|
журнальный столик |
1 |
4000 |
4000 |
|
шкаф-купе |
1 |
11000 |
11000 |
|
стойка администратора |
1 |
41000 |
41000 |
|
музыкальный центр |
1 |
5500 |
5500 |
|
телевизор |
1 |
50000 |
50000 |
|
кофе-машина |
1 |
4200 |
4200 |
|
телефонный аппарат |
1 |
1300 |
1300 |
|
кассовый аппарат |
1 |
15500 |
15500 |
|
3. Мебель в кабинеты: |
||||
массажный стол (кушетка) |
3 |
7000 |
21000 |
|
этажерка |
4 |
3000 |
12000 |
|
ширма |
4 |
5000 |
20000 |
|
фен |
4 |
500 |
2000 |
|
4. Сантехника: |
||||
гидромассажная ванна |
1 |
92000 |
92000 |
|
душевая шторка |
3 |
12500 |
37500 |
|
раковина |
4 |
2500 |
10000 |
|
5. Полотенца, простыни |
— |
— |
6000 |
|
6. Массажные масла |
— |
— |
40000 |
|
7. Стартовые расходы на рекламу |
— |
— |
50000 |
|
8. Прочие затраты |
— |
— |
35000 |
|
Всего |
888000 |
|||
В т.ч. основные средства |
213000 |
|||
Таким образом, первоначальная стоимость основных средств составит 213 000 руб.
Норма амортизации — 20 % в год.
Годовая сумма амортизационных отчислений = 213 000*0,2 = 42 600 руб.
Таблица 7.4 Себестоимость услуг (в расчете за год)
Элементы затрат |
За 1 год (тыс.руб.) |
|
Арендная плата |
816,0 |
|
Затраты на оплату труда |
3016,8 |
|
Амортизация |
42,6 |
|
Прочие затраты (в т.ч.затраты на рекламу) |
660,0 |
|
Итого себестоимость |
4535,4 |
|
Налогообложение
Предприятие как субъект малого бизнеса находится на упрощенной системе налогообложения.
Пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, определяющей порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения, установлено, что если по итогам налогового (отчетного) периода доход налогоплательщика превысит 15 млн. рублей или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превысит 100 млн. рублей, такой налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение.
Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает замену уплаты:
- налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом),
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
— единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Согласно ст.346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 %.
Определение безубыточного объема услуг
За цену за единицу продукции примем среднюю цену за услугу.
Ц ед = 800 руб.
Q ф = 8980 шт. (количество оказанных услуг)
К переменным затратам относятся затраты на заработную плату мастерам и прочие расходы.
V ед = 2 812 800/8980=313 руб.
К постоянным затратам относятся арендная плата, амортизационные отчисления, затраты на заработную плату директору, администраторам, бухгалтеру и уборщице.
C = 1 722 600 руб.
С/с = 2 812 800+1 722 600 = 4 535 400
Выручка = 7 184 000 руб.
Погашение кредита
Предполагается взять кредит в банке для финансирования капитальных затрат в сумме
Срок погашения кредита — 1 год.
Кредит предполагается погашать равными частями.
План погашения кредита представлен в таблице 7.1.
Таблица 7.5 План погашения кредита
Период |
Остаток кредита в использовании, тыс.руб. |
Погашение основной суммы кредита, тыс.руб. |
Уплата % |
Итого выплат по кредиту |
|
1 |
888000 |
74000 |
13320 |
87320 |
|
2 |
814000 |
74000 |
12210 |
86210 |
|
3 |
740000 |
74000 |
11100 |
85100 |
|
4 |
666000 |
74000 |
9990 |
83990 |
|
5 |
592000 |
74000 |
8880 |
82880 |
|
6 |
518000 |
74000 |
7770 |
81770 |
|
7 |
444000 |
74000 |
6660 |
80660 |
|
8 |
370000 |
74000 |
5550 |
79550 |
|
9 |
296000 |
74000 |
4440 |
78440 |
|
10 |
222000 |
74000 |
3330 |
77330 |
|
11 |
148000 |
74000 |
2220 |
76220 |
|
12 |
74000 |
74000 |
1110 |
75110 |
|
Итого за год |
888000 |
86580 |
974580 |
||
Таблица 7.5 Расчет прибыли от продаж
Показатель |
Сумма, руб. |
|
Выручка от продаж |
7 184 000,0 |
|
Себестоимость услуг |
4 535 400,0 |
|
Прибыль до налогообложения |
2 648 600,0 |
|
Налог на прибыль (15%) |
397 290,0 |
|
Чистая прибыль |
2 251 310 |
|
Рентабельность услуг ? отношение чистой прибыли к полной себестоимости
Рентабельность услуг = 40%
Рентабельность продаж ? коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле.
Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка
Рентабельность продаж = 31%
Срок окупаемости проекта.
Т = сумма инвестиций / прибыль
Т = 888 000 / 2 251 310 = 0,39
Таким образом, срок окупаемости проекта составит 0.39 года, то есть 4 месяца.
Организационно-правовая форма.
Предприятие будет основано в сентябре 2015 года, как индивидуальное предпринимательство.
Чем обоснован выбор:
- упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса
- свободное использование собственной выручки
- не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности
- упрощенный порядок ведения учета результатов деятельности
- упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.)
- заработанные деньги возможно свободно тратить без дополнительного налогообложения (9 % на дивиденды)
- индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, имеет фактическую возможность не вести учёт полученного дохода
Индивидуальным предпринимателем является Черныш Алла Борисовна.
Организационная структура управления.
Представленная структура является линейно-функциональной, что полностью отвечает потребностям гибкого и оперативного руководства малого предприятия в салонном бизнесе.
Основные функции управленческого персонала определяются действующим законодательством РФ, учредительными документами предприятия, трудовыми договорами и должностными обязанностями и имеют следующий вид.
Директор реализует следующие функции:
- организует всю работу предприятия;
- несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива;
- представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;
- распоряжается имуществом предприятия;
- заключает договора;
- осуществляет поиск поставщиков комплектующих материалов;
- разрабатывает и реализует сбытовую и ценовую политику предприятия;
- издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников;
- применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия.
Планируется, что бухгалтер будет работать по совместительству.
Бухгалтер подчиняется непосредственно Директору, является его заместителем по экономическим вопросам и отвечает за следующие функции:
- руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы;
- проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия;
- разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии;
- осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами;
- устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией услуг, приобретением необходимых материалов, получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом;
- организует и ведет на предприятии бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с требованиями действующего законодательства и утвержденной учетной политикой предприятия.
Администратор будет выполнять следующие функции:
- обеспечение жизнедеятельности салона: управление системой оплаты услуг, а так же учетом финансовых и материальных средств;
- фиксирование произведенных процессов в журналах учета;
- ответы на телефонное обращение клиента;
- направление клиента в кабинет с гидромассажной ванной.
Планируемый режим работы массажного салона с 10.00 до 22.00 ежедневно без выходных дней.
Наем сотрудников будет проводиться на конкурсной основе в сроки, определенные графиком реализации проекта.
1. Попов В.М., Ляпунов С.И. Бизнес-планирование, 2001 г.
2. Трушкин Е.В. Бизнес-планирование: методические указания к выполнению курсовой работе, 2012 г.
3. Шермет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа предприятия, 1996 г.
4. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учеб. пособие. Финансы и статистика, 2000 г.
5. Лосев, В. Как составить бизнес-план. Как составить бизнес-план: Практическое руководство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей, 2013. — 208 c.
6. Липсиц, И.А. Бизнес-план — основа успеха: Практическое пособие / И.А. Липсиц — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Дело, 2012. — 112 с.
7. Маркова, В.Д. Бизнес-планирование / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко.- М.: Проспект, 2011. — 216 с.
8. Морошкин, В. А. Бизнес-планирование: учебное пособие / В. А. Морошкин, В. П. Буров. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. — 256 с. — (Профессиональное образование).
9. Морошкин, В. А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Морошкин, В. П. Буров. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. — 256 с.
10. Орлова, Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании / Е.Р. Орлова. — 2-е изд., испр. и доп. — Омега-Л, 2011. — 152 с.
11. Петухова, С.В. Бизнес — планирование / С.В. Петухова.- М.: Омега — Л, 2011. — 236 с.